消費型增值稅對經濟的影響

『壹』 消費型增值稅有什麼特徵

消費型增值稅是指允許納稅人在計算增值稅額時，從商品和勞務銷售額中扣除當期購進的固定資產總額的一種增值稅。也就是說，廠商的資本投入品不算入產品增加值，這樣，從全社會的角度來看，增值稅相當於只對消費品征稅，其稅基總值與全部消費品總值一致，故稱消費型增值稅。

（1）比如購買的衣服、家電、小汽車，你購買時所付款項中包含著增值稅，用你付款金額除以（1+17%）*17%就是通常情況下所包含的增值稅稅款。這部分由所有生產這些商品的生產銷售環節分別繳納給稅務機關，分別繳納的稅款加起來一定是上面計算出來的數字。這部分稅款由銷售方代收，然後交給稅務機關，這部分稅款由最終的購買者（消費者）承擔。

（2）「固定資產」這個概念是針對企業才有的一個概念，企業購入生產設備，這個設備購入後就不再出售了，這個設備中也包含著17%的增值稅稅款。以前，這部分稅款不允許扣除，要由購入企業自己承擔，現在可以扣除了。這個生產設備在企業中是生產資料。

(1)消費型增值稅對經濟的影響擴展閱讀：

消費型增值稅計算公式表示為：人均可支配收入實際增長率= （報告期人均可支配收入/基期人均可支配收入）/居民消費價格指數-100%。

消費型增值稅包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費、礦產資源補償費、印花稅、耕地佔用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

『貳』 生產型增值稅和消費型增值稅對國家稅收的影響

一、我國增值稅轉型的原因
值稅是對商品生產和流通中各環節的增值額進回行征稅。按照增值稅對答購進固定資產所含進項稅額扣除時間的不同，分為生產型、收入型和消費型。生產型對固定資產的增值稅不予抵扣；消費型允許對固定資產的增值稅進行一次性抵扣；收入型則是對固定資產當期實現的增值額征稅。目前，大多數國家都採用消費型增值稅。收入型增值稅實行分期抵扣政策，增加稅款抵扣的復雜性，不符合稅收成本效益原則，往往不被採用。

『叄』 消費型增值稅的經濟影響有哪些

消費型增值稅是指允許納稅人在計算增值稅額時，從商品和勞務銷售額中扣除當回期購進的固答定資產總額的一種增值稅。也就是說，廠商的資本投入品不算入產品增加值，這樣，從全社會的角度來看，增值稅相當於只對消費品征稅，其稅基總值與全部消費品總值一致，故稱消費型增值稅。
積極作用:
1、刺激高新技術產業的發展，促進經濟增長。
2、降低稅負，推動國有大中型企業改革。
3、緩解物價不斷下降的局面。
4、實現出口徹底退稅，增強國際競爭力。
5、解決重復征稅問題。
負面作用：
1、使稅收收入在短期內急劇減少。
2.加大資金需求和勞動就業壓力。

『肆』 為什麼增值稅轉型有利於促進經濟增長

我國增值稅轉型與國民經濟可持續發展
2008-11-11 14:11 丁正智 【大 中內 小】【列印】
摘容 要：增值稅抵扣制度的不同，造成投資者的實際稅收負擔有所不同，對國民經濟的可持續發展分別產生投資需求拉動效應、經濟結構調整效應、通貨膨漲刺激效應、稅收累退效應。當前應採取「有增有減、增減結合，保持稅負不變」的稅收政策組合。

關鍵詞：增值稅 增值稅轉型 國民經濟 可持續發展

宏觀經濟形勢的變化，使得我國稅制結構的主體稅種——增值稅的轉型研究已經進入了成熟的階段。在增值稅轉型研究中更多的是從增值稅有利於促進投資和消除重復征稅的角度進行的，對於增值稅轉型與國民經玫某中

『伍』 我國生產型增值稅所面臨的問題，消費型的增值稅有什麼優點

一、我國現行的生產型增值稅已初步暴露出幾個弊端：
1．重復課稅因素並未完內全消除，一定程度上仍然容阻礙了市場經濟的發展。

2．基礎產業和高新技術產業由於資本有機構成較高，投資資本支付的增值稅得不到抵扣，等於要多付一筆「投資稅」，不利於產業政策的實現。
3．內陸地區採掘業等基礎產業比重大，基礎產業資本有機構成較高，稅負高於沿海地區加工工業，不利於縮小地區經濟差距。
4.產品出口成本中，由於固定資產價值所含已征稅款得不到退稅，等於出口產品背負著不予退稅的「投資稅」與人競爭，不利於擴大我國產品出口。反映在進口產品上，由於它們比國內產品少了這一筆「投資稅」而增強了競爭力。
由此觀之，無怪乎目前在全世界採用增值稅的國家和地區中，很少採用生產型增值稅的。所以我們必須統一思想，認識到研究轉型的必要性。
二、消費型增值稅一大優點是有利於調動企業生產積極性，可以徹底消除重復征稅帶來的各種弊端，將增值稅對投資的任何不利影響減少到最低限度，有利於加速設備更新，推動技術進步。

『陸』 什麼是收入型增值稅它與消費型增值稅和生產型增值稅有什麼區別

增值稅的類型抄分類是就購入固定資產的進項稅額而言的，購入的固定資產的進項稅額當期完全不能抵扣且以後也不能抵扣的的就屬於生產型增值稅，購入的固定資產的進項稅額當期只能部分抵扣的（部分抵扣指按當期所提折舊所對應的進項稅額來抵扣）屬於收入型增值稅，購入的固定資產的進項稅額當期能完全抵扣的就屬於消費型增值稅，
對經濟發展來說：對於搞活經濟找個三者的作用是一次遞增的，生產型增值稅最低，收入型其次，消費性最能促進社會經濟的發展。

『柒』 從生產型增值稅向消費型增值稅轉變對財政收入有什麼影響

生產型增值來稅轉為消費型增值源稅後，國家財政收入期內將會減少，因為原來不抵扣的固定資產進項稅現在能抵扣了，導致上繳入庫的稅收減少。從長期來看，國家經濟的發展會加快，因為此政策會刺激企業加大生產的固定資投入和老設備的更新改造，生產會加大也更加合理，經濟會發展加快，當然稅收也會上升。

『捌』 生產型增值稅和消費型增值稅對一個國家經濟結構有什麼影響

生產型增值稅轉型為消費型增值稅可能帶來的影響

1、增值稅轉型會使稅基減少，從而帶來稅收收入的大幅減少。

目前增值稅收入是我國稅收收入的主要來源。一旦增值稅轉型，企業存量和新購的固定資產的進項稅額數量巨大，甚至會出現銷項稅額不夠抵扣的情況，不可避免的會造成財政收入的急劇減少。中國稅制專家高培勇推測：「東北六行業的增值稅轉型試點如果實施到位，政府將少征稅150億元，如果在全國實施，全國減少的財政收入大概在800-1500億元。」增值稅轉型之所以選擇在東北試點，而沒有在全國鋪開主要原因也是考慮到轉型對財政收入的巨大沖擊。

2、增值稅轉型會加大對資金的需求，容易誘發過度盲目投資、重復投資。增值稅轉型，必定會刺激資本密集型產業設備的更新和投資的擴張，從而容易引起投資需求過旺，產生通貨膨脹的危險。

3、增值稅轉型會產生就業的壓力。目前我國國企改革的重要舉措就是下崗分流、減員增效。大量的下崗分流人員的再就業崗位都是餐飲、商業服務等勞動密集型行業。生產型增值稅相對抑制了資本密集型產業的發展，鼓勵了勞動密集型產業的發展。但是增值稅轉型將刺激企業技術改造，引進先進的生產設備，相應的工作人員就會減少，這必將帶來更多的人失業下崗，對社會穩定和職工就業產生很大的影響。在這方面我們可以考慮對勞動密集型行業予以適當的稅收優惠政策，矛盾緩解了再取消優惠政策。

實行消費型增值稅對經濟和社會的各方面都會產生不同程度的影響，但從長期看，實行消費型增值稅可以刺激投資，鼓勵技術更新，促進產業發展，對經濟增長會產生積極的作用，其正面效應大於負面效應。對於負面效應，如果採取過渡措施加以緩解就可以較好地解決。

增值稅轉型過程中的關鍵問題就是要設法彌補財政收入缺口。這方面我們可以借鑒其他國家實行消費型增值稅的成功經驗。例如比利時實行抵扣的過渡措施，允許抵扣外購固定資產的部分稅款，不準抵扣的比例逐年減少，直到全額抵扣；挪威、奧地利和荷蘭過渡時期單獨對資本品投資徵收特別投資稅；瑞典採用低稅率抵扣政策，採用列舉和規定的方法對不允許抵扣的資產進行剔除；在借鑒西方國家現成經驗的基礎上，同時從中國的實際出發，我們也可以制定出適合自己的增值稅轉型方案。

『玖』 消費型增值稅的弊端

1.稅基縮小，財政收入減少。據測算，如果在增值稅基本稅率不變的情況下轉型，內每容年需抵扣固定資產所含稅款為1600-2000億元，若不採取其他措施，根據目前的財政狀況，國家財政將很難承受。
2.對產業結構方面的稅負影響。這種影響可能形成一種逆向調整，即從過去有利於加工業和勞動密集型企業轉變為有利於基礎產業和資本密集型企業。

如何做到既保證國家財政收入，又避免對產業結構的消極影響，是增值稅轉型需要解決的難題。

『拾』 為什麼我國實行的增值稅是不完全消費型增值稅急求答案在線等，最好詳細

（1）生產型來增值稅。即以生源產經營者的銷售收入或經營收入，減去所購進的除固定資產折舊費以外的投入物後的余額為計稅增值額。從國民經濟整體看，其計稅基數大體相當於國內生產總值（GDP），故稱其為生產型增值稅。
（2）收入型增值稅。即以「生產型」的增值額減去固定資產折舊後的余額作為計稅增值額。從國民經濟整體來看，其計稅基數相當於國民收入（V＋M），故稱其為收入型增值稅。
（3）消費型增值稅。即以「生產型」的增值額減去當期購置的固定資產全額後的余額作為計稅增值額。從國民經濟整體來看，國內生產總值的C＋V＋M中扣除了C及V＋M中用於積累的部分，其計稅基數相當於全部消費品的價值，不包括原材料、固定資產等一切投資轉移價值，故稱其為消費型增值稅。

而我國，雖然已經轉為消費型增值稅，但對於不動產還是不能抵扣，所以屬於不完全的消費性增值稅。
因不動產投入大，使用周期長，使用范圍廣，技術更新慢，為防止因基於這些原因導致的稅款減少，我國稅法規定不動產不能抵扣