1. 財政政策減少所得稅為什麼對投資的影響是減少
稅收減少，各行各業凈利潤增加，收入增加，貨幣需求增加，利率上升，投資減少。
2. 國家降低稅收好處何在比如宏觀上面的微觀層面的都可以談談。。。
我們稅收與經濟的關系問題是一個老話題。歷代統治者都把稅收作為國家經濟命脈和政權的根基，古今中外的政治家、經濟學家都論述稅收與經濟的關系問題，歷史上的每次重大變革、變法都涉及稅收與經濟的關系問題。在我國經濟轉軌時期，從理論上弄清稅收與經濟的關系問題，對於深化改革，擴大開放，適應世界經濟發展，建立和完善社會主義市場經濟體制，發揮稅收宏觀調控作用，促進我國經濟跨越式發展和各項建設事業的全面進步，都具有重大而深遠的政治經濟意義和社會歷史意義。
一、稅收在國民經濟運行中的地位和作用
任何事物有位才有為。研究稅收與宏觀經濟的關系問題，首先要認識稅收的范疇，弄清稅收在國民經濟運行中的地位和作用，為此就要研究經濟與分配和分配與稅收的關系問題。
宏觀經濟是指整個國民經濟及其運行狀況，是相對微觀經濟(部門經濟或局部經濟)而言的，是對社會物質生產和再生產活動的高度概括，它包括生產、分配、交換和消費等四個方面的活動及相互關系。社會再生產四個方面的活動相輔相成，互為因果，其中生產決定分配、交換、消費等三個環節，分配、交換、消費等三個環節並不是被動地、消極地適應生產，而是積極地影響生產，反作用於生產。在這四個環節中，生產是生產者的事，交換是企業與企業之間、企業與消費者之間的事，消費是消費者的事，政府一般不參與不幹預這三個方面的活動，但通過稅收參與企業和個人的收益分配，影響各方面的經濟活動。
恩格斯把經濟所包含的生產、分配、交換、消費等四個方面的關系概括為生產關系。馬克思認為這四個方面的關系都與財產所有權有關，財產關系是生產關系的法律用語。這就如同科學技術凝結在勞動產品中一樣，財產關系凝結在四個關系之中。要保證社會再生產的順利進行，就要用法律明確財產關系，保護財產關系。勞動者的勞動權、企業的財產權、國家的政治權力都要參與收益分配。工人拿工資、企業拿利潤、國家拿稅收是收益分配的基本形式。收益分配關系確定財產歸屬，是財產關系在經濟上的體現；財產關系一旦形成，又反過來決定收益分配關系。財產和分配的關系問題是經濟的核心問題和要害問題，關繫到各方經濟利益，各方對此最敏感最關心。稅收之所以成為各方利益矛盾的焦點，就是因為它參與國民收入分配，關繫到國家與企業、個人與國家、中央與地方的利益。我國經濟改革的實質就是對所有制、產權制度和分配製度進行改革，調整財產關系和分配關系，解放和發展生產力，調動各方積極性，促進經濟發展。
稅收參與國民收入分配，是國家生存發展和國民共同利益的需要，是由國家政治權力和國家所有制決定的。馬克思說：「國家存在的經濟體現就是捐稅。」「在我們面前有兩種權力：一種是財產權力，也就是所有者的權力，另一種是政治權力，即國家權力。權力統治著財產，……捉弄財產。」恩格斯說：「為了維持這種權力，就需要公民繳納費用--捐稅。」「納稅原則本質上純屬共產主義的原則，因為一切國家征稅都是從國家所有制來的。的確，或者私有財產神聖不可侵犯，這樣就沒有國家所有制，而國家就無權征稅，或者是國家有這種權力，這樣私有制就不是神聖不可侵犯，國家所有制就高於私有制，而國家就成了真正的主人。要求國家宣布自己是全國的主人，從而用社會財產來為全社會謀福利；我們要求國家實行一種只考慮每一個人的納稅能力和全社會真正福利的征稅辦法，作為達到目標的第一步。」
馬恩論述告訴我們：稅收是國家憑借政治權力參與國民收入分配的一種形式，是國家財政收入的主要來源，是國家賴以生存的經濟基礎，是國家主權在經濟上的重要體現；稅收取之於民，用之於民，征稅不能超過納稅人的承受能力，稅收是國民的福音。在世界被各個國家分治或由各個國家瓜分佔有的條件下，任何一個單位和個人都有自己的國籍，它的生產經營一般都在某一個國家裡進行，它所有一切首先屬這個國家所有，並受該國家的保護。即使在以跨國經營為標志的經濟全球化的條件下，稅收管轄權的劃分也是以納稅人的國籍為依據。國家所有制使國家有權對管轄區內的生產經營單位和個人征稅。國家政權機關管理國家事務、興辦公益事業、保護單位和個人財產及人身安全，都需要大量財力作後盾。然而，國家政權本身不創造財富，國家財力來源於稅收，稅收來源於經濟，國家要把稅收蛋糕做大，更好地為人民謀福利，就要大力發展經濟。
從上述得出如下結論：第一，經濟包括分配，分配包括稅收，稅收是分配的一個重要方面，是國家生存發展的經濟基礎。第二，經濟決定分配，分配反作用於經濟。稅收參與國民收入的初次分配和再分配，涉及國民經濟的各個領域和國家建設的各個方面，影響社會再生產的生產、分配、交換和消費，關繫到國民經濟的發展和人民生活水平的提高。第三，國家政治權力和國家所有制高於企業和個人的財產權和所有權，決定勞動權、財產權和所有權的收益分配關系。稅收與國家政權的生存緊密連在一起，與人民利益息息相關，既是經濟問題，又是政治問題。國家和人民利益高於一切，稅收代表國家和人民的根本利益。必須運用政權力量，發揮稅收職能作用，促進全國經濟平衡發展和人民生活水平的普遍提高。第四，財產和分配關系是經濟的核心和要害。稅收處在國家與企業和個人、中央與地方等各方利益分配的焦點上，是各方最關心最敏感的經濟問題。必須從全局利益出發，統籌兼顧各方利益，用法律手段正確處理稅收與各方利益分配關系，調動各方發展經濟的積極性。正是從這些意義上講，稅收屬宏觀經濟的分配范疇，在國民經濟運行中占據重要地位，發揮著重要作用。
二、經濟決定稅收與稅收對經濟的反作用
經濟決定稅收和稅收反作用於經濟，是經濟稅收觀的基本觀點，對於正確理解、認識和處理稅收與經濟的關系，具有十分重要意義。
(一)經濟是稅收的源泉，決定稅收的產生和發展，具體表現如下：
1.經濟決定稅收的產生。稅收分配的對象是生產經營單位和個人生產的剩餘產品或剩餘價值。一般來說，經濟活動延伸到哪裡，稅收就跟蹤到哪裡，哪裡有經濟活動，哪裡就有稅收。
2.經濟規模決定稅收規模，稅收規模隨經濟規模擴大而擴大。如全國2001年GDP達到95933.3億元，比1995年的58478億元增長64.05%，平均年增長10.6%；全國稅收2001年達到10453.4億元，比1995年的3927.9億元增長166.13%，平均年增長27.68%。河南2001年GDP達到5645.02億元，比1995年的3002.7億元增長87.99%，平均年增長14.66%；河南國稅收入2001年達到260.54億元，比1995年的143.77億元，增長81.22%，平均年增長13.53%。
3.經濟結構決定稅源結構。一是產業結構決定稅源結構。發達國家一、二、三產業的大體比例為10%、20%、70%；中國2001年三大產業的比例為15.23%、51.15%、33.62%；河南三大產業的比例為21.86%、47.16%、30.98%。從上述比例來看，發達國家的主體稅源已經轉向第三產業，中國的主體稅源仍在第二產業，河南是中國的農業大省，農業增加值不含稅，決定河南經濟增長和稅負都低於全國平均水平。二是所有制結構決定稅源結構。改革開放以前，公有制經濟占絕對優勢，非公有制經濟佔GDP不到1%，稅收99%來自公有經濟。目前，公有制經濟與非公有制經濟在經濟總量上平分秋色，來自非公有制經濟的稅收達到30%以上。三是地區經濟結構決定稅源結構。我國東南沿海地區經濟發達，來自該地區的稅收佔全國稅收30%以上。河南省轄市區稅收佔全省稅收80%左右，稅負達到7%左右，而縣城及農村稅收只佔20%左右，稅負只有2%左右。
4.經濟發展水平決定稅負水平。國家征稅要從計稅收入中扣除企業成本和居民基本生活費。發達國家作了這兩項扣除後，可分配的收益基數仍然很大。而發展中國家作了這兩項扣除後，可分配的收益基數小，如我國企業微利經營，甚至虧損，國家征所得稅很少。又如我國對大量達不到起征點個體戶不征稅。所以，盡管各個國家的稅制相似，但各個國家經濟發展水平不同，稅負差異很大。我國現行稅制在設計上參照了國際稅制，尤其參照發達國家的稅制。然而，發達國家中央財政收入佔GDP的比例一般不低於30%，發展中國家一般不低於15%，中國2001年稅負只達到16%。在中國境內發達地區稅負高，欠發達地區稅負低；城市稅負高，縣城以下稅負低。
5.經濟科技含量決定稅收增長。科學技術是經濟和稅收增長的推動力。高新技術產業，增加值大，帶來的稅收多。技術落後的傳統產業，增加值小，帶來的稅收少。凡是經濟和稅收高速增長的地區，都有高新技術產業支撐；凡是經濟和稅收增長緩慢的地區，高新技術產業相對落後，傳統產業占的比重大。
6.經濟狀況決定稅收征管。企業行業特點和規模以及企業所有制和收益分配多元化，決定稅收征管方式和方法的多樣性。如規模限額以上的企業出於內部管理需要，一般都要建賬，加強財務核算。對這類企業實行查賬徵收。大量小企業和個體工商戶一般不建賬，大量交易不開票。長期以來，對這類業戶實行定期定額徵收，漏稅較多，征管方法亟待改進。目前，河南國稅部門對稅源進行分類管理，探索小企業和個體工商戶的征管辦法，已經初見成效。
7.經濟改革決定稅收改革。改革開放以來，國家為了搞活國有企業，發展個體私有經濟，引進外資，建立和完善社會主義市場經濟體制，先後進行兩步利改稅和建立新稅制的重大改革，不斷調整完善稅收政策，促進經濟發展。
(二)稅收對經濟的反作用，主要通過稅種、稅率、減免稅、稅負、征管等要素調節各方經濟利益，影響經濟發展。稅收對經濟的影響具有兩重性：當稅收與經濟發展相適應時，就會促進經濟發展，反之，則阻礙經濟發展。具體表現如下：
1.稅種對經濟的影響。每個稅種都有它的徵收目的和范圍。一般來說，主體稅種側重組織財政收入，稅基廣，具有普遍調節經濟的作用；其他稅種側重調節某種經濟行為，且有增加財政收入的功能。
2.稅率對經濟的影響。稅率是稅制核心，它對企業實現的收益進行分配，確定國家與企業各占份額，最終確定財產歸屬。稅率高低表明國家征稅深度，亦稱調節經濟的程度。美國經濟學家阿瑟•拉弗用一條開口向下的拋物線表明，稅收隨稅率增大而增大，當稅率超過納稅人承受能力時，稅收就隨稅率增大而減少。可見，稅率適當可以促進經濟發展，稅率過高則影響經濟發展。
3.減稅對經濟的影響。減稅產生擴張效應，如：刺激民間投資和需求、吸引外資、促進資本在地區之間和國際之間流動，促進經濟結構調整，促進經濟復甦和持續增長，提高企業競爭力，增加經濟發展後勁。20世紀80年代以來，許多國家採取了一輪又一輪的減稅措施，但並沒有減少稅收總收入。各國減稅後，宏觀稅負不但沒有降低，反而呈上升趨勢。我國現行減免稅雖有多種形式，但都是為了支持、鼓勵、保護和照顧某類企業和個人的生存發展而採取的稅收優惠措施，其中許多減免稅帶有歧視性，不但減少財政收入，而且影響企業公平競爭。中國應當選擇無歧視性的減稅政策。
4.稅負對資源配置的影響。稅負反映國家征稅深度，也反映國家干預經濟的程度。在計劃經濟時代，國家把企業利潤都拿走，資源由國家配置。發展市場經濟，就要讓企業有利可圖，以激勵民間投資，發揮市場配置資源的基礎作用，增加經濟活力。如果國家征稅後，大多數企業微利甚至虧本，就會妨礙民間投資，削弱市場配置資源的基礎作用，影響經濟活力。在市場經濟條件下，只能用稅收滿足社會公共需要和保障低收入階層的基本生活，一般不能把稅收用於盈利性的生產投資，否則，國家配置資源，加重企業負擔，部分企業受益，容易產生腐敗，導致企業競爭不公平，影響市場經濟發展。所以，稅負高低關繫到資源是由國家計劃配置還是由市場配置，關系我國經濟轉軌和舊體制復歸。
5.稅收征管對經濟的影響。稅制靠征管來落實。科學嚴密的征管，不僅可以正確貫徹落實稅收政策，把應收的稅征上來，發揮稅收的調控作用，而且可以發現稅制中的問題，促進稅制改進和完善，同時還可以方便納稅人，節省納稅人辦稅時間。反過來說，征管疏漏，稅款流失，造成實際稅負低於名義稅負，削弱國家宏觀調控能力，引起企業之間的不公平競爭，影響經濟發展。
三、稅收與經濟管理體制
國家只要征稅，稅收就要發生作用。稅收宏觀調控是國家有意識地發揮稅收職能作用，促進經濟發展。要正確理解和認識這個問題，就要研究稅收與經濟體制的關系問題。
經濟體制是國家管理國民經濟的方式和方法，包括計劃、財政、稅收、物價、金融等手段。在歷史上，國家經濟管理體制有兩種形態，一是市場經濟體制，二是計劃經濟體制，二者在資源由誰配置、對微觀經濟管與不管和如何管等問題上有本質的區別。古典經濟學家亞當•斯密認為市場富有效率，主張自由放任，市場調節，反對政府幹預經濟。美國供求學派凱恩斯認為市場有缺陷，主張政府幹預，達到供求平衡。許多國家政府採用凱恩斯理論，避免了經濟大幅度波動，緩解了經濟危機，保持了經濟持續發展。後來的許多經濟學家和政治家都承認市場配置資源的有效性，同時認為市場並非靈丹妙葯，主張政府調控，不能讓那隻看不見的手捉弄經濟。
在過去相當長的一段時間，我國實行計劃經濟體制，資源由國家配置，企業既沒有經營自主權，也沒有獨立的經濟利益，包括稅收在內的各種經濟杠桿對企業的經濟活動失去影響力，稅收只是國家籌集建設資金的工具。這種高度集中的經濟管理體制，使經濟失去生機和活力，所以要進行經濟改革。我國經濟改革的取向是發展社會主義市場經濟，發揮市場配置資源的基礎作用，發揮政府對市場的宏觀調控作用，政府對經濟的管理由直接控制轉向間接調控，建立健全宏觀經濟調控體系。
改革開放以來，在中央關於經濟改革的文件中都強調發揮宏觀調控體系的作用。1994年10月中共中央十二屆中央委員會第三次會議通過的《中共中央關於經濟體制改革的決定》中指出：「越是搞活經濟，越要重視宏觀調節，越要善於在及時掌握經濟動態的基礎上運用價格、稅收、信貸等經濟杠桿，以利於調節社會供應總量和需求總量、積累和消費等重大比例關系，調節財力、物力、人力流向，調節產業結構和生產力的布局，調節市場供求，調節對外經濟往來等等。」1993年11月14日，中央十四屆中央委員會第三次會議通過的《中共中央關於建立社會主義市場經濟體制若干問題的決定》中提出：社會主義市場經濟必須有健全的宏觀調控體系。黨的十二大以來，幾屆中央主要領導人都強調發揮經濟杠桿的調節作用，避免經濟大幅度波動，保持國民經濟持續、穩定、協調發展。
稅收是國家財政收入的主要來源，是宏觀經濟調控的重要杠桿。經濟體制包含稅收手段，經濟體制改革包含稅制改革，決定稅制改革；稅收是宏觀調控體系的重要組成部分，是經濟體制改革的重要內容，在宏觀調控中發揮著重要作用。因此，每次重大經濟改革都要反映到稅收上來，都要對稅制進行相應改革。改革開放初期，黨和政府放寬政策，搞活經濟，為此進行兩步利改稅，建立多稅種、多環節、多次征的復合稅制。1992年10月12日，黨的十四大提出中國經濟體制改革的目標是建立社會主義市場經濟體制，從此醞釀建國以來規模最大的第三次稅制改革，即1994年出台新稅制，實行稅利分流和分稅制。1999年11月，中國加入WTO，需要改革完善中國現行稅制，促進對外開放，適應經濟全球化的要求。
要發揮稅收的宏觀作用，就要從理論上弄清以下幾個問題：
(一)國家宏觀調控需要財力作後盾，稅收是國家財力的主要來源。因此，要擴大稅收規模，提高財政收入占國民收入的比重，提高中央財政收入占整個財政收入的比重，加強中央宏觀調控能力，只有這樣，才能支持落後地區的發展，促進全國經濟平衡發展。
(二)正確處理國家與企業、中央與地方的利益分配關系，是財稅體制的核心問題。因此，稅收規模的擴大，不能超過企業的承受能力，否則，就會削弱市場配置資源的基礎作用，阻礙市場經濟的發展。
(三)公平競爭是發展市場經濟的要求，必須公平稅負，促進企業的公平競爭。
(四)發展是硬道理，稅收政策必須體現國家產業政策，支持高新技術產業的發展，扶持弱勢產業的發展，促進產業結構的調整。
(五)稅收調控作用包含在稅制中，通過征管來實現。當前，一方面企業負擔重，經濟效益不高，虧損面較大，靠提高稅負，增加稅收不大可能；另一方面我國財政赤字連年增加，債務連年上升，靠減稅刺激經濟增長，也不大可能。但是，稅制不盡合理，稅負不平，稅收流失較多，稅外收費額較大，費擠稅的現象相當突出。因此，要完善稅制，合理設置稅種，調整稅率，清費立稅，清理減免稅，開征新稅種，擴大稅基，加強稅收征管，增強稅收的宏觀調控能力，促進經濟發展。
四、稅收調控與經濟發展
稅收調控是國家宏觀經濟管理的一個重要方面，其目的是要提高宏觀經濟管理水平，提高經濟效益，促進全國經濟持續、穩定、協調發展。因此，應當根據當前形勢，採取相應的稅收措施和對策。
(一)調節供求關系，促進供求平衡。經濟能否均衡發展，取決於需求與供給是否均衡。我國經濟自1998年亞洲金融危機以後，通貨緊縮、供大於求、民間投資不足、大多數低收入階層消費不足。國家在貨幣政策失靈的情況下，實行積極財政政策，發行國債，擴大投資，拉動內需，促進經濟增長。到2002年，我國經濟走出低谷，出現快速增長勢頭。但是，國家債務連年攀升，政府投資，部分企業受益，影響企業公平競爭；一些地方和企業爭項目、跑項目，容易產生腐敗；一些項目缺乏科學論證，倉促上馬，盲目建設，重復建設，造成浪費；有些國債資金被用於「形象工程」、「政績工程」，甚至被挪用。要解決這些問題，就要重視累進所得稅和資本利得稅在調節經濟、實現供求平衡中的作用。在通貨緊縮、供大於求時，企業和個人收入減少，稅率自動降低，刺激民間投資和消費，促使經濟升溫；在通貨膨脹、求大於供時，企業和個人收入增加，稅率自動上升，抑制民間投資和消費，促使經濟降溫。發達國家實行以所得稅為主體的稅制，既發揮稅收對經濟自動調節器的作用，又保護了稅本，或者說企業不因國家征稅而蝕本。我國稅收，流轉稅占的份額大，所得稅占的份額小，對經濟調節缺乏靈活性，征稅容易侵蝕稅本。1994年實行的新稅制，與當時通貨膨脹有關，1996年以後，特別是亞洲金融危機以後，我國經濟轉為通貨緊縮，需要對現行稅制進行改革，實行減稅政策。然而，我國執行的是一條增稅政策，稅收超常增長。在正常情況下，稅收與GDP的彈性系數在1左右。1998年至2001年，我國稅收與GDP的彈性系數為2.40、3.33、1.99、2.84，平均2.93。我國經濟增長速度由1996年前的兩位數降到7%左右。據前世界銀行工業部顧問基思馬斯頓用實證回歸分析法測算，稅收佔GDP的比值每增加一個百分點，經濟增長下降0.36個百分點。所以，要發揮稅收調節經濟的作用，就要調整稅制結構，逐步建立以所得稅為主體的稅制體系。在此基礎上，可根據供求狀況，實行以減稅為重點的積極財政政策，既是發揮稅收的宏觀調控作用，也是發揮市場配置資源的基礎作用。
(二)調節地區之間的收入差距，促進全國經濟平衡發展。2001年，東部地區、中部地區、西部地區的國內生產總值分別為62481.9億元、28667.8億元和14329.8億元，分別比1992年增長了328.2%、300.8%和254%，平均年增長速度為17.5%、16.7%和15.1%。中國人均國內生產總值為7448元；上海人均國內生產總值37382元，位於全國之首；河南省人均國內生產總值為5942元，位於全國中等偏下；貴州省人均國內生產總值為2865元，位於全國最低。可見，東部、中部和西部地區的經濟都有很大發展，但發展水平的差距明顯擴大。中國是一個社會主義大國，各個地區的經濟能否平衡發展，關繫到國家的統一、民族團結和社會穩定。因此，為了促進各地經濟的協調發展，讓各個地區都走上富裕之路，必須實行分稅制，提高中央財政收入占整個財政收入的比重，通過轉移支付的辦法，支持落後地區的發展，縮小地區之間的經濟發展差距。
(三)調節個人收入差距，逐步實現共同富裕目標。共同富裕是社會主義本質的要求。但是，市場經濟本身不是趨向共同富裕，而是趨向兩極分化。改革開放以來，人們的收入來源渠道增多，收入水平普遍提高，同時出現了個人收入差距擴大乃至懸殊的現象。一方面，農村還有幾千萬人口的溫飽問題未解決，城市也有上千萬的貧困人口；另一方面百萬富翁、千萬富翁和億萬富翁估計達到1000萬人以上。2001年，科學研究、綜合技術服務業和外資企業人均年工資高達1.6萬多元，為全國平均工資10870元的147.19%，而國有單位職工的平均年工資為11178元，城鎮集體單位職工的平均年工資為6867元，農、林、牧、漁業的人均年工資只有5741元。城鎮居民家庭人均可支配收入為6860元，農村居民家庭人均純收入為2366元。因此，對合法收入應當保護，並依法征稅；對過高收入作適當調節；對於非法收入，必須堅決取締和打擊。要完善個人所得稅，將各類應稅個人所得稅征稅范圍，實行按年綜合計征個人所得稅，同時開征遺產稅、贈與稅和社會保障稅，加大個人收入調節力度，縮小個人收入之間的差距，逐步實現共同富裕和全面建設小康社會的目標。
(四)調整稅負，促進公平競爭。市場經濟要求稅收公開透明，保持中性，不扭曲企業的經濟活動，給企業創造一個透明的、公平的、可預見的稅收環境，促進企業公平競爭，優勝劣汰，優化資源配置，推動生產力的發展。所以，稅收負擔一要公平，二要合理，三要透明。所謂公平，就是對所有企業一視同仁，不搞歧視政策；所謂合理就是稅收負擔不超過企業的承受能力，不削弱企業的競爭力，不影響市場配置資源的基礎作用；所謂透明就是讓企業預見自己繳納的稅款。按照原則來衡量，我國2001年稅負為16%，相當於發展國家的稅負水平，若考慮政府部門收費，企業稅費負擔在30%以上，接近發達國家的稅負水平，許多企業微利經營，甚至虧損。我國主體稅種生產型增值稅的法定稅率為17%，若按國外可比口徑換算成消費型增值稅的稅率為23%，高於大多數西方國家20%以下的稅率水平。我國企業所得稅的法定基本稅率為33%，高於包括發達國家在內的多數國家的稅率水平，內外資企業所得稅不統一，對外資企業優惠較多，外資企業的稅負輕於內資企業。在內資企業中，由於管理上的原因，規模限額以上企業的稅負較重，大量小企業和個體工商戶的稅負較輕。因此，要把生產型增值稅改為消費型增值稅，擴大征稅范圍，統一內外資企業所得稅，適當降低稅率，取消不必要的稅收優惠，加大稅費改革力度，加強稅收征管，尤其改進和加強小企業和個體戶的征管，努力實現公平稅負的目標，促進企業公平競爭。
(五)調整稅收優惠政策，促進高新技術產業的發展。稅收優惠是國家利用稅收促進經濟發展的一個重要方面，是以減少稅收為代價，換取經濟發展。當今社會，科學技術突飛猛進，高新技術產業對經濟增長的貢獻率由20世紀初的10%猛增到80%。所以，應當把稅收優惠的重點放在支持高新技術產業的發展和促進產業結構調整上，可採取投資抵免、降低稅率、稅前費用扣除、加速折舊等形式，加大對科技、教育、社會保障、農業、生態環境和高新技術產業的扶持力度。實施稅收優惠政策，要貫徹國民待遇原則，清理整頓過多過濫的減免稅，取消歧視性的稅收優惠，避免引起不公平的競爭和反傾銷案的發生。
(六)調節對外經濟往來，促進對外開放。中國加入WTO是適應經濟全球化的要求，標志著中國在更高層次、更寬領域的對外開放，給我國經濟和稅收帶來新的發展機遇，需要採取應對措施。一要按照WTO規定的公平、透明、無歧視、國民待遇等原則，完善我國稅制，與國際稅制接軌，合理合法地分享經濟全球化的成果。二要通過《稅收協定》等法律文件，界定國與國之間的稅收管轄權，避免重復征稅，促進企業走出去，引進來。三要履行加入WTO承諾，降低進口關稅，調整稅率，使關稅總水平降低，但在某些產品的稅率上有升有降，以保護我國幼小產業的發展。同時要改進出口退稅的管理辦法，實行免、抵、退，擴大產品出口。四要加強國際間的征管合作，大力開展反避稅斗爭，維護我國權益。
剛學了稅收，我總的給你談談稅收的總的作用和地位
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3. 稅收主要影響經濟的哪些方面其經濟效應如何
第一節 稅收經濟效應的作用機制
所謂稅收的經濟效應，是指納稅人因國家課稅而在其經濟選擇或經濟行為方面做出的反應，或者從另一個角度說，是指國家課稅對消費者的選擇以及生產者的決策的影響，也就是通常所說的稅收的調節作用。
稅收的經濟效應表現為收入效應和替代效應兩個方面，各個稅種對經濟的影響都可以分解成這兩種效應。
● 稅收的收入效應
稅收的收入效應，是指稅收將納稅人的一部分收入轉移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而降低商品購買量和消費水平。（如圖）
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稅收的收入效應
● 稅收的替代效應
稅收的替代效應，是指稅收對納稅人在商品購買方面的影響，表現為當政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區別對待時，會影響商品的相對價格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購買量，而增加無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。（如圖）
第二節 稅收的經濟影響
● 稅收對勞動供給的影響
——稅收對勞動供給的收入效應和替代效應分析
在市場經濟中，勞動者面臨勞動取得收入和閑暇之間的選擇。
稅收對勞動供給的影響，是通過稅收的收入效應和替代效應來表現的。
● 稅收對勞動供給的影響
——稅收對勞動供給的收入效應和替代效應分析
稅收的收入效應是指征稅後減少了個人可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費水平，而減少或放棄閑暇，增加工作時間。
稅收的替代效應是指由於征稅使勞動和閑暇的相對價格發生變化，勞動收入下降，閑暇的相對價格降低，促使人們選擇閑暇以替代工作。它表明的是純粹的價格變化效應。
稅收的綜合效應取決於兩種效應的對比：如果收入效應大於替代效應，征稅對勞動供給主要是激勵作用；如果收入效應小於替代效應，征稅對勞動的供給就會形成超額負擔，人們可能會選擇閑暇替代勞動。
● 稅收對勞動供給的影響——我國的實際情況
對我國而言，稅收幾乎不影響勞動的供給，而且個人所得稅在短期內也不會成為主體稅種，因此我國目前和今後相當長的時期內需要解決的不是如何增加勞動供給，而是如何消化勞動力過剩的問題。
● 稅收對居民儲蓄的影響
——稅收對居民儲蓄的收入效應和替代效應分析
影響居民儲蓄行為的兩個主要因素是個人收入總水平和儲蓄利率水平。
個人收入水平越高，儲蓄的邊際傾向越大，儲蓄率越高；儲蓄利率水平越高，對人們儲蓄的吸引力越大，個人儲蓄意願越強。
稅收對居民儲蓄的影響，主要是通過個人所得稅、利息稅和間接稅影響居民的儲蓄傾向及全社會的儲蓄率。
收入效應
在對儲蓄的利息所得不征稅的情況下，徵收個人所得稅對居民儲蓄只有收入效應，即徵收個人所得稅會減少納稅人的可支配收入，迫使納稅人降低當前的消費和儲蓄水平。
替代效應
對儲蓄利息（收益）征利息稅，會減少儲蓄人的收益，從而降低儲蓄報酬率，影響個人的儲蓄和消費傾向。具體來說，居民會增加當前消費，減少儲蓄。於是產生了收入效應和替代效應，此時的收入效應表現為對利息征稅降低了個人的實際收入，替代效應表現為消費代替了儲蓄。
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● 稅收對居民儲蓄的影響——我國的實際情況
就我國的情況而言，稅收對儲蓄的影響並不明顯，這說明人們對儲蓄的態度還取決於稅收以外的諸多因素，如對教育、醫療的儲蓄等，還有投資渠道缺乏。
● 稅收對投資的影響——稅收影響投資的原理
投資決策是由投資的凈收益和投資的成本決定的。稅收對投資的影響，主要是通過徵收企業所得稅、稅前抵扣和稅收優惠等措施影響納稅人的投資收益和投資成本。
● 稅收對投資的影響——稅收對投資的替代效應和收入效應
課征公司所得稅會降低納稅人的投資收益率，如果因此而降低了投資對納稅人的吸引力，導致投資者減少投資而以消費替代投資，就是發生了稅收對投資的替代效應。
如果征稅和提高稅率減少了投資者的稅後凈收益，而投資者為了維持過去的收益水平趨向於增加投資，這就是稅收的收入效應。
● 稅收對投資的影響——稅收對投資的替代效應和收入效應
稅收對投資的替代效應
稅收對投資的收入效應
● 稅收對投資的影響——稅收對吸引外國直接投資的影響
一般而言，發展中國家吸引外資都給予內資所不能享受的特殊優惠措施。
但外國投資者是否會真正得到稅收優惠的好處或能夠得到多少，還取決於投資者的居住國和東道國之間的國際稅收關系。
投資者的居住國對納稅人在東道國的已稅收入可以有三種不同的處理方法，即免稅法、扣除法和抵免法。東道國的稅收優惠有可能轉移到投資者的居住國。
● 稅收對個人收入分配的影響
1.個人所得稅是調節收入分配的最有力工具。
2.稅收支出也是影響收入分配的重要工具。
3.社會保險稅是實現收入再分配的良好手段。
4.所得稅指數化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應的一種方法。
第三節 稅收與經濟發展
● 稅收與經濟發展關系的理論觀點
18世紀的自由資本主義時代，亞當·斯密認為，一切稅收都是減少社會各階層的收入，影響資本積累，或直接減少投資資本，是妨礙資本主義經濟發展的因素。
19世紀下半葉和20世紀初，壟斷資本主義時代，阿道夫·瓦格納認為，從社會政策的意義上來看，賦稅不僅是滿足財政的需要，同時，也是出於糾正和調整國民所得的分配和國民財產的分配的目的。
1929-1933年大危機之後，凱恩斯學派主張政府幹預，實施管理政策，而且以財政政策為主要手段。
4. 稅收主要影響經濟的哪些方面
稅收的宏觀經濟效應：
組織財政收入
稅收是政府憑借國家強制力參與社會分配、集中一部分剩餘產品(不論貨幣形式或者是實物形式)的一種分配形式。組織國家財政收入是稅收原生的最基本職能。
調節社會經濟
政府憑借國家強制力參與社會分配，必然會改變社會各集團及其成員在國民收入分配中佔有的份額，減少了他們可支配的收入，但是這種減少不是均等的，這種利益得失將影響納稅人的經濟活動能力和行為，進而對社會經濟結構產生影響。政府正好利用這種影響，有目的地對社會經濟活動進行引導，從而合理調整社會經濟結構。
監督管理社會經濟活動
國家在徵收取得收入過程中，必然要建立在日常深入細致的稅務管理基礎上，具體掌握稅源，了解情況，發現問題，監督納稅人依法納稅，並同違反稅收法令的行為進行斗爭，從而監督社會經濟活動方向，維護社會生活秩序。
稅收的作用就是稅收職能在一定經濟條件下，具體表現出來的效果。稅收的作用具體表現為能夠體現公平稅負，促進平等競爭;調節經濟總量，保持經濟穩定;體現產業政策，促進結構調整;合理調節分配，促進共同富裕;維護國家權益，促進對外開放等。
稅收是以實現國家公共財政職能為目的，基於政治權力和法律規定，由政府專門機構向居民和非居民就其財產或特定行為實施強制、非罰與不直接償還的金錢或實物課征，是國家最主要的一種財政收入形式。國家取得財政收入的手段有多種多樣，如稅收、發行貨幣、發行國債、收費、罰沒等等，而稅收則由政府徵收，取自於民、用之於民。稅收具有無償性、強制性和固定性的形式特徵。稅收三性是一個完整的體系，它們相輔相成、缺一不可。
5. 降低關稅對我國經濟的影響
對進口商品徵收關稅有雙重作用，一是充作預算收入，二是保護國內產業。
關稅減讓對財政的影響我國海關稅收（包括關稅和增值稅）是財政收入中非常穩定，非常可靠的一個來源。以2000年為例，海關共上繳稅收2，242億元（其中關稅751億元，進口環節稅———包括增值稅、消費稅等1，491億元），佔全國財政總收入（13，380億元）的1..8％，佔中央財政總收入（7，854億元）的29.6％，佔中央財政本級收入（6，986億元）的32.1％。
降低關稅會不會減少財政收入？國際貿易自由化的經驗證明，由於降低關稅刺激了貿易，在許多情況下海關稅收反而增加。我國也有自己的經驗。1992年我國關稅水平是43.2％，當年海關征稅（包括進口環節稅）381億元。2000年關稅水平降至16.4％，海關征稅達到2，242億元，相當於1992年的征稅額的5.9倍；
預測2005年關稅降到9.4％以後的海關稅收，需要假設幾個條件。如果現行13—17％的增值稅率不變；進口貿易比入世前有更高的增長；海關征稅的稅基有所擴大；人民幣對美元的匯率略微下調。在這些條件下，海關所征關稅和進口環節稅的總和將從2000年的2，242億元增加到2005年的3，000億元，增幅為三分之一（其中關稅部分有所下降）。
關稅減讓對國內工業的影響我國關稅制度對國內工業實施了長達40多年的高關稅保護。1950年頒布的新中國第一部稅則，平均稅率52.9％，至1985年下調至38％。1992年稅則目錄轉換，平均稅率又調到43.2％。在不適當的高關稅庇護下，我國產業結構調整緩慢，國際競爭力很弱。
1994年以來，我國實行過三次大幅度的自主降稅方案，今年已降至15.3％。比較1992年的43.2％的水平，累計降稅幅度已達64.6％。國內產業———從農業到工業，從原材料到製成品，從零部件到機器設備———經歷了來自外國同類產品的激烈競爭。我國經濟在競爭中獲得了發展，增長速度居世界之最。三次降稅過程是平穩的，政府也積累了寶貴的貿易自由化的經驗。
如果我國在年內能夠順利加入世貿組織，我國關稅將在四年內分四個階段履行降稅義務，把平均關稅水平從目前的15.3％逐步降到9.4％，平均每年降1.5個百分點，即：2001年底降至13.8％，2002年降至12.3％，2003年降至10.8％，2004年降至9.4％。
若干具體產業的降稅信息技術產品包括通訊設備、計算機、晶元在內的二百多項信息技術產品將在2005年實施零關稅。這對我國電子、信息行業將是一個巨大的挑戰。但是WTO信息技術產品的生產大國和貿易大國幾乎都取消了關稅，信息技術變成一個貿易自由化的領域，因此我國實施零關稅的利弊得失應該是平衡的。
機器設備製造業改革開放以來，我國對外商投資企業進口投資設備、對內資企業進口技改設備、國內重大項目進口先進技術設備，一貫實施減免稅政策。去年此類減免稅進口總額多達145億美元，免稅額超過人民幣300億元，加入WTO之後，這項政策將會繼續實施。入世後，機器設備稅率的降低，對該行業的影響是有限的。
原材料和零部件降低原材料和零部件的關稅，一方面會加大對國內原材料和零部件工業的競爭壓力；另一方面又會減低國內製造業的成本，提高我國製成品在國際市場的競爭力。關於我國經濟對國際市場的較高的依賴度，降低原材料和零部件關稅對我國經濟產生的影響是利大於弊。
汽車我國小汽車關稅從現在的70％降至25％，相比美、歐、日的不足3％的關稅，保護程度仍然相當高。我國現有合資汽車廠有能力製造出更好的、更便宜的轎車，以適應入世後的競爭局面。
農產品入世後，我國糧、棉、油、糖、毛五種大宗農產品將採用關稅配額辦法來保護。配額用完後的高關稅足以阻礙進口，不至於發生國內產業遭受嚴重沖擊的局面。我國的水果、蔬菜、牛羊豬肉、禽肉、水產品，國際競爭力尚可，但是降稅程度不算小，要作好競爭的准備。
6. 稅收對國民經濟的影響亦哪些
一、我國財政風險的深層次成因分析
財政風險是一種體制風險，其深層原因當然應從體制方面入手進行分析。
(一)財政體制改革仍未觸及實質性問題，收支劃分方法的技術性手段難以解決權力本質性問題。我國的財政改革一直沿著「分灶吃飯」的思路進行，這無疑是正確的。但問題不是如何分灶，而是誰來分灶，這就是分灶主體的資格與地位問題。為什麼財政改革一統就死，一分就亂？原因很簡單，技術手段解決不了實質性問題。實質問題是什麼呢？就是條塊矛盾。「條」是業務范疇，它是一級政府權力的垂直延伸，下級對上級是一種從屬關系，這種關系首先表現為下級對上級的行政權力依賴，其次才是經濟權力的依賴。「塊」是地緣范疇。它是政府權力的橫向分割，政府間關系是一種地緣關系，這種關系首先表現為經濟上的相互依賴性，其次才是行政權力范圍的地緣性。條塊關系交織使部門之間、地區之間在處理財政問題時，相互爭執利益，推諉責任。下級政府部門在財政權力上缺乏自主性，因而也就沒有責任心，形成了濫用財權，浪費財力的局面。中央政府和地方政府權利定位不夠准確，無法明確事權范圍。由於依據模糊，劃分收支的標准就很難把握，忽而偏重中央，忽而偏重地方，偏重地方也有地區差異。特別是中央與地方之間有交叉的支出，跨地區的支出，具有外溢性的支出，更是容易造成相互干擾，混淆不清。可見，體制缺陷是造成財政風險的最本質的原因。
(二)復合稅制中主體稅種設計有缺陷,稅權劃分重量輕質，容易造成矛盾和沖突
我國稅收設計的基本目標首先是保障國家的財政收入，而流轉稅則是實現這一目標的最佳選擇，這也正是我國長期以來以流轉稅為主體稅種的主要原因，雖然理論界不乏將所得稅作為主體稅種的聲音。如現階段實行的增值稅，就是在國家財政收入中占很大比重的流轉稅。地方稅中的營業稅也屬於流轉稅類。流轉稅的共同特點是以商品或勞務的流轉額為課征對象、可征環節多、稅源廣泛，但缺陷也很明顯，它既不能體現公平合理的稅收基本原則，也難以體現量能負擔的原則。近五、六年來，我國稅收收入連續以1000億元的絕對數增長，本身就隱含著很大的風險性。因為在目前稅制下，稅收收入量的目標很容易實現，但稅收對國民經濟發展的質量的反映越來越不夠明顯和准確，從而形成了稅收收入不斷增加，企業經營越來越困難的背反現象。
(三)國有企業改革仍未實現質的突破，國家和企業的關系的復雜性加重了財政風險發生的可能性
我國國有企業的現實問題很多，諸如經濟結構不合理、高負債率、低利潤率，建立現代企業制度的困難，國有企業多餘職工的分流和再就業，等等。所有這些問題，無一不與財政有關。大凡國企改革首先是產權改革，即對產權進行界定，明確投資主體，明確產權的歸屬，明確資產經營的盈虧責任。政企關系不清集中體現在企業與財政關系不清上，企業改革的各種風險必將形成財政風險。
(四)稅權劃分缺乏穩定性和科學性，使中央政府和地方政府的財力矛盾突顯出來，加大了財政風險因素
稅權即稅收的管轄權。國家擁有取得稅收的權力，但這種權力，必須在中央政府和地方政府間進行合理科學的配置。我國目前在稅權劃分上缺乏一個穩定的規則，立法權過分集中於中央，地方越權、濫權現象較為嚴重。另外稅收征管主體的重復和交叉，也對行使稅權產生了一定的障礙，從而導致中央稅收保障性下降，地方濫用收費權，且收費規模日益膨脹。這種與市場經濟條件下政府財政收入的規范分配方式嚴重悖離的結果，必然導致更深的財政風險。
(五)政府職能轉變的艱巨性和矛盾性，也成為產生財政風險的深刻因素
在當前經濟轉型過程中，首要問題是實現政府職能的轉變。但政府職能的轉變過程卻存在著明顯的艱巨性和矛盾性。因為在發展中國家經濟轉軌過程中，市場失效問題更為突出，政府糾正這些失效的能力也更弱，政府行動的局限性也更大，建立和完善市場的任務也更加艱巨。如果政府職能的轉變不能適應市場經濟的需要，政府很可能成為導致市場混亂的主要因素。
二、防範財政風險的思路與對策
財政風險屬於一種體制風險，防範財政風險首先應該從體制改革入手，具體說來，就是需要做好以下幾方面的工作。
(一)繼續深入地改革經濟體制和財政體制，明確中央政府和地方政府的職責許可權
經濟體制改革和財政體制改革中的實質問題，就是關於權、責、利的劃分問題，就是各級政府的事權和財權的劃分問題。事權的劃分是一個非常棘手的問題。很多人認為，財權的劃分很關鍵，但這只是表面現象，沒有清晰的事權劃分，財權的劃分就失去了起碼的依據。因此，事權劃分才是經濟和財政體制中的核心問題。談到事權的劃分，就必然涉及中央政府和地方政府的定位問題。中央政府是國民經濟和社會發展的組織者和主導者，著重於經濟社會發展的方向性和原則性事務；地方政府是國民經濟和社會發展的實施者和從屬者，著重於經濟社會發展的結構性和具體性事務。可見，「統一領導，分級管理」仍是我國未來相當時期內體制改革的基本目標模式，但今後的重點應集中在「分級管理」上，即下大力氣明確和規范地方政府的事權范圍。
(二)嚴格有序地區分財政問題和市場問題，逐步完善社會主義市場經濟條件下的公共財政
在市場經濟中，政府是社會權力中心和社會義務中心，財政服務於政府,因此，公共性和社會性是確定財政問題的基點。這里有三層含義：財政問題的主體是政府而不是市場，是政府對經濟和社會發展所擁有的權力和承擔的義務；財政問題的客體具有普遍性和社會性，也即公共性，如失業和失業救濟、武器生產和國防。解決財政問題的目標是穩定和公平，絕非是市場的發展與效率目標。只有不誇大財政的職能和作用，不強求不切實際的財政目標，才是降低財政風險的必然選擇。
(三)合理有序地改革稅收體制，建立切實可行的稅權劃分模式
稅收制度改革是財政收入改革的核心內容。我國稅制改革應該考慮以下原則：一是建立多樣化的稅種范圍；二是建立明確的主體稅種；三是建立規范的中央稅收管理制度和地方稅收管理制度。稅權是國家權力的經濟體現。稅種的多樣化代表了國家經濟權力的深度和廣度。主體稅種的設立影響著國家干預經濟的基本思路和原則。中央稅和地方稅的劃分從經濟方面體現著國家權力的層次性。應該強調，稅權劃分必須考慮國家權力的統一性和權威性，否則會出現地方稅擠中央稅，附加稅擠正稅，形成地方割據，財政負擔加重，滋生嚴重的財政風險。
(四)加強預算硬約束，統一財政資金管理，實行集中支付制度和政府采購制度
加強預算硬約束，就是要增強其作為國家財力計劃的法律約束力和技術穩定性，嚴肅預算編制，嚴格執行預算。目前，我國已經開始部門預算編制試點，試行零基預算編制方法，這是增強預算約束力的有益嘗試。同時，維護財政資金的統一性也很重要，財政資金的所有權歸各級政府，管理權屬各級財政部門，由財政部門統一管理財政資金符合財政資金的屬性，也是降低財政風險的重要途徑。
(五)調整財政預算許可權，使中央預算和地方預算保持相對獨立，地方預算實行垂直管理，取消鄉鎮一級預算
維護各級政府財政的獨立性是明確財權責任的必要前提，但這種按地域板塊的過細分割，又會破壞財政資金的統一性。因此，可以考慮在中央預算和省一級預算各自獨立的基礎上，對省以下預算，包括省、市、縣級預算實行垂直管理。鑒於鄉鎮財政基本上失去了公共性和社會性特徵，已經沒有存在的必要，可以考慮逐步取消。當然經濟發達地區，可根據具體情況，特殊處理。取消財政許可權的鄉鎮，作為縣一級的部門預算，照樣能發揮財政的職能作用。
(六)合理適度地發行國債，建立國債專項預算，降低因過度舉債或使用公債不當所產生的財政風險
國債導致的財政風險主要表現為三個方面：一是量大造成的過度風險；二是結構不合理造成的風險；三是使用不當造成的風險。事實上我國國債的發行量已經較大了，雖然橫向比，我們比發達國家特別是歐美等國的國債規模小得多，但縱向比，我國國債增長速度遠高於國民經濟發展的速度，屬超常發展。加之我國國債管理手段落後，國債的使用效率不高，長此下去，勢必產生不利後果。因此應實行國債專項預算管理，像管理基金一樣管理國債，真正發揮國債的應有作用。
(七)積極推進社會保障社會化進程，既減輕財政負擔，又能保證市場穩定和社會發展
轉軌時期，為了建立現代企業制度，實現平等競爭，維護職工合法權益，保持社會穩定，必須建立起完善的社會保障體系，但社會保障資金不應、也不可能完全由財政解決。要建立起適應社會主義市場經濟體制需要的資金來源多渠道、保障方式多層次、權力與義務相對應、管理與服務社會化的社會保障體系，逐步減少財政負擔的份額。同時加強社會保障資金市場化管理手段，實現保值增值目標。
除此之外，還可以採取稅收征管制度改革、靈活運用公開市場業務等諸多方法，降低財政風險。
另外,虛機團上產品團購,超級便宜
7. 稅收對國家經濟的影響
稅務部門是國家經濟的執法機構。
對經濟起著平衡和杠桿的作用。
8. 稅收對經濟增長的作用
世界銀行經濟學家馬斯頓在80年代通過選擇具有可比性的20個國家的經驗數據,研究了稅收對經濟增長率的影響,得到了反映稅收與經濟增長之間關系的基本結論:低稅通過激勵生產要素總供給的增加,從而提高了經濟總產出;低稅也通過提供財政激勵,提高了資源利用的效率。20世紀90年代以來,中國經濟以年均9%以上的速度高速增長,稅收體系為公共投資提供有力的資金保障,成為實現經濟高速穩定增長的有效財政工具之一。因此深入研究我國稅收對經濟增長的影響和作用機制具有非常重要的意義。本文應用供給學派分析思路,建立了一個探索稅收與經濟增長關系的理論體系,並據此對稅收影響經濟增長的途徑和績效進行解釋。 稅收對個人和企業的經濟行為具有深遠的影響,稅收由於減少了經濟主體的可支配收入,改變了市場的相對價格,從而影響了經濟人的決策行為、資本積累和勞動供給,最終影響經濟增長。本文從經濟增長的供給面出發,分析了稅收對經濟增長所需的要素供給的影響,藉助博弈概念分析由於政府和經濟當事人目的和利益的不一致導致稅收政策失靈。通過考察中國實際經濟運行中的稅收作用和建立稅收功能評價的熵模型,證明了稅收作為財政政策的重要組成部分在我國經濟增長中的重要作用;最後運用計量經濟學的分析工具對中國經濟增長的要素供給與有效稅率進行多元回歸,探討了在收入效應和替代效應共同作用下稅收對我國資本和勞動要素供給的具體影響,在此基礎上建立稅收和經濟增長各變數間的VAR模型探討了中國稅收與經濟增長之間的長期平穩關系,並通過方差分解出稅收對各增長變數結構沖擊的重要性。結合實證分析對中國稅收與經濟增長互動過程中的各種事實作出相應解釋。鑒於長期中稅收對經濟增長的消極性,短期內對經濟穩定運行的調控功能,將長期減稅與短期相機性增稅有機結合,有效發揮一國稅收政策存在的必要性。希望以上的回答對你有幫助
9. 企業所得稅減免對經濟的影響
根據凱恩斯的經濟模型，稅收是一個宏觀經濟變數，在通貨緊縮的條件下，減稅可以版擴張經濟，權加速經濟從蕭條走向繁榮。目前的稅收制度在很大程度上對消費和投資都是嚴格的制約因素，如生產型的增值稅對企業購進設備不進行抵扣，影響了投資；對消費品中的汽車、汽油等徵收過高的消費稅，制約了消費；對房地產投資徵收土地增值稅，限制了房地產市場的發展；更有力的一個證據是以800元為免徵額的個人所得稅制度，減少了居民的可支配收入水平，從而降低了其消費能力。現行稅制是1994年為適應通貨膨脹而設立的，在目前通貨緊縮時期，是不適合的，因此，必須推行以減稅為目標的稅制改革。
10. 稅收是怎樣調節經濟的
稅收對經濟的調節作用，主要通過稅種、稅率、減免稅、稅負、征管等要素調節各方經濟利益，影響經濟發展。稅收對經濟的影響具有兩重性：當稅收與經濟發展相適應時，就會促進經濟發展，反之，則阻礙經濟發展。具體表現如下：
1.稅種對經濟的影響。每個稅種都有它的徵收目的和范圍。一般來說，主體稅種側重組織財政收入，稅基廣，具有普遍調節經濟的作用；其他稅種側重調節某種經濟行為，且有增加財政收入的功能。
2.稅率對經濟的影響。稅率是稅制核心，它對企業實現的收益進行分配，確定國家與企業各占份額，最終確定財產歸屬。稅率高低表明國家征稅深度，亦稱調節經濟的程度。美國經濟學家阿瑟·拉弗用一條開口向下的拋物線表明，稅收隨稅率增大而增大，當稅率超過納稅人承受能力時，稅收就隨稅率增大而減少。可見，稅率適當可以促進經濟發展，稅率過高則影響經濟發展。
3.減稅對經濟的影響。減稅產生擴張效應，如：刺激民間投資和需求、吸引外資、促進資本在地區之間和國際之間流動，促進經濟結構調整，促進經濟復甦和持續增長，提高企業競爭力，增加經濟發展後勁。20世紀80年代以來，許多國家採取了一輪又一輪的減稅措施，但並沒有減少稅收總收入。各國減稅後，宏觀稅負不但沒有降低，反而呈上升趨勢。我國現行減免稅雖有多種形式，但都是為了支持、鼓勵、保護和照顧某類企業和個人的生存發展而採取的稅收優惠措施，其中許多減免稅帶有歧視性，不但減少財政收入，而且影響企業公平競爭。中國應當選擇無歧視性的減稅政策。
4.稅負對資源配置的影響。稅負反映國家征稅深度，也反映國家干預經濟的程度。在計劃經濟時代，國家把企業利潤都拿走，資源由國家配置。發展市場經濟，就要讓企業有利可圖，以激勵民間投資，發揮市場配置資源的基礎作用，增加經濟活力。如果國家征稅後，大多數企業微利甚至虧本，就會妨礙民間投資，削弱市場配置資源的基礎作用，影響經濟活力。在市場經濟條件下，只能用稅收滿足社會公共需要和保障低收入階層的基本生活，一般不能把稅收用於盈利性的生產投資，否則，國家配置資源，加重企業負擔，部分企業受益，容易產生腐敗，導致企業競爭不公平，影響市場經濟發展。所以，稅負高低關繫到資源是由國家計劃配置還是由市場配置，關系我國經濟轉軌和舊體制復歸。
5.稅收征管對經濟的影響。稅制靠征管來落實。科學嚴密的征管，不僅可以正確貫徹落實稅收政策，把應收的稅征上來，發揮稅收的調控作用，而且可以發現稅制中的問題，促進稅制改進和完善，同時還可以方便納稅人，節省納稅人辦稅時間。反過來說，征管疏漏，稅款流失，造成實際稅負低於名義稅負，削弱國家宏觀調控能力，引起企業之間的不公平競爭，影響經濟發展。