① 公司的财务内控怎么做
1、委任一个与董事会成员无直接利害关系的独立董事，只负责公司财务方面专的监管，不参与任何经营。
2、建属立董事会财务报告制度，定期开会，由会计和独董汇报收支情况。
3、建立公章使用制度，涉及担保/大额收付之类的重大事项，必须经董事会半数以上人员同意。独董有一票否决权。公司重要公章建立使用登记制度，登记表须全体董事签名认可，定期公证。
② 企业财务内部控制体系建设
为了提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，加强企业财务内部控制，是企业管理科学的重要内容之一。财务信息的正确反映和归集，是加强内部控制和进行内部绩效考评的前提。要进行有效的内部控制以及内部考评，必须正确合理地构建企业财务内部控制体系，按照公司治理结构中权责关系及内部财务与会计控制目标的内容进行分层设计，并与内部考评结合起来，分层次、分步骤实施，才能实现企业内部财务控制、完善内部控制体系，最终达到加强财务管理、提高经济效益的目的。本文从企业建立财务内部控制体系的原则、目标、要点、框架及作用进行如下探讨：一、企业财务内部控制体系建立的原则企业建立财务内部控制体系既要以《会计法》、《公司法》、《会计基础工作规范》、《企业内部控制基本规范》等法律法规作为依据，又要结合企业的具体情况，便于企业有效增强内部管理，防范经营风险，保护单位财产，保护国家、集体和职工三者利益，增强企业效益。建立企业财务内控制度体系我认为要符合以下原则： 1、合法性原则。企业必须以国家的法律法规为准绳，在国家的规章制度范围内，制定本企业切实可行的财务内控制度。这是企业建立内控制度体系的基础，在大量的违法违规的企业中，一则是因为不依法办事，更重要的是因为企业财务内控制度本身就脱离了国家的规章制度，任意枉为，最后给国家给企业造成了损失，给社会带来了不良影响。 2、整体性原则。企业的财务内部控制制度必须充分涉及企业财务与会计工作的各个方面，既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内部控制制度相互协调。我们在工作中通常存在着很多局限性或“近视症”，往往就事论事，仅从财务单方面出发考虑问题，结果顾此失彼，与其他内控制度执行相互矛盾，造成制度 “名存实亡”，因此，在建立财务内控制度体系时应把握全局，注重企业的整体实施效果。 3、针对性原则。内部控制制度的建立要在企业的实际情况基础上，针对企业财务会计与工作中的薄弱环节，针对企业容易出现错误的细节，制定企业切实有效的内控制度，将各个环节和细节加以有效控制，以提高企业的财务会计水平。目前我们很多企业没有一整套根据企业实际制定的财务会计制度与规范，从而造成会计工作薄弱，财务管理混乱。 4、一贯性原则。企业的财务内部控制制度必须具有连续性和一致性，不能朝令夕改，随时变动，否则就无法贯彻执行。我们在制定企业财务内控制度时，要高度重视这一点，要力求制度尽可能连续，保证会计工作的严肃性。5、适应性原则。财务内部控制制度应根据企业的变化情况及财务会计专业的发展及社会发展状况及时补充企业的财务内控制度。适应性可分为两个方面，一方面是对外部的适应性，另一方面是对企业内部的适应。外部适应性是指企业的财务内控制度要适应国家的宏观经济发展，产业的发展和对企业竞争对手机制的适应。而内部适应性是指要适应企业本身的战略规划、发展规模和企业的现状。企业要把握这两个方面，制定适时适用的财务内控制度，并将企业财务会计水平向更高、更好的方向发展。6、成本效益原则。企业的财务内部控制制度的建立要考虑成本效益原则，就是说在运用过程中，从经济角度看必须是合理的。一项制度的制定是为控制企业的某些环节、关键点，并最终落实到提高企业管理水平及增加效益上，若违背了这个观点，就变得得不偿失 7、适用性原则。企业财务内部控制制度应便于各个部门、职工实际运用，也就是说企业财务控制制度的操作性要强，要切实可行。这是制定财务内控制度的一个关键点。企业内控制度的适应性可概括为 “内容规范、易于理解、便于操作，灵活调整”。 8、发展性原则。制定企业财务内部控制制度要充分考虑宏观政策和企业的发展，密切洞察竞争者的动向，制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度。企业财务内控制度是企业的一项重要制度，它能促进企业财务会计水平的提高，为此，我们要具有战略的高度把它引向更完备的发展方向。二、企业财务内部控制体系建立的目标企业财务内部控制制度是为企业的经营目标服务的，我认为制定财务内控制度体系必须达到以下五个目标：1、保证业务活动按照适当的授权进行。2、保证所有交易事项的正确性，在恰当的会计期间及时记录适当的账户，使财务会计报告的编制符合有关财务会计制度和会计准则的要求。3、保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权。4、保证账面资产和实存定期核对相符。5、保证财务会计监督的及时性和准确性。三、企业财务内部控制体系控制的要点及框架建立（一）控制要点：企业的财务内控制度要达到服务于企业经营目标，要达到对经营活动的控制，必须使财务内控制度对每个环节进行控制，控制好各个要点。实行企业财务部控制要实现以下要点： 1.明确管理职责、纵向与横向的监督关系；2.职责分工，权利分离，相互制约；3.交易授权，建立恰当的审批手续；4.设计并使用适当的凭证和记录；5.资产接触与记录使用的授权；6.资产和记录的保管制度；7.独立稽核，例行的复核与自动的查对；8.制订和执行拾当的会计方法和程序；9.工作轮换；10.独立检查，包括外部和内部审计等。 （二）框架建立：在国家有关法律法规的指导下，在解决了企业财务内控制度体系建立的前提下，按照企业财务内部控制制度建立的原则、目标、要点的要求，企业应建立本单位的完备的财务内控制度体系。我认为企业财务内控制度体系应包括以下七个方面的基本财务会计控制制度：⑴可靠的凭证制度；⑵完整的簿记制度；⑶严格的核对制度；⑷合理的会计政策和会计程序；⑸科学的预算制度；⑹定期的资产盘点制度；⑺适时适用的监督考核制度。具体地讲，财务内控制度体系框架可分为以下五个方面：1、基础管理制度（1）会计核算控制制度： ⑴会计核算的体制；⑵主要会计政策；⑶会计科目名称和编号；⑷会计科目使用说明；⑸会计报表种类及其格式；⑹会计报表编制说明。（2）财务管理控制制度：⑴企业内部财务管理体系；⑵货币资金管理；⑶往来结算管理；⑷存货管理；⑸短期、长期投资管理；⑹固定资产管理；⑺在建工程管理；⑻无形资产、递延资产管理；⑼其他资产管理；⑽销售收入管理；⑾成本费用管理；⑿盈利及分配管理；⒀财务会计报告与财务评价管理；⒁借款管理；⒂担保管理；2、综合性管理控制制度⑴财务处理程序制度（对会计核算基本流程，有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范性作出规定）;⑵财务预算管理制度；⑶会计稽核制度；⑷内部牵制制度（根据需要，对会计核算中需强调的内部牵制、制约程序做出集中的规定）；⑸财产清查制度；⑹财务分析制度；⑺会计档案管理办法；⑻会计电算化管理办法；⑼对子（分）公司等所属单位的财务会计管理办法。 3、财务收支审批报告控制制渡⑴财务收支审批管理办法；⑵重大资本性支出审批与授权审批制度；⑶重大费用支出审批与授权审批制度；⑷财务重大事项报告制度。 4、财务机构与人员管理控制制度⑴财务管理分级负责制；⑵会计核算组织形式；⑶会计人员岗位责任制；⑷内部会计人员管理办法（含会计工作岗位轮换管理办法、会计人员委派管理办法等）；⑸对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定；⑹会计人员培训管理办法。 5 、成本费用控制管理制度 ⑴费用报销管理办法；⑵成本核算办法；⑶成本计划管理办法；⑷成本控制管理办法；⑸成本分析管理办法；⑹成本费用考核管理办法。 四、企业财务内部控制体系建立的作用运行良好的内部财务控制体系是正确处理企业利益相关方关系、完善公司治理的重要保证。公司治理结构分为外部治理结构与内部治理结构。公司外部治理结构受资本市场、融资市场、经理市场等因素的影响，内部治理结构受各利益相关方权利制衡的影响。例如，股东大会、董事会、监事会、债权人、工会等是代表各利益相关方的权力机构，它们之间权力的制衡构成了公司治理的重要内容，良好的内部财务控制是这些权力制衡的重要手段。 健全有效的内部财务控制体系有利于中小股东的利益，能够解决股权高度集中和所有者缺位的问题。有效的内部财务控制可以规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整；堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整；确保国家有关法律、法规和单位内部规章、制度的贯彻执行。这样，众多的中小投资者可以信赖企业的财务信息，投资者通过买卖股票，淘汰恶意侵害中小股东利益的公司，实施对公司的间接控制。 健全有效的内部财务控制体系有利于所有者和经营者权力的制衡。对于企业所有者来说，他们期望获得真实的财务与会计信息，并据此客观评价企业的经营成果、正确估计其财务状况以进行未来投资决策；他们还希望能够控制会计政策使其向维护所有者利益方面倾斜，比如贯彻谨慎性原则，足额并加速补偿固定资产成本等。而对于经营者来说，则可能因其不会过多地关心企业长远发展而采取与所有者相反的会计政策，因为在多数情况下他们会更看重短期经营效益给自己带来的利益，这种短期利益驱动体现在会计上则为张扬或夸大受托经营成果，掩盖决策失误和经营损失，侵占或者损害所有者利益，如提前确认收入，不足额提取费用，产生过度的职务消费等。健全有效的内部会计控制使真实、公允的信息的产生成为可能。有利于双方权力制衡。 综上所述，良好运行的内部财务控制体系有利于企业公司治理结构的完善，能够有效地解决企业内部管理松弛、管理漏洞等，实现责、权、利的有效结合。必将促进企业有序、科学的管理和良性发展。
③ 什么叫做财务内部控制,是怎样控制的
内部控制：内部控制是由保护资产安全和保证财务信息真实可靠的相版关工作流程和工作权记录构成的控制体系。内部会计控制的控制范围是能够用货币计量的经济活动，其实现的基本手段是财务工作流程和财务控制标准，主要目的是保护企业资产的安全和财务信息的准确可靠。
其实说白了就是企业内部为了达到一定的经营目标而实行的程序。比如报销一定限额的费用要某个级别的经理签字，必须核对发票以后再付款等等
④ 企业如何建立财务内部控制体系
企业如何建立财务内部控制体系
1.
内部控制组织：内部组织是企业的基回本保障，设置专职的内控部门是答企业界关注的焦点，通常的设置方式包括三种：方式一：单独设置内控部门。方式二：由内部审计部门牵头负责内控工作。方式三：在内部控制建设集中期设立内部控制建设办公室。
2.
内部环境的诊断与完善：内部环境是企业内部控制建设与运行的载体，企业在建设内部控制机制时，首先要诊断与完善内部环境。一方面，内部环境的完善可以为控制活动的设计与运行奠定基础，另一方面，内部环境的诊断可以加强控制活动与内部环境的匹配性，有利于控制活动的顺畅运行。
3.
动态的风险评估：风险评估是内部控制体系化建设的重要表现，是后续内控措施设计的重要依据。
4.
控制活动的设计：控制活动是内控体系实施的核心要素，企业在规范控制活动的过程中，应当形成内部控制政策与程序手册。
5.
信息与沟通贯穿始终：信息与沟通是指在内控建设中，保证在恰当的时机让恰当的岗位获取适当的信息。
6.
内部监督手段：内部监督置于五要素之末，是内控管理闭环的体现。
此外，绩效考核强调将内部控制建设与运行的有效性纳入企业的绩效考核，以促进内控体系的实施。
⑤ 外贸企业财务管理制度
关于外贸企业制定内部财务管理办法的指导意见
企业内部财务管理办法是企业根据《企业财务通则》和分行业的企业财务制度规
定，结合其自身生产经营特点和管理要求而制定的规范企业内部财务活动的管理办法
。外贸企业必须按照国家的统一要求，建立起科学、有序的内部财务管理办法，在把
国家赋予企业的理财权具体化、制度化的同时，强化企业自我约束，实施企业科学管
理，促进现代企业制度的建立。
一、制定内部财务管理办法的基本原则
外贸企业建立和制定内部财务管理办法必须遵循以下原则：
（一）必须遵循国家统一规定
《企业财务通则》和《商品流通企业财务制度》是国家进行宏观财务管理的基本
法规，是所有外贸企业财务活动必须遵循的原则规范。外贸企业制定内部财务管理办
法，必须依据并遵循这些基本法规，既不能超越或突破国家统一规定，也不能脱离国
家财务法规另搞一套，必须保证国家财务法规的有效实施。
（二）必须充分体现企业本身特点及其管理要求
外贸企业制定内部财务管理办法，既要遵循国家统一规定，也应充分考虑其生产
经营特点和管理要求，具有较强的可操作性。特别是对国家赋予的理财自主权，企业
应在内部财务管理办法中具体明确，凡是可由企业自行选择的财务处理事项，企业应
根据国家统一规定并结合其实际情况作出具体选择与规定。
（三）必须全面规范企业的各项财务活动
外贸企业的财务活动贯穿于生产经营的全过程，财务管理也必须是对全过程的管
理。企业制定内部财务管理办法，应该体现全面性的原则，既要有资金筹集的管理办
法，也要建立资产、收入和费用等管理办法，尤其是对属于微观财务管理范围而在国
家财务法规中未作规定的有关内容、程序、关系以及财务管理体制、职责分工等，均
应作出明确的规范，确保企业财务活动高效、有序的运行。
二、外贸企业内部财务管理办法的结构体系
（一）企业内部财务管理的权责
1.明确企业法人代表在财务管理上的权责。包括遵守国家法律、法规，根据企业
财务预算方案依法组织好企业生产经营，确保国有资产的保值增值；具体确定企业内
部财务管理机构设置；组织制定企业内部财务管理办法和财务预算；指导企业内部审
计机构的财务检查，以及接受财政、税务、审计等机关的监督检查。
2.明确企业财务负责人（包括总会计师或行使总会计师职权的企业领导人）的权
责。包括宣传、研究和贯彻执行国家有关财务政策；参与企业重大经营决策，审核重
要财务事项；负责组织企业财务管理，审核财务报告并对财务信息的真实性负责；制
定企业财务预算并负责实施，督促、检查企业资金、成本、费用、利润等指标的考核
落实；协调企业内部各单位的财务关系等。
3.明确企业财务部门的权责。包括负责财务预算的编制、执行、检查、分析；具
体制定企业内部财务管理办法，组织、指导企业内部各单位的财务管理和会计核算；
如实反映本单位的财务状况和经营成果，监督财务收支，依法计算缴纳国家税收并向
有关国家管理部门报送财务报告；参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务
工作中出现的问题。
4.明确各职能部门的权责。包括配合财务部门落实财务预算，分析本部门财务预
算的执行情况；依法提供或填报各种原始记录和有关报表，做好各项基础工作。
5.理顺企业的各项财务关系。包括企业与投资者的财务关系；企业与被投资单位
的财务关系；企业与内部各独立核算单位的财务关系；企业集团公司与成员单位之间
的财务关系。特别是实行公司制的企业，应根据公司章程的规定具体明确企业财务与
股东会、董事会、监事会的关系。
（二）企业内部财务管理的基础工作
1.明确原始记录管理及填报要求的办法。包括统一规范各种原始记录的格式、内
容和填制方法，明确签署、传递、汇集、反馈的责任要求，确保原始记录的真实、完
整、正确、清晰、及时，健全财务管理资料。
2.明确财产、物资的管理及清查盘点办法。包括各项财产、物资的购进、销售、
转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损、报废的管理制度及相关手续；
固定资产台帐制度和低值易耗品的保管使用办法及其管理部门；定期和不定期财产物
资盘存制度，并明确重点清查的办法，做到帐、物、卡三相符。
3.明确商品计量、检验验收办法及定额管理办法。包括计量检测手段及购进、运
输、入库、销售等各环节计量验收管理工作及责任；商品质量检验与计量检验相结合
的进货验收管理制度；定额管理制度，包括商品自然损耗定额、费用定额收支管理办
法及定期修订制度等。
4.明确编制财务预算的要求。包括财务预算编制办法程序；计划期内预算调整的
程序、方法及考核要求。
5.确定内部稽核制度。包括内部稽核工作的职责分工；稽核工作的内容和要求；
审核凭证、复核帐簿、核签报表的方法；实行电算化核算的企业，应专门确定电算化
凭证、帐簿、报表的复核、审签制度等。
6.确定财务分析制度。包括定期进行财务分析和检查；企业核算资料的搜集组织
，进行财务分析的基本原则，分析资料的真实、可比，以及进行财务分析的基本程序
和目的要求等。
（三）企业内部财务管理的基本制度
1.资金管理制度。包括资金需要量的预测、资金预算的编制、最佳筹资渠道的选
择及确定合理的资金结构等办法；资本金分类管理、资本保全及增值管理办法；已实
施股份制改造企业增资扩股办法；资本公积金的管理以及对于国家各种专项拨款的单
独核算管理办法；企业各类负债的合同以及责任等管理办法。
2.货币资金及往来户结算管理制度。包括货币资金日常管理的原则及办法；现金
、备用金收支的管理办法及内部控制制度；开户银行的选择及基本银行帐户管理办法
；对外付款的复核、审批管理制度；外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金、信用
证存款、企业单位信用卡的使用与管理等办法；往来户结算登记、定期核对与清理等
制度；应收票据登记、保管及或有负债信息反馈责任制度；坏帐损失的确认办法、审
批手续、报损程序与责任，合理选择确定坏帐准备金的计提比例等。
3.存货管理制度。包括存货的计价方法及存货转移、收发等管理制度及其相关手
续；商品削价准备制度和商品削价的审批权限，存货清查盘点制度及存货盘盈、盘亏
原因分析、审批程序、责任归属、财务处理办法；低值易耗品、包装物有关的摊销方
法及收发、保管、报废、损坏赔偿等管理办法。
4.固定资产管理制度。包括企业适用的固定资产目录；固定资产标准和固定资产
的计价方法、折旧年限和折旧方法、净残值率；固定资产的实物保管、出租、出借、
调入、调出、内部转移、盘盈、盘亏、维修管理、报废清理等管理制度以及企业内部
各职能部门在上述各环节中的责任与管理权限；购建固定资产的内部决策及审批程序
；购建固定资产的可行性分析、立项审批、实物保管在建工程期间管理及预决算审查
、竣工验收与考核等项管理制度。
5.无形资产、递延资产管理制度。包括无形资产、递延资产的管理范围、计价方
法、实际成本、摊销期限、转让收入、成本结转等财务处理；开办费的开支项目、责
任、摊销计划等。
6.对外投资管理制度。包括投资方向与方式的选择、投资可行性研究、决策的审
批程序和投放管理的责任部门或责任人、投资效益的反馈追踪和考核评价；对外投资
的计价方法及核算方式；投资损失的确认方法、审批手续、报损程序与责任；有价证
券的登记、保管、转让和审批程序的管理等。
7.外币业务管理制度。包括确定企业记帐本位币；明确企业记帐汇率、合理选择
汇兑损益计算确认的方法及企业外币帐户的调整方法；企业出口收汇、进口用汇的管
理；企业外汇帐户的管理及内部控制等。
8.成本、费用管理制度。包括企业成本、费用开支范围和标准，预算、开支及审
批的内部控制制度，严格划清商品进价成本与商品流通费用开支项目和工资性支出与
其他支出界限，明确工资性支出的具体项目及分配方法；对重点费用开支项目制定具
体的管理办法，如差旅费、业务招待费、涉外费、劳动保险费和技术开发费等；企业
依法纳税制度及有关纳税责任管理制度，明确企业所得税费用的计算方法、纳税程序
和纳税责任，企业履行纳税义务的财会手续与财会责任，正确选择确定处理企业会计
利润与纳税所得之间差异的核算方法等。
9.主营业务收入管理制度。包括商品销售收入、代购代销业务收入管理制度；商
品销售的预测、分析及日常管理制度；编制企业进出口商品销售计划的原则及方式方
法；明确商品销售收入实现的确认原则以及有关进出口商品销售收入的计价、入帐时
间及依据；进出口商品销售收入有关运费、保险费、佣金的收支管理办法；企业其他
销售收入的管理制度等。
10.其他业务收入管理制度。包括外贸企业速遣费收入、涉外保险等劳务费收入、
其他酬金收入等来源范围及确认原则，严格收入的入帐、核算管理办法及防止收入隐
匿、转移等财会和审计的监控措施。
11.利润及其分配管理制度。包括企业利润预测分析制度与目标责任管理制度，利
润考核指标及责权归属；企业各项营业外收支项目、范围、财务手续和核算管理办法
；企业各项捐赠的内部控制制度；按国家统一规定的税后利润分配顺序及分配比例，
相应建立企业利润分配管理办法，尤其是对盈余公积金、公益金的具体用途、核算管
理等，应按国家规定的原则或公司章程有关规定作出详细的规定。
12.财务报告、分析及评价制度。企业应根据统一规定填报有关报表和编写财务情
况说明书，同时应根据内部管理需要，合理选择、设置一些内部报表、如各类成本费
用明细表、营业外收支明细表等，并对其格式、指标、编报要求等作出具体的规定；
对于全资投资单位或隶属单位，除应按统一规定编制合并报表外，应根据其业务的性
质加强其内部报表的管理。健全企业财务分析制度，包括财务分析的项目和主要内容
；财务分析的基本要求和组织程序；财务分析的具体方法及分析报告的编写要求等。
在国家统一规定的外贸企业经济效益评价指标体系的基础上，根据经营决策或内部管
理需求，健全企业内部财务评价指标体系。
13.电算化核算管理制度。包括电脑程序设置、维护、调整的管理制度；财务软件
的审批、监督制度；操作人员的工作职责和权限；防止有关数据被修改及未经审核而
录入电脑的措施，如上机操作记录制度等；保证机房设备安全和计算机正常运行的管
理制度和责任措施；企业会计数据和软件的安全保护措施，以及磁性会计档案的管理
制度等。
（四）企业内部财务管理的单项制度
1.经济合同的财务管理办法。包括企业经济合同的编码管理、代表企业签订合同
的基本要求、进出口合同的签约金额权限、结算方式选择的财务管理以及合同签订和
生效后的有关财务责任及履行合同有关的财务处理，合同结束后的最终管理或评价等。
2.进出口业务的财务管理办法。包括进出口业务财务工作程序，合同生效后应履
行的财会手续；明确规定出口业务中跟踪结汇、采购备货、商品出库、外汇帐款结算
、出口退税、运保费、佣金支付等，以及进口业务中落实外汇、开证准备、付款结算
等各具体环节的具体财会手续及责任，建立起程序明确、手续明了、责任清楚的进出
口业务财务管理办法和内部控制制度。
3.不同贸易方式的财务管理办法。除基本的进出口业务财务管理办法之外，外贸
企业应根据自身经营情况建立有关代理进出口业务财务管理办法、出口信贷方式销售
管理办法、代销国外商品销售财务管理办法、加工补偿业务、易货贸易业务等其他贸
易方式的财务管理办法，健全企业内部财务控制制度。
4.信用证及其它结算方式的财务管理办法。外贸企业根据自身经营的特点，也可
独立于进出口业务内部财务管理办法之外，单独制定信用证及其它结算方式下的财务
管理办法，包括合同信用证条款的签订、开立信用证的程序、验证审证程序以及其他
结算方式中财会部门应明确履行的程序、手续与相关的责任等。
5.内部银行的财务管理办法。对设立内部银行的大型外贸企业，应建立严格的内
部银行财务管理办法，包括明确内部银行职能、权限和责任，规定内部银行结算方式
和结算纪律等管理办法。
6.对外担保的财务管理办法。包括对外担保的内部审批制度及财务参与担保决策
制度；具体规定担保条件，如当地银行的不可撤消担保书或远期承兑汇票、财产抵押
公证书等等；明确担保年限、金额、依据和责任；对所担保事宜进行定期监督检查的
责任部门或责任人员。
7.出口退税的财务管理办法。在国家统一的出口退税办法下，企业应具体制定适
合本企业特点的出口退税内部财务管理办法，包括具体规定出口退税办税员的职责，
出口退税的业务流程及手续，出口退税的确认、退税凭证的取得，出口退税申报的管
理及事后检查责任等。
8.其它相对独立于基本制度之外的管理办法。包括财会人员岗位职责、企业职工
工资性收入分配制度、企业职工住房和医疗等福利制度、职工社会保障等有关财务管
理办法、境外企业或机构的财务管理办法、公司人员出国与制装费的财务管理办法等
等。
三、制定企业内部财务管理办法应注意的问题和程序
（一）外贸企业内部财务管理办法的形式可根据企业的规模、管理特点而定，既
可以以基本制度为本制定一个总的内部财务管理办法，也可以按具体财务事项单独制
定若干个单项的企业内部财务管理办法，特别是大型的外贸企业总公司，财务关系比
较复杂、管理职责分工较细，应参照上述单项制度制定单项的内部财务管理办法。各
单项财务管理办法既自成体系，又统一相联，确保整个企业内部财务管理办法的完整
性、系统性。
（二）外贸企业制定企业内部财务管理办法，应根据自身经营特点，按照重要性
原则，对有些内容只作一般性规定，有些内容作详细规定。企业可根据需要按本指导
意见的结构体系作适当分解和组合。在具体内容上，应尽量详细，把规定的重点落实
在具体的程序与应履行的手续上。
（三）外贸企业内部财务管理办法，应把国家赋予企业的各项理财自主权落到实
处。《商品流通企业财务制度》对一些重大的财务事项，只作了一些原则性的规定，
有些事项允许企业进行具体选择。外贸企业在制定内部财务管理办法时，要特别注意
这些环节，既要严格遵循国家统一规定，又要满足企业经营管理的需要，同时也要考
虑到企业的承受能力。
（四）外贸企业制定内部财务管理办法时，应遵循一定程序。制定企业内部财务
管理办法是实施企业科学管理的内在要求，不只是企业财会部门和财会人员的任务，
应在企业法人代表的领导下，吸收经营管理各方面人员参加，必要时还可以向有关专
家咨询，由财务部门具体操作共同完成。外贸企业制定内部财务管理办法应遵循的一
般程序是：统一认识；起草草案；修改完善；由企业法人代表签署发布执行并上报主
管财政机关备案。
⑥ 如何实现集团公司的财务内部控制
1、组织规划控制：
财务管理来说，就是如何确定财务管理的广度和深度，由此产生集权管理和分级管理的组织模式。职务分工主要解决不相容职务分离。所谓不相容职务分离是指那些由一个人担任，即可能发生错误和弊端又可掩盖其错误和弊端的职务。
要建立健全组织规划控制，目前必须解决两个问题：
第一、要有必要的管理控制机构
第二、在职权上必要保证不兼容
2、授权批准控制
授权批准是指企业在处理经济业务时，必须经过授权批准以便进行控制，授权批准按其形式可分为一般授权和特殊授权。所谓一般授权是指对办理常规业务时权力、条件和责任的规定，一般授权时效性较长；而特殊授权是对办理例外业务时权力、条件和责任的规定，一般其时效性较短。
3.会计系统控制
会计系统控制要求单位必须依据会计法和国家统一的会计制度等法规，制定适合本单位的会计制度、会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，实行会计人员岗位责任制，建立严密的会计控制系统。
4.全面预算控制
全面预算是企业财务管理的重要组成部分，它是为达到企业既定目标编制的经营、资本、财务等年度收支总体计划，从某种意义上讲，全面预算也是对企业经济业务规划的授权批准。
5.财产保全控制
人力资源控制。很多集团公司采用的最常规的做法就是派驻和任命财务负责人。
6.风险防范控制
在市场经济环境中，任何集团公司都不可避免会遇到各种风险。集团财务管控的一个重点就是针对集团各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。
7.内部报告控制
为满足集团内部管理的时效性和针对性，应当建立内部管理报告体系，全面反映经济活动，及时提供业务活动中的重要信息。内部报告体系的建立应体现：反映部门经管责任，符合例外管理的要求，报告形式和内容简明易懂，并要统筹规划，避免重复。
8.管理信息系统控制
管理信息系统控制包括两方面的内容，一方面是要加强对电子信息系统本身的控制。另一方面，要运用电子信息技术手段建立控制系统，减少和消除内部人为控制的影响，确保内部控制的有效实施。
9.内部审计控
内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，它是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价机构，在某种意义上讲是对其他内部控制的再控制。内部审计内容十分广泛，按其目的可分为财务审计、经营审计和管理审计。内部审计在企业应保持相对独立性，应独立于其他经营管理部门，最好受董事会或下属的审计委员会领导。