稅收服務地方經濟發展

① 稅收用在什麼地方為什麼稅務部門服務態度差，熱情低，納稅的倒上趕著納稅是義務那相對的權利是什麼

有些來話不言為妙，畢自竟我們生活在這樣的環境中。
稅收用在什麼地方？：被繳入國庫與地方財政，用於國家建設、地方建設，工資，某些福利，。。。。等等等。
為什麼稅務部門服務態度差，熱情低：
在中國民怕官！
權利？ 幌子罷了。

② 目前來說，稅收窪地都有哪些地方的政策比較好。

如今很多的企業、個人都聽說過稅收窪地，稅收窪地簡單來講就是稅收低、有稅收優惠政策的地方。我們沒必要去開曼群島那樣的避稅天堂，在中國境內就有適合我們節稅的稅收窪地。下面就帶大家一起來了解一下江蘇、安徽稅收窪地園區。

企業所得稅、增值稅、個稅，稅收優惠可高達90%，具體財政扶持資金一企一策；企業入駐園區，能享受穩定的經濟扶持。

一、江蘇稅收優惠政策詳情

1.增值稅地方留成50%；

2.企業所得稅、個人所得稅地方留成40%；

3.獎勵扶持比例75%-90%。

註：實際財政扶持資金=企業納稅*留存比例*獎勵比例+其他政策疊加；特殊貢獻企業，可申請「一事一議」。

二、安徽稅收優惠政策詳情

1.增值稅地方留成50%；

2.企業所得稅、個人所得稅地方留成25%；

3.獎勵扶持比例60%-90%；

4.一般納稅人企業申請核定徵收，免徵企業所得稅，享個稅固定1.5%。

在稅收窪地，享受園區的稅收政策和財政獎勵，解決高稅負的難題，服務業、軟體開發、建築安裝、咨詢、影視、直播、文化、傳媒等行業都可以入駐，注冊式無需實地辦公，免費提供注冊地址，免費工商注冊服務。

三、簡單四步享受高達90%稅收優惠

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除江蘇、安徽外還有天津、上海、山東等稅收窪地園區，點擊頭像查看個人簡介了解更多，免費咨詢~

③ 如何發揮稅收職能作用促進地方經濟發展

一、做好組織稅收收入第一篇文章，為促進地方經濟又好又快發展提供財力支撐。

組織稅收收入是地稅部門的第一要務和神聖使命，也是我們全部工作的出發點和落腳點。近年來我們始終堅持樹立「抓早、抓緊、抓實、抓出成效」的指導思想，按照「抓大、控中、規范小稅種」的工作方針，向管理要稅收，多思加強征管之路，多想挖潛增收之策，採取各種積極有力的征管措施狠抓稅收收入，做大做強地稅收入「蛋糕」，確保了稅款顆粒歸倉，為保障地方經濟發展提供充足的財力。

一是密切關注經濟發展形勢，加強稅收分析預測。稅收是經濟發展的「晴雨表」。要牢固樹立稅收經濟觀。堅持從經濟到稅收，再從稅收到經濟，通過稅收與經濟的相關性分析，及時解決組織收入過程中出現的新情況、新問題，增強組織收入工作的預見性和主動性。

二是建立和完善社會綜合治稅工作的長效機制。樹立「聯動」管理的思想。逐步建立起以「政府領導、稅務主管、部門配合、司法保障、社會參與」為主要內容的社會綜合治稅體系，加強與相關部門涉稅信息的交換，促進稅源監控水平和征管工作效率的提高。使稅收征管由稅務部門的「單打獨斗」成為各部門的「大合唱」。

三是建立規范的征管體系。全面落實稅收管理員制度和稅源管理制度，做到精細化、扁平化管理，實行區域屬地管理和專業化管理相結合的征管模式，努力構建體制科學、機制優化、手段先進、服務規范的現代稅收征管體系。並認真查找征管工作中的薄弱環節，

四是強化稅務稽查職能。進一步發揮稅務稽查職能作用，理順納稅秩序，要以房地產、建築安裝等行業為重點，進一步規范稅收秩序活動，實現由收入型稽查向執法型稽查的轉變。

二、做好服務第二篇文章，積極主動為地方經濟發展獻計獻策。

一是當好參謀和助手，搞好稅收政策服務。要將稅收工作放到地方經濟建設的大局中去籌劃。要充分利用聯系面廣、信息量大、熟悉經濟運行各環節的職業優勢，及時發現和經濟發展、經濟結構、產業結構存在的問題，為稅源建設多提建議，為政府領導決策制定經濟發展政策提供有價值的參考信息，為壯大地方經濟發展助一臂之力。

二是運用稅收政策，激活經濟發展的內生動力。用好、用活、用足國家出台的各項稅收優惠政策。開辟優惠審批綠色通道，切實落實好下崗再就業、技術改造、環保節能、招商引資等國家鼓勵產業的稅收優惠政策，為企業發展增添後勁。同時結合新《企業所得稅法》，提出的貫徹落實，提出政策調整和改革建議，努力惠及地方民生建設和經濟發展。確保納稅人合法權益落到實處。

三是更新理念，使稅收管理理念和管理方法貼近民生。樹立「以納稅人滿意為中心」的服務理念，充分理解尊重納稅人的主體地位，在角色定位上實現由單純的執法者向執法服務者轉變。認真落實稅收執法責任制，分解細化稅收執法權，落實執法責任，明確執法標准，嚴格執法程序，公平稅負，文明執法，在服務中執法。堅持「陽光辦稅」，全面落實「一窗式」辦稅和服務承諾制、首問責任制、責任追究制，不斷提高服務水平。同時，積極幫助企業規范財務管理，為企業提供產、供、銷信息，將服務經濟發展的各項措施落到實處，構建和諧的稅企征納關系。

四是加大稅收宣傳力度，使稅收宣傳更加貼近民生。繼續搞好政務公開、在辦稅服務廳設置電子顯示屏等增強公開的透明度。充分利用電視、報紙等服務平台廣泛宣傳依法誠信納稅的先進典型，同時對涉稅犯罪大案要案公開曝光，以宣傳贏得納稅人和社會各界的理解。實現稅收宣傳由強調稅收取之於民到發揮稅收為公共服務提供財力保障、調節社會分配的職能（用之於民）作用的轉變。

四是建立良好的外部和諧關系。正確處理地稅部門與地方黨政領導、人大、政協、社會各部門的關系，積極取得他們的理解和支持。採取「請進來、走出去」的做法，廣泛徵求意見，最大限度的滿足納稅人的要求，以溝通贏得理解，以配合取得信賴，進一步樹立我們稅務部門的良好形象。

三、做好以人為本第三篇文章，實現經濟與稅收的良性互動

一是樹立正確的用人導向，激發隊伍活力。進一步規范競爭上崗工作，使優秀人才脫穎而出。完善能級制管理，優化人員結構，激發幹部幹事創業的活力。讓想幹事的人有機會，能幹事的人有舞台，干成事的人有地位。全面實施人才興稅戰略，開展全員教育培訓和崗位練兵活動。全面打造高素質專業化幹部隊伍。並深入推進黨風廉政建設，確保干凈幹事，廉潔自律，整個幹部隊伍不出問題。

二是提高中層領導班子建設執政能力和領導水平。要在「團結、幹事、正派、廉潔」氛圍中加強領導班子建設。利用理論業務學習和民主生活會兩個有效載體，加強最新的經濟、法律、科技和管理知識的培訓，提高中層領導幹部理大事、搞協調、抓落實的綜合能力，以一個好班子帶出一支好隊伍。形成一個「人才輩出，人盡其才，才盡其用」的良好人事環境，奠定地稅事業發展的人才基礎。

三是加大創新力度。創新是一個民族進步的靈魂，是一個單位發展進步的動力，要按照「發展要有新思路，改革要有新突破，開放要有新局面，各項工作要有新舉措」的總體要求抓創新，開展多層次、多類型的爭先創優活動。並將爭創工作與組織收入工作、稅源管理、幹部隊伍建設、和諧地稅建設結合起來，進一步振奮精神，激發活力，推動各項工作又好又快發展。

④ 四川省地方稅務局的機構信息

根據《中共四川省委四川省人民政府關於印發〈四川省人民政府機構改革方案〉和〈關於四川省人民政府機構改革方案的實施意見〉的通知》（川委發〔2009〕24號），設立四川省地方稅務局（簡稱省地稅局），為省政府直屬機構。 （一）取消已由省政府公布取消的行政審批事項。
（二）加強推進納稅服務體系建設，優化納稅服務，構建和諧的稅收征納關系。
（三）加快稅收管理信息化建設，優化業務流程，逐步實現與相關部門信息共享和稅收管理工作現代化。
（四）加強以大型企業為重點的稅源監控，不斷提高個性化、專業化服務水平。
（五）強化內部審計職責，加強對稅收執法權的監督制約，推進依法行政，加強廉政建設。 （一）貫徹執行國家有關地方稅收工作的方針、政策和法律、法規、規章，參與起草全省地方稅收的法規、規章草案並組織實施，對地方性稅收法律法規和規章在執行過程中一般性問題依法進行解釋。
（二）組織實施法律法規和規章規定的地方稅、共享稅及國家和地方規定的基金、附加（費）的徵收管理，依法組織辦理稅收減免事項。
（三）編報全省地方稅收收入中長期規劃、年度計劃並監督執行，開展稅源調查和監測管理，加強地方稅收收入的分析預測。
（四）組織實施地方稅收徵收管理體制改革，依法制定稅收政策和徵收管理的實施辦法，貫徹執行稅收業務、徵收管理的規章制度，監督檢查稅收法律法規、政策的貫徹執行。
（五）規劃和組織實施納稅服務體系建設，貫徹執行國家納稅服務管理制度和納稅人權益保障制度，規范納稅服務行為，組織實施稅收宣傳、稅收政策咨詢和輔導等納稅服務，參與注冊稅務師管理政策的組織實施並監督檢查。
（六）制訂全省地方稅收管理信息化制度和中長期規劃，組織實施地方稅收信息化建設。
（七）開展地方稅收政策調查研究，參與研究地方經濟發展戰略和政策,提出運用稅收手段進行宏觀調控的建議。
（八）對省級以下地稅系統實行垂直管理。
（九）承擔省政府公布的有關行政審批事項。
（十）承辦省政府交辦的其他事項。 根據上述職責，四川省地方稅務局設13個內設機構：
（一）辦公室。
負責機關文電、機要、會務、檔案、信訪、保密、目標管理、督察督辦、建議提案辦理等工作;承擔政務公開、信息公開、新聞發布、宣傳報道工作;承擔省局內外網站和辦公自動化工作;管理機關財務和其他行政事務；負責地方稅收政務調研和稅收政策理論科學研究和內刊管理；指導稅務社團工作。
（二）政策法規處（審計處）。
負責地方稅收規范性文件的起草審核、備案和公告工作；組織實施稅收法律法規、規章及規范性文件執行情況的監督檢查；承辦綜合稅收政策調研，提出政策建議；規范稅務執法行為，承辦普法教育和行政處罰工作；負責稅務行政復議、行政訴訟和行政賠償工作；承擔重大稅收案件的審理工作；承辦涉及世貿組織有關稅收事項；承辦地稅系統財務、基建、大宗物品采購審計和領導幹部經濟責任審計工作。
（三）流轉稅處。
負責營業稅、資源稅的徵收管理工作，擬訂具體徵收管理辦法；對有關法律法規和規章在執行中的一般性問題依法進行解釋和處理；辦理所管稅種涉稅審批、備案的具體事項。
（四）所得稅處。
負責企業所得稅、個人所得稅的徵收管理工作，擬訂具體的徵收管理辦法；對有關法律法規和規章在執行中的一般性問題依法進行解釋和處理；辦理所管稅種涉稅審批、備案的具體事項。
（五）財產和行為稅處。
負責財產和行為各稅種的徵收管理工作，擬訂具體的徵收管理辦法；對有關法律法規和規章在執行過程中的一般性問題依法進行解釋和處理；辦理所管稅種涉稅審批、備案的具體事項。
（六）國際稅務處。
負責國際稅收法律法規和規章及國際稅收協定的貫徹執行，指導全省涉外企業稅收征管工作，對執行過程中的一般性問題依法進行解釋和處理；組織實施反避稅調查和涉外稅務審計；辦理涉外企業涉稅審批、備案的具體事項。
（七）基金處。
負責國家和地方規定的基金、附加（費）的徵收管理工作，擬訂具體的徵收管理辦法；對有關法律、法規和規章在執行中的一般性問題依法進行解釋和處理。
（八）納稅服務處。
組織實施全省納稅服務體系建設，擬訂納稅服務工作規范和操作規程；組織實施納稅輔導、咨詢服務等工作，受理納稅人投訴；指導稅收爭議調解；組織實施稅收信用體系建設；承辦稅法宣傳工作；貫徹落實注冊稅務師管理政策並監督實施。
（九）征管和科技發展處（行政審批處）。
負責全省地方稅收綜合性徵收管理，擬訂徵收管理長期規劃和綜合性方案；擬訂和組織實施稅收管理信息化的總體規劃和實施方案；承辦稅收管理信息化建設中業務需求整合和流程優化的綜合管理工作；承擔對大型企業提供納稅服務工作，實施稅源監控和管理，開展納稅評估；負責地方稅收發票管理；負責省政務服務中心地稅窗口的管理工作，牽頭承辦地方稅務行政審批工作。
（十）收入規劃核算處。
編制全省地方稅收收入中長期規劃和年度稅收計劃並監督執行;參與起草全省稅費款征繳和退庫制度，監督檢查稅費款征繳和退庫情況;組織開展稅收收入的分析、預測和重點稅源監控管理工作;管理稅收票證和稅收數據;負責稅收統計工作。
（十一）財務管理處。
負責全省地稅系統經費、財務、裝備、固定資產和專項資金的管理工作，擬訂全省地稅系統財務管理、基本建設管理辦法;編制、審核、匯編地稅系統的財務預決算；辦理各項經費領撥。
（十二）人事處。
負責地稅系統幹部人事工作，會同有關部門管理地稅系統機構編制工作；擬訂地稅系統人事管理制度並組織實施；負責全省地稅系統幹部教育培訓規劃並組織實施。
（十三）離退休人員工作處。
負責機關離退休人員工作，指導全省地稅系統離退休人員工作。
機關黨委負責機關和直屬單位的黨群工作；組織實施地稅系統思想政治工作、精神文明建設。其辦事機構由省地稅局黨組按照省委規定設置，並掛基層工作處牌子。 四川省地方稅務局機關行政編制109名。其中局長1名、副局長4名；機關黨委書記按省委規定配備；總經濟師1名，總會計師1名；正處級領導職數14名（含機關黨委專職副書記或機關黨辦主任1名），副處級領導職數20名。
單列管理軍隊轉業幹部行政編制3名。
省紀委、監察廳派駐紀檢監察專項編制6名。其中：紀檢組長（監察專員）1名，監察室主任（紀檢組長副組長）1名，監察室副主任1名。按照《中共四川省委辦公廳四川省人民政府辦公廳關於轉發〈省紀委、省委組織部、省編辦、省監察廳關於對省紀委、省監察廳派駐機構實行統一管理的實施意見〉的通知》（川委辦〔2005〕30號）規定管理。 （一）稅政管理的職責分工。根據國家授權，財政廳會同省地稅局提出稅率調整、減免稅等建議。財政廳組織起草省管理許可權內的稅收規章草案和稅收政策調整方案；省地稅局具體起草省管理許可權內的稅收規章草案並提出稅收政策調整建議，由財政廳組織審議後與省地稅局共同上報和下發。省地稅局負責對稅收法律、行政法規執行過程中的征管和一般性稅政問題進行解釋，事後向財政廳備案。
（二）所屬稅務徵收、稽查直屬機構、事業單位及省以下地方稅務機構的設置、職責和編制等事項另行規定。

⑤ 服務業對地方一般預算稅收貢獻率是什麼概念如何計算

我知道好像是3%

⑥ 如何發揮地稅職能作用服務地方經濟發展

一、發揮組織收入職能，為地方經濟發展提供可靠財力

（一）要堅持組織收入原則。要始終堅持「依法征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，防止越權減免稅」的原則，嚴格征管責任，確保完成稅收任務。密切關注國家出台的宏觀調控政策對組織收入工作的影響，並逐項加以研究，制定具體操作辦法，積極落實各項稅收優惠政策，最大限度地減少政策性減收因素的影響。

（二）要加強重點建設項目管理。項目建設是經濟和社會發展的基本載體，是地方經濟發展的增長點，也是實現地方稅收增收的支撐稅源。(以筆者所在的邢台縣地稅局為例：2011年11月底，該局重點建設項目入庫9192萬元，佔全局總稅收的32%。)因此，地稅部門要加強與發改、建設等部門的溝通聯系，及時獲取重點建設項目立項環節的有關信息，提前介入管理，准確掌握項目建設的規模、投資的預算、施工單位、建設單位、預計實現的稅款等基礎信息資料，切實做到項目清，底子細、責任明。對建設項目實行嚴格的項目監控責任制，對投資額大、建設周期長的重點項目，設立專門監控檔案，建立實行全程跟蹤服務，及時、准確地把握項目進展情況，防止稅款流失，確保稅款及時入庫。

（三）要加強內部管理，努力完成稅收任務。採取各種有效措施，建立完善各項管理考核激勵辦法，促進各項工作任務的順利完成。如筆者所在單位，推行了以「工作日誌、履職報告」兩個載體，以四項機制（領導組織機制、學習交流機制、考核評議機制、問責追究機制）為保障的稅務人員履職報告交流評議制度，取得了明顯成效。讓工作出色的幹部得到展示，讓不會干工作的幹部得到學習，讓不幹工作的幹部得到鞭策。有效調動了幹部職工積極性，為全年順利完成各項工作任務奠定了基礎。

二、發揮參謀助手作用，積極為地方經濟發展獻計獻策

（一）積極主動與地方黨政領導溝通聯系。積極參加地方政府組織召開的財源分析會及其它聯席會議，及時傳遞組織收入工作和政策執行過程中的信息，為地方經濟發展提供決策參考和政策支持。不斷加強政策調研，深入分析經濟結構現狀，及時為產業發展、企業節能增效、企業加強管理、企業產業調整提出建議。

（二）定期為黨政領導決策提供參考。在全面落實稅收優惠政策，為納稅人提供文明優質服務的基礎上，把為地方黨委政府建言獻策作為工作重點，充分發揮地稅部門在調結構、保增長、促發展中的職能作用，主動思考、主動作為，深入開展行業分析與稅收調研，要認真研究稅收政策調整對經濟發展的影響，定期向當地黨政領導呈報《稅收經濟形勢分析報告》，從稅收的角度積極為為黨政領導的決策提供參考。

三、優化納稅環境，為地方經濟發展創造良好的辦稅環境

（一）完善各項服務制度。以滿足納稅人的合理合法需求為出發點，不斷完善首問負責制、一窗式、預約式和限時制等服務制度，為納稅人提供了更加優質高效、方便快捷的稅收服務，積極推行網上報稅、網上銀行繳稅、「雙定戶」委託銀行繳稅等多元化申報方式，各方面滿足不同納稅人的各項需求，不斷提高納稅人的稅法遵從度和執法滿意度。

（二）實行三方聯合辦證。筆者所在單位，通過摸索實踐後，與工商、國稅部門推出了三方聯合辦證，有效地解決了納稅人辦證時間長、成本高問題，減少了漏征漏管戶的出現，避免了國、地稅雙方因信息差異造成的稅源監控漏洞，極大地提高了工商及國、地稅三方的工作效率，節省了納稅人的時間和成本。

（三）實現納稅服務手段現代化。在辦稅服務廳設置辦稅自助區、休息等待區、資料填寫區、稅法宣傳區、辦稅公開區，配置納稅公告欄、叫號機和大屏幕液晶顯示屏、查詢觸摸屏、電子顯示屏，為納稅人營造方便快捷良好的辦稅環境。

四、充分發揮綜合治稅作用，為地方經濟快速發展提供保障

（一）建立綜合治稅體系。應加強向當地黨委、政府請示報告，爭取領導對地稅工作的支持，逐步建立以「政府領導、稅務主管、部門協助、司法保障、社會參與、信息化支撐、納稅人配合」為主要內容的社會綜合治稅體系，共同打擊偷漏抗稅分子，實現依法治稅全社會齊抓共管的局面，最大限度減少稅源流失，增加縣級可用財力。

（二）建立綜合治稅信息平台。通過以政府名義出台信息管稅辦法，建立信息管稅網路共享平台，要求發改委、國稅、工商、電力、建設、統計等部門定期向信息管稅平台傳輸數據，制定了考核獎懲措施，並明確部門職責、信息傳遞程序、時限等內容，進一步完善多方信息比對機制，形成綜合治稅大征管格局，從而實現稅收科學化、精細化征管，減少地方稅收流失。

五、積極推進依法治稅，為地方經濟建設保駕護航

（一）整頓和規范稅收秩序，營造公平環境。認真開展稅收專項檢查、專項整治、專案稽查和發票協查工作，嚴厲打擊各種涉稅違法犯罪活動。在稅務檢查上，突出依法治稅，加大了稅務行政處罰的力度，破獲了一些難度較大、影響較廣的重大涉稅案件，打擊了偷漏稅分子的囂張氣焰，為地方經濟發展營造公平良好的稅收環境。同時要加強納稅評估，對納稅人的申報納稅情況進行評估，對那些沒有合法申報的進行糾正，對那些明顯有申報不實的納稅人進行事前告知，促使納稅人依法納稅。

（二）加強稽查力度。積極開展行業稅收專項檢查，將房地產、建安、製造、采礦、餐飲、服務、電力以及長虧不倒、長期微利企業和高收入行業列為檢查重點；建立征、管、查聯席會議制度，加強稽查信息溝通，進一步發揮以查促管作用。

（三）強化稅收執法監督。深入推行稅收執法責任制，進一步健全執法崗位責任體系和整合業務流程，認真按照考核評議辦法，強化執法過錯責任追究，有計劃地開展稅收執法檢查，並切實抓好查處問題的整改，促進稅收執法水平不斷提高。認真執行重大稅務案卷集體審理制度，同時，注重加強人員培訓，提高執法監督水平。

如何使稅收更好的促進地方經濟發展，不僅僅是一個觀念問題，更是地稅工作的一項實際內容。既要收好稅，確保稅收收入任務圓滿完成，又要肩負起服務納稅人、服務地方經濟的重任。只有實實在在地轉變觀念，改善服務，才能使稅收更好地促進地方經濟的發展，促進地稅工作上水平、上台階，這也是新時期賦予地稅工作的一項全新任務。

⑦ 淺談如何優化基層地方稅務機關納稅服務

本文在深入調查研究的基礎上，結合當前基層稅務機關納稅服務工作存在的主要問題，對如何優化基層地方稅務機關納稅服務工作作初步探討。
關鍵詞：納稅服務；存在問題；建議措施
一、當前基層地稅機關納稅服務工作中存在的主要問題
當前，我國各地基層地稅機關納稅服務工作雖有一定進展，開展了一系列創新實踐，但在服務理念、納稅服務體系及考評機制、隊伍素質等方面存在一定問題。
（一）納稅服務理念有待提高。當前，雖然稅務幹部已普遍認識到納稅服務的必要性，在日常稅收征管工作中能體現一定的服務意識，但納稅服務的理念仍比較落後，對如何提高服務水平、深化服務層次、拓展服務渠道和范圍等方面認識不夠，還不能正確處理執法與服務的關系，不能很好地將納稅服務與稅收管理相結合。工作中，納稅服務與管理環節、稽查環節、法制環節、執行環節有所脫節，納稅人多層次、多方位所需求的個性化服務沒有得到加強，缺乏大服務、全程服務的觀念。
（二）納稅服務體系尚不完善。一是服務標准不夠細化、量化。在規定和設置納稅服務工作時，只是籠統規定一些崗位所要承擔的服務職責，沒有很清晰地明確納稅服務在時間、質量、目標上要達到的具體指標，影響了納稅服務工作實效。二是納稅服務范圍比較狹隘。目前納稅服務尚停留於對具體辦稅人員的服務，缺乏納稅服務工作要為企業發展和經濟社會全面發展提供更多的高層次的服務。
（三）納稅服務考評機制不夠合理。目前納稅服務考核方式主要是明察暗訪、服務評價器、年終考核等，沒有獨立形成一套較為完整的可以量化的考核制度和評價機制，缺乏必要的獎勵和懲罰措施，監督和激勵機制不完善，監督制約手段不健全，使納稅服務質量難以有質的提高。
（四）納稅服務隊伍素質與納稅服務工作不相適應。由於目前地稅幹部年齡普遍老化，因受編制等原因所限，不能及時更新、輪換，導致現有部分幹部難以應付復雜多變的稅收政策及快速發展的信息技術。由於對稅收政策掌握不全，技術操作水平不高，導致稅費政策落實不到位，服務效率較低，從而使納稅人的合法權益得不到有效維護。
二、優化基層地稅機關納稅服務工作的若干建議措施
抓好納稅服務工作，是引導納稅人依法誠信納稅的關鍵，也是創建和諧征納關系的根本，基層地稅部門只有不斷地優化納稅服務工作，才能不斷超越納稅人的期待，稅收征管工作也才能得以進一步加強。
（一）優化納稅服務組織架構。目前，基層稅務機關提供納稅服務的主要場所是辦稅服務廳，辦稅服務廳為納稅人提供從稅務登記、申報納稅、發票領購到政策咨詢各類服務，從近期來看，辦稅服務大廳仍然是納稅服務的主渠道。但是，從長遠看，隨著現代化稅收管理模式的逐步建立，納稅服務從稅收管理中徹底分離出來成為一個專業化的獨立系列是今後發展的必然趨勢，而這個專業化的系列包括獨立運作的專門機構。
（二）加強納稅服務流程再造。制定科學的流程，減少納稅人辦稅的中間環節，明確業務范圍、規范辦稅程序，減少辦稅環節，實行流程再造。同時，稅務機關要以優化服務為基點緊密結合在一起，徵收、管理、稽查各環節之間信息傳遞要暢通無阻，徵收崗位發現的納稅人服務需求能夠及時傳遞到管理崗位，在日常管理中發現的納稅人對稅款徵收、稅務稽查環節的服務需求要及時傳遞到徵收、稽查環節；按照行政審批制度改革的要求，尋找合法化和效率化的最佳結合點，在不違反稅收法律、法規的前提下，簡並涉稅資料，簡化審批手續，提高審批效率。
（三）多形式並重促進納稅服務手段創新。基層稅務部門要堅持以納稅人為中心，切實保障納稅人的合法權益，提高納稅服務質量和效率，創新服務方式和手段，增強納稅服務方式的各項功能。
第一，尊重基層納稅服務的首創精神，努力實現納稅服務新型化。整合國、地稅和工商實現在同一個服務大廳開展全程辦理業務，以方便納稅人快捷辦理涉稅事項，實現工商稅務注冊登記共享，降低納稅人辦稅難度和成本。
第二，整合辦稅大廳窗口功能，實現每個窗口都可辦理所有涉稅事項，減少納稅人等待時間，平衡辦稅大廳人員工作量。
第三，建立納稅人權益保護系統，維護納稅人合法權益。將稅務機關的執法依據、程序、文件、責任和處罰結果向社會公開，確保納稅人充分了解權益渠道的暢通。
第四，改進網上辦稅系統，進一步鞏固和增強網上辦稅系統的功能，注重電子互動、網站咨詢、電子繳稅、電話服務、申述表達等功能的拓展，將其建設成以服務為主、監管為輔的統一電子納稅服務平台。

⑧ 如何提升地稅部門服務地方經濟社會的能力和水平

准確抓住經濟與稅收發展的主要矛盾和矛盾的主要方面，採取切實可行措施，是做好當前地稅工作、發揮稅收職能作用、服務地方經濟的關鍵。

（一）堅持依法征稅，細化稅收管理，為縣域經濟發展提供強大的財力支撐。

服務地方經濟發展，最根本的就是要做到「依法治稅，依率計征」。地稅收入是地方可用財力的主要來源，所以完成收入任務是地稅部門的天職，是一切工作的出發點和落腳點，是各級黨委、政府考核我們地稅部門工作業績的「度量衡」，同時，也是促進全縣經濟發展、助推富民強縣的現實需要，所以我們抓任何工作都不能離開這個主線。具體到工作中，應做好以下幾方面工作：

1．履行聚財職能，努力實現應收盡收。通過依法征管，促進全縣地稅收入總量與質量的同步提高，實現地方稅收與地方經濟的協調發展，為遷西地方經濟社會的發展提供強大的財力保障，成為遷西經濟發展的源動力。

2．狠抓稅源「精細化」管理。突出重點，加強重點稅源戶管理，完善重點稅源管理辦法，創新重點稅源管理機制，推廣應用建安房地產稅收管理軟體，進一步夯實稅收征管基礎資料，強化以票控稅。建立電量、鐵礦石鐵精粉價格預警征管系統，重點納稅評估，不斷提高重點稅源稅收貢獻份額；應積極爭取縣委、縣政府的大力支持，加強與工商、國稅、國土、電力等有關部門聯系，建立信息對比平台，實現信息管稅。

3．強抓機遇，挖潛增效。目前我縣正處在鐵礦業轉型，城市三年大變樣關鍵時期，加強對廠房建設，城市建設，交通公路網建設，社會主義新農村建設的建築業稅收管理迫在眉睫，這些是新的收入增長點，是鞏固地方稅收的基礎。

4．強化稅務稽查職能。進一步發揮稅務稽查職能拳頭作用，震懾不法分子，理順納稅秩序；推行「查前告知、查中監督、查後反饋」制度，重點案件集體討論制度，不斷地規范自身執法行為；以鐵礦業、房地產、建築安裝等行業為重點，繼續整頓和規范稅收秩序活動，改善稅收環境，努力實現由普遍檢查向行業檢查、重點檢查的轉變和由收入型檢查向執法型檢查的轉變，加大檢查深度和廣度，大力開展延伸檢查，提高檢查工作質量和效率。

5．大力開展欠稅清繳行動。為促進稅收增長，進一步堵漏增收，今年我局開展了多種形式的稅收專項整治工作，加強了重點稅源和薄弱環節綜合治理。專項查處礦石外流稅收違法案件，加強對礦石料場的日常征管巡查，對企業生產礦石量、庫存量和流向進行跟蹤監控；積極清繳往年陳欠，對去年礦山交易稅收專項治理成果進行跟蹤催繳,對欠稅企業進行走訪調查，制定清欠計劃；規范商貿城房屋出租業管理，拔除欠稅不繳「釘子戶」。

（二）提高服務意識，創新稅收服務體系，為縣域經濟發展創造和諧稅收環境。

良好的法治環境和寬松的政策服務對投資者的吸引力勿庸置疑，而良好的稅收服務環境同樣是不可缺少的。我們地稅部門應主動、積極地用足用活各項稅收優惠政策，促進地方經濟的發展。

1．做好政策引導服務。要拓寬宣傳深度，在加強稅收優惠政策宣傳和輔導的同時，注重引導納稅人用足、用活、用好政策，進一步規范簡化審批流程，不設門檻；突破現有的「稅收政策講解」狀態，將稅收宣傳放置於經濟發展大環境。我局每年稅法宣傳月都在栗鄉廣場，以及利用廣播、電視，加強政策宣傳，在幫助納稅人提高納稅意識的同時，也幫助納稅人及時了解掌握最新稅收法律和政策，對難點問題耐心細致地向納稅人講解，
以便納稅人正確貫徹執行。

2．更新服務理念。樹立現代稅收服務觀，體現征納雙方法律地位的平等，盡力做到權利與義務相統一，服務與職責相一致，以新的服務理念來引導稅收工作由滿足征管需求為主向管理與服務並重的轉變，全面推行稅收服務向深層次發展。提高工作透明度，堅持辦稅八公開制度，認真兌現服務承諾，實現「陽光操作」。

3．改進服務手段。要進一步推行多元化納稅申報，積極推行網上辦稅，使納稅人足不出戶就可以辦理納稅申報，降低辦稅成本，要從深化管理和滿足納稅人需求角度出發，減少管理層次，簡化辦稅程序；「一窗式」服務縮短辦稅時間，提高工作效率。要充分運用信息技術，進一步加強和完善信息網路建設，逐步實現稅務登記、納稅申報、稅款繳納、政策咨詢等的網路化，建立起多層次、多渠道、方便快捷的納稅服務平台。

4．在稅收執法中體現服務。規范稅務檢查，防止多頭重復檢查；在稅收檢查前對納稅人進行查前輔導，幫助納稅人避免稅收處罰風險；為不懂業務程序的納稅人提供納稅明白卡，提供納稅咨詢服務；開展預約服務、延時服務，幫助納稅人解決辦稅困難；幫助納稅人健全財務管理制度，提高經營管理水平；在行業稅收管理中注重公平稅負，公正執法。通過一系列措施，為企業創造公平、公平、和諧的稅收環境。

（三）突出以人為本，健全育人機制，為縣域經濟發展打造高素質的稅收隊伍。

堅持依法治稅，必須要與從嚴治隊相結合，要全面加強地稅幹部隊伍的思想道德建設和業務素質培訓工作，切實提高依法行政的自覺性，努力建設一支政治過硬、業務熟悉、作風優良、紀律嚴明的地稅幹部隊伍。

1．加強政治理論學習。將政治理論學習與當前開展的讀書學習活動、創先爭優活動、地稅文化活動及學習型地稅建設相結合，在如何將理論指導實踐運用，推動各項工作上下功夫，突出學習成果的利用性。

2．加強業務學習。完善學習考試制度，培養每日查看公文學習稅收政策的習慣，營造學政策、比業務的良好氛圍，為稅收征管打下堅實的業務基礎。

3．培養業務骨幹。在征、管、查等各個崗位著力培養業務骨幹，通過崗位輪換、AB崗管理、「一窗式」服務等舉措培養多面手、復合型專業人才，通過業務骨幹帶動，工作精神輻射，把全局幹部職工培養成以一頂倆、以一頂叄、特別有戰鬥力的稅收隊伍。

4．加強制度約束。深入抓好執法過錯責任追究辦法和省局稅收業務工作規程的落實，進一步完善崗責體系，規范工作流程，開展網上執法動態監控，嚴格過錯追究，避免越權、濫用和不正當行使稅收執法權，進一步提高了廣大幹部的執法責任心。

⑨ 如何處理稅收執法剛醒與服務地方營商環境優化的關系

一、正確理解稅收執法與稅收服務的法理聯系，認清稅收執法與稅收服務的不可分割性

正確理解稅收執法與稅收服務的法理聯系，對於稅務人員正確處理稅收執法與稅收服務的關系，具有非常重要的意義。稅收執法是征稅人在國家以法律的形式授權下，代表國家並執行國家相關稅收法律，對納稅人行使徵收、管理、檢查等稅收管理權力的行為。稅收服務，是按法律要求，征稅人向納稅人提供有利於納稅人履行其向國家應盡的納稅義務、維護納稅人合法權益的服務義務的行為。根據以上定義，我們從法理上分析不難看出，稅收執法與稅收服務是密切聯系不可分割的。

1、具有相同法律基礎。二者出自於同一法律原則，即權利與義務對等原則。法律在賦予個人、組織、集體享有某些權利或權力的同時，必定會賦予相應的義務。有權利就必有義務，從法律基礎上講，稅收執法與稅收服務，二者具有不可分割性。

2、具有相同執行主體。稅收執法和稅收服務的執行主體都是征稅人。而且這個主體的身份是代表國家。也就是說，征稅人代表國家行使了執法權力，就必須代表國家承擔向納稅人提供相應服務的義務。雙方是單一執行主體須同時履行的兩種法理行為。從執行主體上講，二者具有不可分割性。

3、具有相同行為對象。稅收執法的對象是納稅人，稅收服務的對象也是納稅人，這就決定了二者是單一主體針對同一客體須同時履行的兩種法理行為。從行為對象上講，同樣具有不可分割性。

4、具有相同行為目的。稅收執法與稅收服務都是為了讓納稅人更好地履行向國家交納稅收的義務。稅收執法是通過依法徵收、管理、檢查等行為促使納稅人履行向國家納稅義務；稅收服務則是通過提供方便、維護納稅人利益等行為使納稅人更順利地履行向國家納稅的義務。

因此，從法理聯繫上講，稅收執法與稅收服務是同一法律原則下同一行為主體權利與義務對等的關系。雖然是兩種法理行為，但它們有著相同執行主體、行為對象和目的，使它們在稅收實踐中相擁而存，有此即有彼，一方存在必定有另一方存在，一方缺失，另一方也就不可能存在。所以它們是平等的、並重的、不可分割的，且相輔相成，並無輕重主次之分，更不可廢棄任何一方。理解這一點，正是提升稅收服務地位，正確處理稅收執法與稅收服務關系的基礎。

二、樹立征納雙方法律面前平等觀念，確立稅收執法與稅收服務平等並重理念

確立稅收執法與稅收服務平等並重理念，是征稅人履行法律義務的現實需要，也是依法行政的現實需要。堅持稅收執法與稅收服務平等並重，最根本的就是要樹立征納雙方法律面前平等觀念。我國傳統的稅收征管是以組織收入為中心，以完成稅收任務為目標，強調的是征納之間的管理與被管理的關系。受此影響，在征稅人觀念中注重嚴格執法，輕視優化服務比較普遍，稅收服務理念在一些稅收人頭腦中基本上沒有得到應有的重視。出現這種狀況的主要原因就是沒有樹立征納雙方法律面前平等的觀念，忽視了納稅方在征納法律關系中的平等地位。因此，樹立征納雙方法律面前平等觀念，對於稅收執法與稅收服務理念的確立有著非常重要的現實意義。

首先，應當看到納稅方在稅收活動中的重要地位。應該認識到，在征納法律關系中，征稅人的主體身份固然不可否認，但納稅人作為其中非常重要的另一極的地位也不可忽視。征稅人的一切征稅活動都是以納稅人為對象的，離開了納稅人，征稅人的征稅活動將成為「無的之矢」，國家稅收就會成為「無源之水」，不僅征稅人的存在成為不可能，而且國家的存在也將因其財政基礎缺失而成為不可能。

第二，要重視法律賦予納稅人的權利。我國稅法在賦予納稅人向國家交納稅款的崇高義務的同時，賦予了相應的神聖權利。法律規定的納稅人的這些權利，既是保證納稅人更好地履行納稅義務的需要，也是維持良好的征納關系和稅收秩序的需要。把這種需要用法律形式確定下來，說明其不僅重要，而且必要，這也是征納雙方法律地位平等的法律體現。因此，我們在看到納稅人應當履行的法定義務的同時，要高度重視他們的法定權利。

第三，要認清征納雙方法律關系平等對於提高稅收執法水平的重要影響。稅收執法水平不僅取決於征稅人的德、才、勤、能，還取決於外部力量的影響。其中稅收實踐中最大最重要的外部力量就是納稅人。與納稅人地位上的平等，能最大限度地讓納稅人在稅收活動中行使自己的權利，發揮有效地監督作用，從而在一定程度上促使征稅人正確行使法定權利，提高依法治稅、依法行政水平。

樹立征納雙方法律面前平等觀念，從根本上解決了地位不對等、權利與義務不對等的問題，征納關系天平就會趨於平衡，征稅人在稅收關系中的主控意識也會隨之淡化，在相同稅收法律環境下，稅收執法與稅收服務平等並重理念就會自然而然形成，重執法、輕服務的認識偏差也會隨之糾正。這樣，征稅人行使權力的同時履行義務才會變成一種自覺行為。

三、高度重視稅收服務，實現由「監督管理型稅務」向「管理服務型稅務」的根本轉變

正確處理稅收執法與稅收服務的關系，真正堅持稅收執法與稅收服務並重，當前最重要的是要強化稅收服務作用，提升稅收服務地位。國家稅務總局早已明確指出：要認清形勢，轉變觀念，由「監督管理型稅務」向「管理服務型稅務」轉化，在稅收工作上也要實現由重執法輕服務向執法與服務並重轉變。這一治稅思想在新《稅收征管法》中已經明確體現，這將成為今後稅收工作的方向。

——轉換思想，在觀念上向「管理服務型稅務」轉變。工作的轉變取決於觀念的轉變。作為征稅人，要牢固樹立為納稅人服務思想，真正樹立起以公共服務為導向的稅收管理理念，擺正心態，切實把納稅人擺在平等地位來對待，加快以單純執法者向執法服務者角色轉變。要妥善處理服務與執法的關系，堅持優化服務與規范執法有機結合，在優化服務中規范執法，在規范執法中優化服務，實現征納良性互動、執法與服務有機融合。要規范稅收行為，遵循依法徵收、應收盡收、不收過頭稅原則，落實稅收執法責任制、責任追究制和執法監督檢查等制度，防範稅收執法隨意性。

——加強管理，在機制上向「管理服務型稅務」改進 。 「管理服務型稅務」就是要以滿足納稅人合理需求為基本准則，以方便納稅人為出發點，以公開、公平、高效為立足點建立稅收執法與服務體系。而建立規范統一的工作規程應是實現執法和服務有機統一的著力點和切入點。重點是，要健全服務機構和制度，科學設置稅收服務機構和崗位，為納稅人提供高效、便捷系列服務，迅速處理和反饋納稅人提出的服務需求。要全面規范稅收服務職責和行為，實施效果評估，完善監督制約。要提高工作效率，優化執法和服務水平，在軟、硬體建設上要體現方便納稅人的思路，減少環節、簡化手續、縮短時限、兌現承諾。要規范征納行為，大力推行科學管理制度，營造良好稅收環境。要展開差異化稅收服務，細分納稅人類型，實現服務個性化、多樣化和全方位化，通過對服務時間、服務地點、服務供給、服務需求調節，使服務在普遍化基礎上兼顧個性化，平衡納稅人服務需求困難。

——整合資源， 在手段上向「管理服務型稅務」 提升。以信息化作支撐實現「管理服務型稅務」是必然趨勢。當前信息化建設有一定基礎，但信息化資源需要進一步整合，提升其功能和效率，使征管業務和服務管理更加趨於規范化。一要整合內部資源。努力實現軟體管理通用化和兼容化，盡量達到全系統軟體統一，建立統一規范的本級應用集成平台，並做好部門、上下之間數據和功能銜接，減少資源浪費，最終實現本級征管信息在上一級直至全國稅務系統內傳遞共享。二要建立安全高效電子政務系統。充分運用信息技術，對現有稅收業務和政務進行信息化設計，對每個崗位及工作過程實施全程監控和電子考核，促進工作方式轉型。三要搞好與社會信息網路體系連接。充分利用大眾網，最大限度發揮好新系統的強大功能，全面實現辦稅服務由徵收窗口向信息處理中心轉化。在社會涉稅信息資源共享基礎上，完善各項技術，實現與工商、金融、審計、海關等政府和社會功能部門信息共享，形成全方位、高效率稅源監控和服務網路。

——加強培養，在人力支持上向「管理服務型稅務」傾斜。稅收執法與服務質量，最終取決於稅務人員素質高低。建設一支學習型、創新型、實干型稅收隊伍，才能確保「管理服務型稅務」機制順利運作。要加強幹部職工理想信念教育，使其樹立正確人生觀，擺正自己在納稅人面前的位置，轉變工作作風，增強服務意識，規范服務行為。要加強業務培訓，造就一批一專多能的復合人才，提高辦事效率，優化服務水平。通過繼續開展「學習型機關」創建，建立完善的素質教育、業務培訓等各方面智力支持體系，全面提高稅收隊伍綜合素質。要將「服務型」理念納入稅收文化建設，並用以規范引導、約束稅務人員心態和行為。導入標准化管理，建立健全管理服務模式下的崗責體系，將稅收服務職責和要求嵌入稅收工作的各個環節，形成各崗位全面服務合力。要完善管理服務考核和監督評估機制，加強和量化對稅收服務管理考核，制定可行的考核指標和方法，理順征納溝通渠道，建立公開的、征納雙方共同參與的監督評估機制，並把考核結果作為業績評定、獎勵懲處、選拔任用的重要依據，從隊伍建設上保證稅收服務措施不斷完善和改進。（文/黃棟梁 ）