贸易公司办理退税账务处理

① 商贸公司出口退税账务如何处理

1-开具出口发票（FOB价） 外币数A*汇率a（合同或约定汇率)=B
Dr 应收帐款-**公司 B
Cr 主营业务收入专-国外贸易（一般贸易）B

同时，属将征退税率之差转出，入成本 假如，退税率为13%
Dr 主营业务成本 B*(17%-13%)
Cr 应交税金-应交增值税-进项税转出

2-收到出口退税审批确认单时，按应退税额
Dr 应收补贴款 B*13%
Cr 应交税金-应交增值税-出口退税

3-收到税款
Dr 银行存款-税户 B*13%
Cr 应收补贴款

② 贸易公司退税会计科目

外贸公司出口退税账务处理：
1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定
出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。
2、外贸公司出口退税（增值税）核算
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。
（1）购进出口货物时，借：库存出口商品
应交税金—应交增值税（进项税金）
贷：银行存款（应付账款）
（2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额
借：主营业务成本（征退税差额）
应收出口退税
贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）
—应交增值税（出口退税）
（3）收到出口退税款，借：银行存款
贷：应收出口退税
3、外贸公司出口退税（消费税）核算
外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。
（1）货物出口后计算应退税款
借：应收出口退税（消费税）
贷：主营业务成本
（2）收到退回的消费税款时
借：银行存款
贷：应收出口退税（消费税）

例题：某外贸公司2006年5月从某日用化妆品公司购进出口用化妆品1000箱，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，进项税额为17万元，货款已用银行存款支付。当月该批商品已全部出口，售价为每箱150美元（当日汇率为1美元＝8元人民币），申请退税的单证齐全。该化妆品的消费税税率为30％，增值税退税率为13％。要求计算应退增值税和消费税并编制会计分录。

应退增值税税额＝1000000×13％＝130000（元）

转出增值税额＝170000－130000＝40000（元）

应退消费税税额＝1000000×30％＝300000（元）

购进货物时， 借：物资采购 1000000

应交税金──应交增值税（进项税额） 170000

贷：银行存款 1170000

货物入库时， 借：库存商品——库存出口商品 1000000

贷：物资采购 1000000

出口销售时， 借：应收账款 1200000

贷：主营业务收入——出口销售收入 1200000

结转商品销售成本， 借：主营业务成本1000000

贷：库存商品 1000000

进项税额转出， 借：主营业务成本 40000

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 40000

计算出应收增值税退税款， 借：应收出口退税 130000

贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 130000

收到增值税退税款时， 借：银行存款 130000

贷：应收出口退税（增值税） 130000

计算出应收消费税退税款， 借：应收出口退税（消费税）300000

贷：主营业务成本 300000

收到消费税退税款时， 借：银行存款 300000

贷：应收出口退税（消费税） 300000

③ 贸易公司怎样办理退税

贸易公司办理退税如下：

1. 有关证件的送验及登记表的领取 企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。
2. 退税登记的申报和受理 企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。
3. 填发出口退税登记证 税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。
4. 出口退税登记的变更或注销 当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

1. 报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。
2. 出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
3. 进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。

1. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。
2. 有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

④ 生产企业一般贸易免抵退税的如何做账务处理

根据会计制度规定,免抵额必须要做会计分录。现将生产企业一般贸易的免抵退税的账务处理简单整理如下:
(1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:借:应收账款(或银行存款等),贷:主营业务收入;
(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理:借:主营业务成本,贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出);
(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理:借:其他应收款—应收出口退税,贷:应交税费--应交增值税(出口退税);
(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理:借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额),贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
(5)收到出口退税款时,做如下会计处理:借:银行存款,贷:其他应收款—应收出口退税。
例:某企业有出口业务与内销业务,2014年2月发生以下经济业务:
(1)国内采购原材料,取得专用发票,注明价款为200万元,税额为34万元。货已验收入库。
(2)内销货物不含税销售额为100万元,出口货物折合人民币为300万元,且单证信息齐全。
此货物增值税征税率为17%,退税率为15%.
从以上给出的信息,我们可作如下计算步骤:
(1)免抵退税不得免征和抵扣税额=300×(17%-15%)=6(万元)
(2)当期应纳增值税税额=100×17%-(200×17%-6)=-11(万元)
(3)出口退税免抵退税额=300×15%=45(万元)
(4)因当期应纳增值税税额出现的留抵税额是11万元,小于免抵退税额45万元,国家默认这11万元留抵税额是由于生产外销产品所购进原材料已支付的进项税还没有抵完内销产品的销项税额,可以申请退税11万元。
(5)免抵税额=免抵退税额-应退税额=45-11=34(万元)
会计处理如下:
免抵退税不得免征和抵扣税额,计入成本:
借:主营业务成本6
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)6
应退税额部分:
借:其他应收款-应收出口退税11
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)11
免抵税额部分:
借:应交税金——应交增值税(出口产品抵减内销产品应纳税额)34
贷:应交税金——应交增值税(出口退税)34

⑤ 商贸企业出口退税进项、退税都是17%的账务处理怎么做

申报出口退税时：
借：应收账款—应收退税款 1700元
贷：应交税费—应缴回增值税（出口退税）答 1700 元
如果退税率是15%：
借：主营业务成本-出口销售200元
贷：应交税费—应缴增值税（进项税额转出） 200 元

⑥ 贸易公司会计分录怎做

出口：

借： 应收账款--国外--XX公司

贷：主营业务收入

同时结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

结汇：

借：银行存款

贷：应收账款--国外--XX公司

借（或贷）:汇兑损益

现在人民币升值很快，应该是借方的；如果人民币贬值，那就是贷方。

给个例题：

例：某外贸公司购进出口商品二批，一批取得的增值税专用发票上注明的商品价款300万元，增值税额51万元；另一批为从小规模纳税人（生产企业）购进特准退税的工艺品，普通发票上注明金额10.6万元。

二批商品已经全部办理了出口报关手续，并已收到销货款45万美元，当天市场汇价1:8.30。出口商品的退税率为13%。试作会计分录：

⑴购进出口商品时，

进项税额＝510000＋106000÷1.06×6%＝516000（元）

借：商品采购-出口商品采购 3100000

应交税金-应交增值税（进项税额） 516000

贷：银行存款 3616000

商品验收入库时，

借：库存商品-库存出口商品 3100000

贷：商品采购-出口商品采购 3100000

收到出口货款时，

借：银行存款 （450000×8.30）3735000

贷：商品销售收入-出口商品销售收入 3735000

结转出口商品成本时，

借：商品销售成本-出口商品销售成本 3100000

贷：库存商品-库存出口商品 3100000

调整出口商品成本时，

调整金额=3000000×（17%-13%）=120000（元）

借：商品销售成本-出口商品销售成本 120000

贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出） 120000

计算应收的出口退税时，

出口退税额＝3000000×13%＋100000×6%＝396000

借：应收出口退税 396000

贷：应交税金-应交增值税（出口退税） 396000

收到出口退税款时，

借：银行存款 396000

贷：应收出口退税 396000

(6)贸易公司办理退税账务处理扩展阅读：

根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录

格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

⑦ 贸易企业会计分录

一，一般外贸企业出口账务处理： 收到水单:借:银行存款 贷:应(预)收货款 结转成本:借:主营业务成本 贷:库存商品 如果退税率与进项税率不同,将进项税与退税率的差异部分计入成本. 发生的费用:分别计入管理费用,营业费用,财务费用。 出口退税账务处理： 借：营业外收入 贷：应交税费--应交增值税（出口退税）
二，出口外贸会计流程 1.外币进账保留核销那联银行水单 2.催要核销单和报关单，这时如果工厂发票如果没有来也需要催了 3.带核销单、报关单的核销联、银行水单核销联去银行盖章 4.再电子口岸网上办理核销单交单 5.带核销单、报关单的核销联到外管局填表办理核销 6.将核销单退税联、报关单退税联、形式发票、工厂增值税发票、发票认证清单、做收入明细账装订并上擎天科技软件申报退税，把相应资料打印 7.以上资料送到税务局
三，外贸企业出口退税账务处理： 根据进项增值税，认证后，再根据增值税与退税金额差额部分． 分录：借：主营业务成本 贷：应交税金－进项税额转出 借：应收账款 贷：营业收入 收到这部分补贴时， 借：银行存款 贷：应收补贴款 根据增值税发票的税率计入出口退税 但是出口退税应该是国家奖励的，因该计入应收出口退税 税务局会定期的把退税款返回到你的帐户里 收到退税款时计入： 借方：银行存款 贷方：应收出口退税 如有差额，差额计入成本。

⑧ 出口退税账务处理怎么做

生产企业出口货物实行“免抵退”办法；外贸出口企业实行出口退税办法。生产企业免抵税额：当期出口收入乘以退税率的金额，理论上应是退税额，实际当中假如期末留抵税额小于这个应退税额，那么他们的差额就是“免抵税额”，顾名思义，免，出口收入不用提销项税；抵，出口收入可以抵减进项税，都是优惠范畴。因此，发生免抵税额： 借：应交税金——增值税——出口抵减内销产品应纳税额 贷：应交税金——增值税——出口退税 从二级科目来看，余没有发生改变，但是，从三级科目来看，由于“出口抵减内销产品应纳税额”借方有余额，因此，如果企业有内销产品，发生的销项税额可以此抵顶，虽然没退税，单也算免税了。 抵顶时：借：应交税金——增值税——销项税额 贷：应交税金——增值税——出口抵减内销产品应纳税额 有关其他业务，你可看一下出口业务处理及出口退税相关报表。另外，地税还要按免抵税额提取地方小税（免抵税额视同应缴增值税）。

⑨ 关于出口贸易公司的帐务处理相关会计分录怎么做

出口业务会计分录记账如下：
借:应收账款(或银行存款)
贷:主营业务收入--出口销售收入
主营业务收入--内销收入(或其他业务收入-加工收入)
应交税费-应交增值税
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
外贸进出口企业会计核算：
1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。
2、外贸企出口退税（增值税）核算外贸企业出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。
（1）购进出口货物时借：库存出口商品应交税金―应交增值税（进项税金）贷：银行存款（应付账款）
（2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额借：自营出口销售成本（征退税差额）应收出口退税贷：应交税金―应交增值税（进项税转出）
（3）收到出口退税款借：银行存款贷：应收出口退税
3、外贸企业出口退税（消费税）核算外贸企业自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。
（1）货物出口后计算应退税款借：应收出口退税（消费税）贷：自营出口销售成本（2）收到退回的消费税款时借：银行存款贷：应收出口退税（消费税）
4、外贸企业代理出口货物的会计核算：（1）收到代管商品。财会部门根据储运部门或业务部门开具的“代理业务”入库单，按合同规定的出口金额扣除手续费后，作如下会计分录：借：委托代销商品―客户―商品名称贷：应付账款―国内委托单位（代理商品货款）（2）代办出口托运。受托方根据代理出口合约及代管商品，代办出口单证并向运输单位办理托运手续时，应根据业务储运部门开具的盖有“代理业务”戳记的出库单，作如下会计分录：借：待运和发出商品―商品名称贷：委托代销商品―客户―商品名称
（3）代办出口交单。受托方在代理商品装运出口后，在信用证规定日期内，将全套出口单证按合同规定结算方式向银行办理交单手续时，财会部门凭储运部门的通知，作如下会计分录：借：应收外汇账款―有证出口―客户贷：代购代销收入―代理出口（销售收入）--商品名称同时结转代理出口进价借：代购代销收入―代理出口（销售成本）--商品名称贷：待运和发出商品―商品名称
（4）出口收汇。银行收妥货款扣除银行费用，受托方根据银行结汇水单，作如下分录：借：银行存款应付账款―国内委托单位（银行费用）贷：应收外汇账款―有证出口―客户应付账款―国内委托单位（汇兑损益）
（5）代付国外费用。对代理出口发生的国外费用（运、保、佣费用），支付时应凭有关单据及银行购汇水单，作如下会计分录：借：代购代销收入―代理出口（销售收入）--商品名称贷：银行存款同时结转借：代购代销收入----代理出口（销售成本）--商品名称贷：应收账款―国内委托单位（代付国外费用）
（6）代付国内费用。代理出口的国内各项费用，应凭有关单据作如下会计分录：借：应付账款―国内委托单位（代付国内费用）贷：银行存款
（7）结算代理货款。代理出口业务在收妥货物结汇入账、结算国内外各项费用及应收手续费后，应按代销合同的规定向委托方结算代理货款，并作如下会计分录：借：应付账款―国内委托单位贷：银行存款

⑩ 商贸企业出口退税的会计处理

.“出口退税”专栏。出口企业当期按规定应退税额，应免抵税额后，借记“其他应收回款—应收出口退税款（增值税）答”科目、“应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税）”科目，贷记本科目。
注意：办理退税时，先计算申报，以后才能收到退税款，申报时先通过“其他应收款-应收出口退税款（增值税）”科目核算。
依前例题：
借：其他应收款－应收出口退税款（增值税）
20400
应交税费－应交增值税
（出口抵减内销产品应纳税额）5600
贷：应交税费－应交增值税（出口退税）
26000