工厂出口与贸易公司出口

① 请高手帮我分析一下，同样的业务，从工厂出口和从外贸公司出口哪个更合算

1.简单来讲,税收主要分两种,一为流转税 如增值税,消费税等,一为所得税,如企业所得税,可以理解成前者对商业过程征税,后者对商业结果征税.具体到外贸业务来讲,主要有三方参与其中,即工厂,外贸公司和国外客户.我们只说外贸公司. 外贸公司从工厂购进货物并向其支付货款,工厂要为外贸公司开具增值税发票,税率为17%, 即如果你和工厂商定的含税价是100元,则其中包含100/1.17*0.17=14.53元的增值税, 而你向客户销售货物是不用交税的,差不多全世界的国家都对出口货物实行免税政策, 即你和客户商定100美元,那你就可以收到100美元,不用向国家交税(当然地税征收的小税种除外). 好了,那我外贸公司的利润是多少呢? 别着急,自己先想一想,应该是多少.再和我跟你讲的对比一下.

+你的销售收入: 100 USD*8.26=826 RMB
-你的成本: 700 RMB (这是你和工厂商定的含税价)
=你的销售利润:126 RMB
+退税收入: 700/1.17*0.13=77.78 RMB
=你的利润总额: 203.78 RMB.

那大家所说的外贸代理外汇用 1USD=9.16 RMB来结算是怎么来的呢? 是这样的:
8.26+8.26/1.17*0.13=9.17 RMB,为什么?好好想一想.还有些是用9.25来结算的又是怎么回事呢？

9.25是假定出口公司提供给工厂的汇率。

其实上面的算法的可以大概看作是出口公司的自营业务算法。因为这样等同于是出口公司向没有出口权的工厂买货然后再卖，再从中赚退税。其中，最重要的是工厂必须可以开增值税发票，这样出口公司才可以赚多一些。

至于出口公司的代理业务，指的是帮工厂出口，但只收取代理费用，如 1% -5% 左右，即类似报关行的做法。

2.举例， 收汇 US$100, 出口公司给工厂的汇率为 9.25 （目前流行的汇率）
工厂可收货款 $100 * 9.25 = ￥925
出口公司先支付牌价给工厂 $100 * 8.26 = ￥826， 欠工厂差价 ￥925 -￥826 = ￥99
工厂开票缴税17%，出口公司获取其中的退税 ￥925/1.17*0.13 = ￥102.78
出口公司再把差价还给工厂，净赚 ￥102.78 - ￥99 = ￥3.78
当然出口公司还有其它的操作上可以获取更大的利润

工厂的销售利润为 ￥925 - 17%税率 + ￥99 = ￥866.25 ，所以工厂在报价方面要考虑成本和利润加起来要 < ￥866.25 就可以了。

工厂的销售利润为 ￥925 - 17%税率 + ￥99 = ￥866.25 工厂利润￥925已经包含了那￥99， 为什么还要+￥99呢？ 请帮忙解析一下。

￥99是 17%税后的退税金额，就好像你赚了6块钱，从中交了3块钱的税，国家退给你1块钱，你其实赚了 6-3+1 =4 块。1是包括在3里面，而不是6。

3.由于中国鼓励出口，所以目前大部分出口产品的公司（外贸公司）都享受出口退税，即交完税后，可以退回一部分的税给你。那么，外贸公司为了提高自己的竞争力，又会把退税中的一部分以比牌价高的汇率返还给工厂。这就是目前外贸公司为什么可以给出9.0-9.25的汇率的原因。那会有朋友问：外贸公司既交税，又把退税的一部分给工厂，那不是没有钱赚？原因在于，在中国的财务工作里，进项和销项是可以抵消的，（学过财务的应该明白）所以，交税的钱就变成是工厂出的了，外贸公司是基本不用交税的，对于工厂来说，羊毛出在羊身上。

② 工厂直接出口和贸易公司出口有什么区别，退税一样吗，哪样划算一点，

个人认为，谁做为出口商去报关就会退给谁。

哪样划算要看公司整体安排。

③ 工厂和贸易公司出口退税基数为什么不一样

公司性质不同，贸易公司和工厂的退税政策是有区别的。

工厂退税：内根据的税务备案，和账面留底基容数。进行进项和销项的互抵，税务根据企业的规模做个基数在数据库，账面留底基数范围内进行互抵，余额定向退税，而且税务习惯性找理由的拖欠退税。所以从某种程度上讲，贸易公司实际退税比工厂还容易和划算。他们的退税比例是一致的。看到的不一致实际是根据进项和销项计算后做的平均税点。

出口货物退（免，Export Rebates）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。

④ 工厂自营出口与外贸公司出口的区别

外贸公司需要工厂开的进项发票进行抵税，工厂就免了这个环节了。出口的时候按照国家的规定办理出口纳税和退税，这个和外贸公司都是一样的。

注意工厂要有自营进出口的权利，并且已经在海关和国家检验检疫局备案，另外外贸公司的报检一般是委托加工厂做的，如果加工厂没有做过，要注意报检：

填制出境货物报检单，一般采用网上榕基易检，审核通过后1、打印出审核通过后的带有报检号的报检单；

1、盖上企业公章

2、检验原始记录

3、有单位公章的厂检单

4、发票、装箱单、合同

5、工艺单、详细装箱单

备注：出口到欧盟的除需以上单据外还要制革厂、辅料厂和服装加工厂的不含AZO、PCP的声明
进料加工的还需要附上手册复印件，商检费用可以打7折。

(4)工厂出口与贸易公司出口扩展阅读：

自营出口销售是外贸企业自己经营的出口或转口商品的销售业务。包括; 以贸易形式直接对国外销售，进口原材料加工复制出口，出售出国展品、样品，批准供应外轮和远洋货轮、外国驻华使馆商品，以及取得外汇收入的商品销售。

自营出口销售一般在取得货运单据，向银行办妥交单结汇后作为销售。其销售收入一律以离岸价格为准，由银行按结汇日牌价折成人民币转帐。

应由企业负担的国外运费、保险费、佣金及其他费用，作冲减销售收入处理。商品的销售成本可按分批实际进价法、加权平均法计算求得。

对外应付的理赔款，属于数量短少的，冲减销售收入和销售成本;质量问题理赔，如属供应单位责任，冲减销售收入，向供应单位索赔，收回索赔款时，再冲减销售成本。如属本身责任，作为财产损失处理。

⑤ 香港贸易公司如何与国内工厂做贸易

1. 首先，退税跟在哪个港口出货没有关系。

2. 国家规定，谁收汇，谁出口，谁出口，谁退税。你客户注册的香港公司是没有办法退税的。只有你的深圳的贸易公司可以退税。

3. 如果想得到退税，必须与工厂签合同，并让工厂开票给你，凭增值税发票和报关单等单证拿到退税。

4. 你欧洲客人想把退税留在他的手上，只能是你的贸易公司退税后，再把退税转给他。他的香港公司无法退税。

所以，就看你跟客户怎么谈了，贸易公司主要是转退税吧，如果赚不了退税，那就只能少赚一些，另外让客户发你工资或是收他代理费了。

⑥ 外贸企业出口退税及生产型企业出口退税区别

生产企业是先“免”后“抵”，出口时不需要先交税，拿退税额去抵消应交税额。

外贸企业是先“交”后“退”，支付货款给工厂时其实支付部分包含了增值税， 国家按退税率和发票面额把退税退还到外贸企业。

(6)工厂出口与贸易公司出口扩展阅读：

外贸企业出口退税

1、 外贸企业出口货物应退增值税税额的依据及计算方法。

（1）对出口货物单独设立库存帐和销售帐记载的，应依据购进出口货物的增值税专用发票所列明的进项金额；对库存和销售均采用加权平均价核算的，可按适用不同退税率的货物分别确定：退税依据=出口货物数量*加权平均进价。

应退税额=增值税专用发票所列进项金额×退税率或征收率（从一般纳税人购进出口货物为退税率，从小规模纳税人购进出口货物为征收率）

（2）对出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的，退税依据为购买加工货物的原材料、支付加工货物的工缴费等专用发票所列明的进项金额。

原辅材料应退税额=购进原辅材料增值税专用发票所列进项金额×原辅材料的退税率

加工费应退税额=加工费发票所列金额×出口货物的退税率

合计应退税额=原辅材料应退税额+加工费应退税额

2、外贸企业出口货物应退消费税的依据及计算方法。

凡属于从价定率计征的货物应依外贸企业从工厂购进时征收消费税的价格为依据；凡属于从量定额计征的货物应依据购进和报关出口的数量为依据。

应退消费税税款=出口货物的工厂销售额（出口数量）×税率（单位税额）

生产企业出口退税

1、生产企业出口货物增值税“免、抵、退”税额的计税依据及计算方法

根据国税发[2002]11号规定,生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价（FOB）以出口发票上的离岸价为准（委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的），若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。若申报数与实际支付数有差额的，在下次申报退税时调整（或年终清算时一并调整）。若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税，税务机关有权按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。

当期应纳税额

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）

免抵退税额的计算

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率

免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。

进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税

当期应退税额和当期免抵税额的计算

1、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额

2、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。

免抵退税不得免征和抵扣税额的计算

免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物征税税率－出口货物退税率）。

新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额；未抵顶完的进项税额，结转下期继续抵扣，从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。

3、消费税的计税依据

生产企业自营或委托外贸企业代理出口的消费税的应税货物，属从价定率计征的按增值税的计税价格为依据；属于从量定额计征的按出口数量为依据，予以免征消费税。

另外，来料加工复出口货物的外销收入属于免税收入，不计算退税额。

参考资料：出口退税_网络

⑦ 进出口贸易公司和工厂比的优势在哪里

1.服务. 服务是贸易公司最大的优势.
2.种类多.贸易公司不是生产型公司,不受产品种类的限制回,客人需要什么答产品就找什么工厂采购.
3.价格.其实贸易公司也是有价格优势的.货比三家,贸易公司可以找到物美价廉的供应商.特别是稳定长期合作的工厂,很愿意给贸易公司超低的价格.

⑧ 工厂与贸易公司的外贸工作的区别，哪个

工厂和贸易公司在外贸工作上没有区别。但是在接单方面各有优势。版
工厂的外贸优势在于自己是生权产厂家，一般情况下比贸易公司价格便宜。
厂家在质量把控方面和设计对接更有效率。
厂家更容易让客户信赖，因为有这么多设备重资产和工人，不容易逃跑。普通贸易公司人不多，很容易跑掉。
公司的优势在于熟悉很多供应商，可以及时调配货物。工厂订单多的时候会忽略中小订单，贸易公司可以承接。公司办公地点集中在交通繁华地段，方便业务洽谈。

⑨ 有进出口权的贸易公司，怎么做出口

工厂没有增票，那就不能享受退税，全额缴17％的税就是了。只要客户那边能接受价格一样能做的。

出口退税，实际上返回你开增票的税额，并不是额外多给你

⑩ 我们是一家贸易公司，接了国外的订单 ，然后发单给国内工厂生产，那工厂能代报关出口货吗

一般工厂不会自己报关的，如果其有出口业务，那也是委托货代来做。不过你们要注意了，如果委托工厂来安排报关，则你们的买方就会暴露，那么估计你们就不会有复单了，除非你们自己本身就是国外的公司（即由你们直接签出口合同），或者你们与工厂有特殊关系。