⑴ 小規模企業收到一筆科技局專項資金補助 ，可以作為免稅收入嗎
該資金不徵收增值稅。
至於是否徵收企業所得稅，必須同時滿足以下條件，才可以不計入應納稅所得額，不徵收企業所得稅：
1，有規定資金專項用途的資金撥付文件；
2，財政部門或科技部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；
3，對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。
⑵ 現在上海對中小企業有發展專項資金申報的優惠政策嗎
●所得稅優惠以及免徵和減征所得稅的范圍
1．「五免五減半」。從事機場、港口、公路、電站等能源、交通建設項目的
外商投資企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。其中，經營期在15年以上的，經
企業申請、稅務機關批准，從開始獲利年度起，第一年至第五年免徵企業所得稅，
第六年至第十年減半徵收企業所得稅。
2．「二免三減半」。在浦東新區內開辦的中外合資經營、中外合作經營、外
商投資經營的生產性企業，從事生產、經營所得和其他所得，減按15%的稅率徵收
企業所得稅。其中，經營期在10年以上的，經企業申請，稅務機關批准，從開始獲
利的年度起，第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得
稅。
3．「一免二減半」。外資銀行、外資銀行分行、中外合資銀行及財務公司等
金融機構外國投資者的資本金或分行由總行撥入的營運資金超過1000萬美元、經營
期限在10年以上的，經金融機構申請、稅務機關批准，其經營業務所得減按15%的
稅率繳納企業所得稅並從開始獲利年度起，第一年免徵企業所得稅，第二年和第三
處減半徵收所得稅。
4．兩類企業減稅。產品出口企業按照國家規定減免企業所得稅期滿後，凡企
業出口產品的產值達到當年企業產品產值70%以上的，減按10%的稅率徵收企業所得
稅。凡先進技術企業按照國家規定減免企業所得稅期滿後，可以延長3年減按10%的
稅率徵收企業所得稅。
5．外商在中國境內沒有設立機構的而有來源於浦東新區的股息、利息、租金
、特許權使用費和其他所得，除依法免徵所得稅的以外，都減按10%的稅率徵收所
得稅。其中以優惠條件提供資金、設備或者轉讓技術先進的，需要給予更多的減征
或免徵優惠的，由上海市人民政府決定。
6．中外合資經營企業的外國投資者，將從企業分得的利潤匯出境外，免徵匯
出額的所得稅。
7．外國投資者將其從企業分得的利潤，再投資於本企業或其他外商投資企業
，或舉辦新的外商投資企業，經營期不少於5年的，經申請，稅務機關核准，退還
其再投資部分已繳納企業所得稅稅款的40%。
再投資舉辦、擴建產品出口企業或者先進技術企業，經營期不少於5年的，退還
其再投資部分已繳納的全部企業所得稅稅款。
●地方所得稅和房產稅政策
在2000年底之前，免徵新區內外商投資企業的地方所得稅。
外商投資企業在新區內自建或購置的自用新建房屋，自建成或購置的月份起，
免徵房產稅5年。
●關稅政策
凡1996年3月31日前設立的外商投資生產企業，對項目自用的生產設備，繼續
享受免徵進口關稅和進口環節稅的優惠。
對1996年4月1日至1997年12月31日按國家規定程序批准設立的外商投資項目，
以及1995年1月1日至1997年12月31日利用外國政府貸款和國際金融組織貸款項目的
進口設備，從1998年1月1日起，除《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》明確
不予免稅的進口商品外，免徵進口關稅和進口環節增值稅。
另外，中國國務院決定自1998年1月1日起，對符合《外商投資產業指導目錄》
鼓勵類和限制乙類，並轉讓技術的外商投資項目，在投資總額內進口的自用設備，
除《外商投資項目不予免稅的進口目錄》所列商品外，免徵進口關稅和進口環節增
值稅。外國政府貸款和國際金融組織貸款項目進口的自用設備、加工貿易外商提供
的不作價進口設備，除《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，免
征進口關稅和進口環節增值稅。
●特別審批政策
1． 允許在浦東新區選擇有代表性的國家和地區的外國投資者，與之試辦3-
4家中外合資的外貿企業，由上海市提出具體方案，經外經貿部核定經營范圍和貿
易金額，報國務院審批。
2． 外商橋保稅區內可以開展除零售業務以外的保稅性質的商業經營活動，並
逐步擴大服務貿易。
3． 允許首先在浦東試點，同意外資銀行經營人民幣業務，進入浦東的外資銀
行將獲得優先權。
4． 具備條件以後，經中國人民銀行審批，在陸家嘴注冊的外資金融機構可以
在浦西和外商橋保稅區內設立分支機構，可以在浦東新區再設立若幹家外資和中外
合資保險機構。
⑶ 專項資金和創新大賽獎勵，可以不以做為免稅收入專項資金，可以不以做為免稅收入（有紅頭文件）
《財政部 國家稅務總局關於專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號）根據《中華人民共和國企業所得稅法》及《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號，以下簡稱實施條例）的有關規定，經國務院批准，現就企業取得的專項用途財政性資金企業所得稅處理問題通知如下：
一、企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：
（一）企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件；
（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；
（三）企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。
二、根據實施條例第二十八條的規定，上述不征稅收入用於支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用於支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。
三、企業將符合本通知第一條規定條件的財政性資金作不征稅收入處理後，在5年（60個月）內未發生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額；計入應稅收入總額的財政性資金發生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。
⑷ 政府專項資金開票是否免稅
政府專項資金開票一般都是免稅！
⑸ 誰知道取得財政專項扶持資金要繳企業所得稅嗎
現在省國稅局要求將以前年度取得的財政專項扶持資金作為經營收入，合並繳納企業所得稅，請問是否合理？該如何調整？
根據國家稅務總局關於印發《稅收減免管理辦法（試行）》的通知（國稅發[2005]129號）第二條的規定：「本辦法所稱的減免稅是指依據稅收法律、法規以及國家有關稅收規定（以下簡稱稅法規定）給予納稅人減稅、免稅。減稅是指從應納稅款中減征部分稅款；免稅是指免徵某一稅種、某一項目的稅款。」
又《財政部、國家稅務總局關於企業補貼收入征稅等問題的通知》（財稅字[1995]81號）第一條規定：「企業取得國家財政性補貼和其他補貼收入，除國務院、財政部和國家稅務總局法規不計入損益者外，應一律並入實際收到該補貼收入年度的應納稅所得額。」
對於收到政府撥付基金等收入一般的處理原則是除了國家有明文規定的免稅文件規定外，其他的補貼或獎勵都應該並入應納稅所得額。因此，貴公司取得的以前年度財政的產業化項目基金及扶持資金，應並入實際取得年度的應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。該部分不能並入本年應納稅所得額繳納所得稅，應通過「以前年度損益調整」科目進行調整，補交所得稅同時計算繳納對應稅款的滯納金。其會計賬務處理為：
調整補計收入：
借：相關科目
貸：以前年度損益調整
調整應交所得稅：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費－－應交所得稅
同時補交稅金：
借：應交稅費－－應交所得稅
貸：銀行存款
將以前年度損益調整科目余額轉入利潤分配
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配－－未分配利潤
⑹ 財政部文化企業發展專項資金免稅嗎
在2014年開始
稅局不對非稅收入-專項補貼備案
企業可以走遞延損益 分期計收入
如果相關文件有明確免稅規定才可免稅
⑺ 你好，請問專項資金可以免稅，怎麼處理
例如：某上市公司2009年12月31日收到政府搬遷補償款6000萬元，該公司計劃在3年內完成廠房和設備的搬遷，2010年發生1000萬元費用性支出，8月20日購入價值2400萬元設備，並在10月份安裝完成，2011年9月30日購入價值1800萬元設備，並在11月份安裝完成（企業所得稅率為25%，設備使用年限為10年，無殘值），2011年該公司搬遷全部結束，則相關會計處理如下：
2009年收到政府搬遷補償款的會計處理：
借：銀行存款 60 000 000
貸：專項應付款 60 000 000
2010年會計處理：
借：專項應付款 34 000 000
貸：遞延收益 34 000 000
對於本年搬遷補償款形成費用性支出，應把費用性支出所對應的遞延收益結轉到當年損益。
借：遞延收益 10 000 000
貸：營業外收入 10 000 000
對於本年搬遷補償款形成資產性支出，應把資產性支出所對應的遞延收益在相關資產使用壽命內平均分配，分期計入當期損益。
借：遞延收益 400000（2400／10／12×2）
貸：營業外收入 400000
企業在年度所得稅匯算清繳時應對搬遷補償款產生的遞延收益所結轉的營業外收入不計入當年應納稅所得額（以下相同）。
2011年會計處理：
借：專項應付款 18000000
貸：遞延收益 18000000
借：遞延收益 2550000（1800／10／12×1＋2400／10）
貸：營業外收入 2550000
本年搬遷補償款結余數為6000－1000－2400－1800＝800（萬元）
借：專項應付款 8 000 000
貸：資本公積 8 000 000
確認搬遷補償款結余數應繳納的企業所得稅：
借：所得稅——當期所得稅 2 000 000
貸：應交稅費——應交企業所得稅 2 000 000
另外，國稅函[2009]118號文規定，企業利用政策性搬遷或處置收人購置或改良的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，並在企業所得稅稅前扣除，這項文件同財稅[2009]87號）是有根本性區別。財稅[2009]87號）強調企業的不征稅收入用於支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除，因此，企業財務人員在實際工作中要把握兩者的區別。
⑻ 政府的補助資金還要交稅嗎
⑼ 專項資金補貼（免稅）給怎樣記賬，以及用該項資金購入固定資產的記賬
《財政部、國家稅務總局關於財政性資金、行政事業性收費、政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅[2008]151號）文規定，企業取得的各類財政性資金，除屬於國家投資和資金使用後要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。
而《企業會計准則第16號——政府補助》規定，對於與資產相關的政府補助要按資產實際受益年限分期計入當期損益，稅法與會計處理不同就會產生可抵扣性時間差異，對於政府補助的時間性差異，每個財務人員基本都能正確處理。
2009年6月1日，財政部發布了《關於印發企業會計准則解釋第3號的通知》（財會[2009]8號）對搬遷補償支出的會計處理又進行了進一步明確規定，企業因城鎮整體規劃、庫區建設、棚戶區改造、沉陷區治理等公共利益進行搬遷，收到政府從財政預算直接撥付的搬遷補償款，應作為專項應付款處理。其中，屬於對企業在搬遷和重建過程中發生的固定資產和無形資產損失，有關費用性支出、停工損失及搬遷後擬新建資產進行補償的，應自專項應付款轉入遞延收益，並按照《企業會計准則第16號——政府補助》進行會計處理。企業取得的搬遷補償款扣除轉入遞延收益的金額後如有結余的，應當作為資本公積處理。
《國家稅務總局關於企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題的通知》（國稅函[2009]118號）文規定，企業從規劃搬遷次年起的五年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業當年應納稅所得額，在五年期內完成搬遷的，企業搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出後的余額，計入企業應納稅所得額。從該文可知，對於企業收到的政府搬遷補助，企業雖然按會計准則分期計入當期損益，但是在稅務處理上，只有在搬遷結束後，才會計算搬遷補償款與搬遷支出的凈額繳納企業所得稅，企業財務人員在年度所得稅匯算清繳時應把按會計准則分期計入當期損益的搬遷補助從當期應納稅所得額中扣減，即確認搬遷補償款的永久性差異，這同其他政府補助有著根本性區別。
例如：某上市公司2009年12月31日收到政府搬遷補償款6000萬元，該公司計劃在3年內完成廠房和設備的搬遷，2010年發生1000萬元費用性支出，8月20日購入價值2400萬元設備，並在10月份安裝完成，2011年9月30日購入價值1800萬元設備，並在11月份安裝完成（企業所得稅率為25%，設備使用年限為10年，無殘值），2011年該公司搬遷全部結束，則相關會計處理如下：
2009年收到政府搬遷補償款的會計處理：
借：銀行存款 60 000 000
貸：專項應付款 60 000 000
2010年會計處理：
借：專項應付款 34 000 000
貸：遞延收益 34 000 000
對於本年搬遷補償款形成費用性支出，應把費用性支出所對應的遞延收益結轉到當年損益。
借：遞延收益 10 000 000
貸：營業外收入 10 000 000
對於本年搬遷補償款形成資產性支出，應把資產性支出所對應的遞延收益在相關資產使用壽命內平均分配，分期計入當期損益。
借：遞延收益 400000（2400／10／12×2）
貸：營業外收入 400000
企業在年度所得稅匯算清繳時應對搬遷補償款產生的遞延收益所結轉的營業外收入不計入當年應納稅所得額（以下相同）。
2011年會計處理：
借：專項應付款 18000000
貸：遞延收益 18000000
借：遞延收益 2550000（1800／10／12×1＋2400／10）
貸：營業外收入 2550000
本年搬遷補償款結余數為6000－1000－2400－1800＝800（萬元）
借：專項應付款 8 000 000
貸：資本公積 8 000 000
確認搬遷補償款結余數應繳納的企業所得稅：
借：所得稅——當期所得稅 2 000 000
貸：應交稅費——應交企業所得稅 2 000 000
另外，國稅函[2009]118號文規定，企業利用政策性搬遷或處置收人購置或改良的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，並在企業所得稅稅前扣除，這項文件同財稅[2009]87號）是有根本性區別。財稅[2009]87號）強調企業的不征稅收入用於支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除，因此，企業財務人員在實際工作中要把握兩者的區別。