① 地稅稅率是多少
1、營業稅按提供的服務收入5%繳納；文化體育業等3%；娛樂業20%繳納；內
2、城建稅。應納稅額容=（增值稅+消費稅+營業稅）*適用稅率
稅率按納稅人所在地分別規定為：市區7%，縣城和鎮5%，鄉村1%。大中型工礦企業所在地不在城市市區、縣城、建制鎮的，稅率為1%。
3、教育費附加，按繳納的（增值稅+消費稅+營業稅）的3%繳納；
4、地方教育費附加，按繳納的（增值稅+消費稅+營業稅）的2%繳納；
5、文化事業建設費按廣告、娛樂業收入的3%繳納；
6、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按「實收資本」與「資本公積」之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納）；
7、城鎮土地使用稅按實際佔用的土地面積繳納（各地規定不一，XX元/平方米）；
8、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納；
9、車船稅按車輛繳納（各地規定不一，不同車型稅額不同，XX元輛）；
10、企業所得稅按應納稅所得額（調整以後的利潤）繳納（3萬元以內18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%）；
11、發放工資代扣代繳個人所得稅。
② 你好，請問，農村合作銀行和農村商業銀行的金融保險業收入減按3%的稅率徵收營業稅
財政部 國家稅務總局
關於農村金融有關稅收政策的通知
財稅[2010]4號
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，新疆生產建設兵團財務局：
為支持農村金融發展，解決農民貸款難問題，經國務院批准，現就農村金融有關稅收政策通知如下：
一、自2009年1月1日至2013年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，免徵營業稅。
二、自2009年1月1日至2013年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
三、自2009年1月1日至2011年12月31日，對農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構所在地在縣（含縣級市、區、旗）及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行的金融保險業收入減按3%的稅率徵收營業稅。
四、自2009年1月1日至2013年12月31日，對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%比例減計收入。
五、本通知所稱農戶，是指長期（一年以上）居住在鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位於鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的承貸主體是否屬於農戶為准。
本通知所稱小額貸款，是指單筆且該戶貸款余額總額在5萬元以下（含5萬元）的貸款。
本通知所稱村鎮銀行，是指經中國銀行監督管理委員會依據有關法律、法規批准，由境內外金融機構、境內非金融機構企業法人、境內自然人出資，在農村地區設立的主要為當地農民、農業和農村經濟發展提供金融服務的銀行業金融機構。
本通知所稱農村資金互助社，是指經銀行業監督管理機構批准，由鄉（鎮）、行政村民和農村小企業自願入股組成，為社員提供存款、貸款、結算等業務的社區互助性銀行業金融機構。
本通知所稱由銀行業機構全資發起設立的貸款公司，是指經中國銀行業監督管理委員會依據有關法律、法規批准，由境內商業銀行或農村合作銀行在農村地區設立的專門為縣域農民、農業和農村經濟發展提供貸款服務的非銀行業金融機構。
本通知所稱縣（縣級市、區、旗），不包括市（含直轄市、地級市）所轄城區。
本通知所稱保費收入，是指原保險保費收入加上分保費收入減去分出保費後的余額。
六、金融機構應對符合條件的農戶小額貸款利息收入進行單獨核算，不能單獨核算的不得適用本通知第一條、第二條規定的優惠政策。
七、適用暫免或減半徵收企業所得稅優惠政策至2009年底的農村信用社執行現有政策到期後，再執行本通知第二條規定的企業所得稅優惠政策。
八、適用本通知第一條、第三條規定的營業稅優惠政策的金融機構，自2009年1月1日至發文之日應予免徵或者減征的營業稅稅款，在以後的應納營業稅稅額中抵減或者予以退稅。
九、《財政部 國家稅務總局關於試點地區農村信用社稅收政策的通知》（財稅[2004]35號）第二條、《財政部 國家稅務總局關於進一步擴大試點地區農村信用社有關稅收政策問題的通知》（財稅[2004]177號）第二條規定自2009年1月1日起停止執行。
財政部 國家稅務總局
二0一0年五月十三日
國家稅務總局 國家稅務總局關於印發《金融保險業營業稅申報管理辦法》的通知國稅發[2002]9號成文日期：2002-01-07字體：【大】 【中】 【小】
各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：
現將《金融保險業營業稅申報管理辦法》印發給你們，自2002年2月1日起執行，國稅發〔2000〕15號《國家稅務總局關於印發〈金融保險業營業稅申報管理試行辦法〉的通知》同時廢止。鑒於各地國家稅務局（北京市國家稅務局除外）對金融保險業營業稅征管工作將於2002年底結束，《金融保險業營業稅申報管理辦法》由各地地方稅務局負責實施，各地國家稅務局給予配合。
頒發《金融保險業營業稅申報管理辦法》是加強營業稅管理，推進營業稅管理信息化、現代化，保證營業稅收入，確保完成2002年稅收任務的重大措施，各地稅務機關必須高度重視，採取堅決有力的措施保證此項政策落實到位。
國家稅務總局
二○○二年一月三十日
金融保險業營業稅申報管理辦法第一章 總則
第一條 根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》（以下簡稱征管法）、《中華人民共和國營業稅暫行條例》（以下簡稱條例）、《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》（以下簡稱實施細則）、財政部、國家稅務總局《關於金融業徵收營業稅有關問題的通知》（財稅字〔1995〕79號）等有關規定，制定本辦法。第二章 適用范圍
第二條 本辦法適用於金融保險業營業稅的納稅人和扣繳義務人。
第三條 金融保險業納稅人是指：
（一）銀行:包括人民銀行、商業銀行、政策性銀行。
（二）信用合作社。
（三）證券公司。
（四）金融租賃公司、證券基金管理公司、財務公司、信託投資公司、證券投資基金。
（五）保險公司。
（六）其他經中國人民銀行、中國證監會、中國保監會批准成立且經營金融保險業務的機構等。
第四條 扣繳義務人是受託發放貸款的金融機構。
第三章 金融保險業征稅范圍
第五條 貸款是指將資金有償貸與他人使用（包括以貼現、押匯方式）的業務。以貨幣資金投資但收取固定利潤或保底利潤的行為，也屬於這里所稱的貸款業務。按資金來源不同，貸款分為外匯轉貸業務和一般貸款業務兩種：
（一）外匯轉貸業務，是指金融企業直接向境外借入外匯資金，然後再貸給國內企業或其他單位、個人。各銀行總行向境外借入外匯資金後，通過下屬分支機構貸給境內單位或個人使用的，也屬於外匯轉貸業務。
（二）一般貸款業務，指除外匯轉貸以外的各種貸款。
第六條 融資租賃（也稱金融租賃），是指經中國人民銀行或對外貿易經濟合作部批准可從事融資租賃業務的單位所從事的具有融資性質和所有權轉移特點的設備租賃業務。
第七條 金融商品轉讓，是指轉讓外匯、有價證券或非貨物期貨的所有權的行為。包括：股票轉讓、債券轉讓、外匯轉讓、其他金融商品轉讓。
第八條 金融經紀業務和其他金融業務,指受託代他人經營金融活動的中間業務。如委託業務、代理業務、咨詢業務等。
第九條 保險業務。
第十條 以下業務不征營業稅：
（一）金融機構往來利息收入,是指金融機構之間相互佔用、拆借資金取得的利息收入。
（二）保險公司的攤回分保費用。
第四章 營業額的確定
第十一條 一般貸款業務的營業額為貸款利息收入（包括各種加息、罰息等）。
第十二條 外匯轉貸業務包括：
（一）中國銀行系統從事的外匯轉貸業務，如上級行借入外匯資金後轉給下級行貸給國內用戶的，在下級行以其向借款方收取的全部利息收入全額為營業額（包括基準利率計算的利息和各種加息、罰息等）。在借入外匯的上級行，以貸款利息收入和其他應納營業稅的收入減去支付給境外的借款利息支出後的余額為營業額。
（二）其他銀行從事的外匯轉貸業務，如上級行借入外匯資金後轉給下級行貸給國內用戶的，在下級行以其向借款方收取的全部利息收入減去上級行核定的借款利息支出額後的余額為營業額。上級行核定的借款利息支出額與實際支出額不符的，由上級行從其應納的營業稅中抵補。
第十三條 融資租賃以其向承租者收取的全部價款和價外費用（包括殘值）減去出租方承擔的出租貨物的實際成本後的余額，以直線法折算出本期的營業額。計算方法為：本期營業額＝（應收取的全部價款和價外費用－實際成本）×（本期天數/總天數），實際成本＝貨物購入原價＋關稅＋增值稅＋消費稅＋運雜費＋安裝費＋保險費＋支付給境外的外匯借款利息支出。
第十四條 金融商品轉讓業務，按股票、債券、外匯、其他四大類來劃分。同一大類不同品種金融商品買賣出現的正負差，在同一個納稅期內可以相抵，相抵後仍出現負差的，可結轉下一個納稅期相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度。金融商品的買入價，可以選定按加權平均法或移動加權法進行核算，選定後一年內不得變更。
（一）股票轉讓 營業額為買賣股票的價差收入，即營業額＝賣出價－買入價。股票買入價是指購進原價，不得包括購進股票過程中支付的各種費用和稅金。賣出價是指賣出原價，不得扣除賣出過程中支付的任何費用和稅金。
（二）債券轉讓 營業額為買賣債券的價差收入，即營業額＝賣出價－買入價。債券買入價是指購進原價，不得包括購進債券過程中支付的各種費用和稅金。賣出價是指賣出原價，不得扣除賣出過程中支付的任何費用和稅金。
（三）外匯轉讓 營業額為買賣外匯的價差收入，即營業額＝賣出價－買入價。外匯買入價是指購進原價，不得包括購進外匯過程中支付的各種費用和稅金。賣出價是指賣出原價，不得扣除賣出過程中支付的任何費用和稅金。
（四）其他金融商品轉讓 營業額為其他金融商品的價差收入，即營業額＝賣出價－買入價。其他金融商品買入價是指購進原價，不得包括購進其他金融商品過程中支付的各種費用和稅金。賣出價是指賣出原價，不得扣除賣出過程中支付的任何費用和稅金。
第十五條 金融經紀業務和其他金融業務（中間業務）營業額為手續費（傭金）類的全部收入包括價外收取的代墊、代收代付費用（如郵電費、工本費）加價等，從中不得作任何扣除。
第十六條 保險 （一）辦理初保業務向保戶收取的保費營業額為納稅人經營保險業務向對方收取的全部價款，即向被保險人收取的全部保險費。（二）儲金業務保險公司如採用收取儲金方式取得經濟利益的（即以被保險人所交保險資金的利息收入作為保費收入，保險期滿後將保險資金本金返還被保險人），其「儲金業務」的營業額，為納稅人在納稅期內的儲金平均余額乘以人民銀行公布的一年期存款的月利率。儲金平均余額為納稅期期初儲金余額與期末余額之和乘以50%。
第十七條 外幣摺合成人民幣 金融保險業以外匯結算營業額的，應將外幣摺合成人民幣後計算營業額。原則上金融業按其收到的外匯的當天或當季季末中國人民銀行公布的基準匯價摺合營業額，保險業按其收到的外匯的當天或當月最後一天中國人民銀行公布的基準匯價摺合營業額；報經省級稅務機關批准後，允許按照財務制度規定的其他基準匯價摺合營業額。
第五章 納稅義務發生時間
第十八條 貸款業務，按《國家關於銀行貸款利息收入營業稅納稅義務發生時間問題的通知》（國稅發〔2001〕38號）執行。
第十九條 融資租賃業務，納稅義務發生時間為取得租金收入或取得索取租金收入價款憑據的當天。
第二十條 金融商品轉讓業務，納稅義務發生時間為金融商品所有權轉移之日。
第二十一條 金融經紀業和其他金融業務，納稅義務發生時間為取得營業收入或取得索取營業收入價款憑據的當天。
第二十二條 保險業務，納稅義務發生時間為取得保費收入或取得索取保費收入價款憑據的當天。
第六章 申報納稅
第二十三條 納稅人應當按征管法、條例、實施細則的有關規定向主管稅務機關申報納稅，並報送下列資料：（一）《金融保險業營業稅納稅申報表》。（二）《貸款（含貼現、押匯、透支等）利息收入明細表》。（三）《外匯轉貸利息收入明細表》（四）《委託貸款利息收入明細表》（五）《融資租賃收入明細表》（六）《自營買賣股票價差收入明細表》（七）《自營買賣債券價差收入明細表》（八）《自營買賣外匯價差收入明細表》（九）《自營買賣其他金融商品價差收入明細表》（十）《金融經紀業務及其他金融業務收入月匯總明細表》（十一）《保費收入明細表》（十二）《儲金業務收入明細表》（十三）主管稅務機關規定的其他資料
第二十四條 金融保險業營業稅申報資料的填報要求（一）各種報表按填表說明的要求填寫，分別向國、地稅機關各報送一式三份，稅務機關簽收後，一份退還納稅人，兩份留存。（二）《貸款（含貼現、押匯、透支等）利息收入明細表》、《外匯轉貸利息收入明細表》、《委託貸款利息收入明細表》、《融資租賃收入明細表》、《自營買賣股票價差收入明細表》、《自營買賣債券價差收入明細表》、《自營買賣外匯價差收入明細表》、《自營買賣其他金融商品價差收入明細表》、《金融經紀業務及其他金融業務收入月匯總明細表》、《保費收入明細表》、《儲金業務收入明細表》等表，納稅人可根據自身情況填寫各項內容，沒有開展的業務是否需要報相應的空表由各省稅務機關根據實際情況決定。
第二十五條 銀行、財務公司、信託投資公司、信用社以一個季度為納稅期限,上述金融機構每季度末最後一旬應得的貸款利息收入，可以在本季度繳納營業稅，也可以在下季度繳納營業稅，但確定後一年內不得變更。其他的金融機構以一個月為納稅期限。以一季度為一個納稅期的，或者以一個月為一個納稅期的，應當分別於季度終了後或次月10日內向主管稅務機關申報繳納稅款。
第二十六條 金融保險業營業稅實行電子申報方法。
第七章 附則
第二十七條 納稅人未按規定申報、納稅以及發生其他違章行為的，按征管法的有關規定處罰。
第二十八條 本辦法自2002年2月1日起執行。
③ 知道現在的增值稅和地稅是多少不
增值稅小規模納稅人增值稅稅率3%，進項稅額不得抵扣。
增值稅一般納稅人增值稅稅率：普通稅率17%, 低稅率:13%, 專用發票載明的進項稅額可以抵扣。
地稅徵收營業稅，稅率3%-20%不等。
交通運輸業 、建築業 、郵電通信業 、 文化體育業 3%
金融保險業 、服務業、轉讓無形資產、銷售不動產 5%
娛樂業 5%-20%
城建稅、教育費附加、印花稅、企業所得稅、個人所得稅等由地稅徵收。
城建稅：按實際交納的營業稅、增值稅交納城建稅。經營地址市區的稅率7%；在縣、鎮的稅率5%；在農村的稅率1%。
教育費附加：按繳納的營業稅的3%繳納；
地方教育費附加：按繳納的營業稅的1%繳納；
印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按「實收資本」與「資本公積」之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納）；
企業所得稅：按應納稅所得額（調整以後的利潤）繳納，一般企業稅率25%，經稅務核定的小型微利企業稅率20%，經稅務核定的高新技術企業稅率15%；
個人所得稅：紅利所得、偶然所得交20%個人所得稅；
職工工資薪金超過2000元的部分適用超額累進稅率，稅率為5%至45%；
對個體工商戶生產經營所得、承包經營所得、勞務報酬所得等按規定徵收個人所得稅。
④ 請問地稅局收稅范圍有哪些 和稅務局有什麼區別呢謝謝！
地稅局系統徵收稅種: 營業稅、城建稅（國稅局征的除外）、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、印花稅等。
1.營業稅的稅目按行業、類別共設置了9個，稅率也實行行業比例稅率。
交通運輸業:3% 建築業:3% 金融保險業:5% 郵電通信業:3% 文化體育業:3% 娛樂業:5%--20% 服務業:5% 轉讓無形資產:5% 銷售不動產:5%
2.城市維護建設稅是國家對繳納增值稅、消費稅、營業稅（簡稱「三稅」）的單位和個人就其實際繳納的「三稅」稅額，為計稅依據而徵收的一種稅。 城建稅採用地區差別比例稅率，共分三檔： 1檔:納稅人所在地為市區,稅率 7% 2檔:納稅人所在地為縣城、鎮，稅率5% 3檔:納稅人所在地不在市、縣、城、鎮，稅率1%。
3.企業所得稅稅率： 法定稅率：33%比例稅率，還有兩檔照顧稅率 年應稅所得額 適用稅率 3萬（含3萬） 18% 3～10萬（含10萬） 27%
4.稅法規定，中國公民、個體工商業戶以及在中國有所得的外籍人員（包括無國籍人員，下同）和港澳台同胞，為個人所得稅的納稅義務人。按照住所和居住時間兩個標准，又劃分為居民納稅人和非居民納稅人。 個人所得稅依照所得項目的不同，分別確定了兩種類別的所得稅稅率，它們是： 九級超額累進稅率：適用工資薪金所得 五級超額累進稅率：適用A.個體工商戶生產、經營所得 B.對企事業單位承包經營、承租經營所得 ①對經營成果擁有所有權：五級超額累進稅率 ②對經營成果不擁有所有權：九級超額累進稅率 比例稅率20%（8個稅目）
5.資源稅納稅人是在中華人民共和國境內開采應稅資源的礦產品或者生產鹽的單位和個人。 資源稅的稅目（征稅范圍）目前只有7大類，它們是： A.原油。是指開採的天然原油，不包括人造石油。 B.天然氣。是指專門開采或與原油同時開採的天然氣，煤礦生產的天然氣暫不征稅。 C.煤炭。是指原煤，不包括洗煤、選煤及其他煤炭製品。 D.其他非金屬礦原礦。是指上列產品和井礦鹽以外的非金屬礦原礦。 E.黑色金屬礦原礦。 F.有色金屬礦原礦。新增釩礦石（含石煤礦）。 G.鹽。包括固體鹽、液體鹽。固體鹽，包括海鹽、湖鹽原鹽和井礦鹽。液體鹽，是指鹵水。
6.城鎮土地使用稅的納稅義務人，是使用城市、縣城、建制鎮和工礦區土地的單位和個人，包括：內資企業、外商投資企業和外國企業在華機構、事業單位、社會團體、國家機關、軍隊及其他單位，個體工商戶及個人也是納稅人。 城鎮土地使用稅的征稅范圍是：城市、縣城、建制鎮和工礦區內屬於國家所有和集體所有的土地，不包括農村集體所有的土地。 （全年）應納稅額=實際佔用應稅土地面積（平方米）×適用稅率
7.土地增值稅的納稅義務人是轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物並取得收入的單位和個人。包括內外資企業、行政事業單位、中外籍個人等。 土地增值稅的征稅范圍常以三個標准來判定： 標准之一：轉讓的土地使用權是否國家所有。 標准之二：土地使用權、地上建築物及其附著物是否發生產權轉讓。 標准之三：轉讓房地產是否取得收入。 土地增值稅實行四級超率累進稅率，稅率表如下：補充：增值額占扣除項目金額比例 稅率 速算扣除系數
1 50%以下（含50%） 30% 0
2 超過50%～100%（含100%） 40% 5%
3 超過100%～200%（含200%） 50% 15%
4 200%以上 60% 35%
8.房產稅稅率：
A.從價計征：稅率為1.2%；
B.從租計征：稅率為12%，對個人按市場價格出租的居民住房，暫按4%稅率徵收房產稅。
9.在中華人民共和國境內，車輛、船舶（以下簡稱車船）的所有人或者管理人為車船稅的納稅人。
外商投資企業和外國企業以及外籍人員適用車船稅的規定。
10.印花稅的納稅人，是在中國境內書立、使用、領受印花稅法所列舉的憑證，並應依法履行納稅義務的單位和個人，包括內、外資企業，各類行政（機關、部隊）和事業單位，中、外籍個人。
印花稅的納稅人，按照所書立、使用、領受的應稅憑證不同，又可分為以下五類：立合同人、立據人、立賬簿人、領受人、使用人、各類電子應稅憑證的簽訂人。
應稅憑證類別 稅 目 稅率形式 納稅人
A.合同或具有合同性質的憑證
購銷合同 按購銷金額0.3‰
加工承攬合同 按加工或承攬收入0.5‰
建設工程勘察設計合同 按收取費用0.5‰
建築安裝工程承包合同 按承包金額0.3‰
財產租賃合同 按租賃金額1‰
貨物運輸合同 按收取的運輸費用0.5‰
倉儲保管合同 按倉儲收取的保管費用1‰
借款合同（包括融資租賃合同）按借款金額0.05‰
財產保險合同 按收取的保險費收入1‰
技術合同 按所載金額0.3‰
B、書據
產權轉移書據 按所載金額0.5‰
C、賬簿
營業賬簿 記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計0.5‰；其他賬簿按件貼花5元
D、證照
權利、許可證照 按件貼花5元
⑤ 金融業應繳納那些稅款
金融保險業，是指經營金融、保險的業務。本稅目的徵收范圍包括金融、保險。 金融保險業主要需要繳納營業稅、城市維護建設稅、教育費附加等。
（一）營業稅
按照規定，金融業的計稅營業額，包括：貸款利息、融資租賃收益、金融商品轉讓收益及從事金融經紀業和其他金融業務的手續費收入。
（二）城市維護建設稅
城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的營業稅稅額。稅率分別為7%、5%、1%。計算公式：應納稅額=營業稅稅額×稅率。不同地區的納稅人實行不同檔次的稅率。
（三）教育費附加
教育費附加的計稅依據是納稅人實際繳納營業稅的稅額，附加率為3%.計算公式：應交教育費附加額=應納營業稅稅額×費率。
（四）金融業的企業所得稅統一在國稅機關進行繳納。
（五）房產稅
如果企業擁有房產產權的，需繳納房產稅，如果企業擁有土地使用權的，需繳納城鎮土地使用稅，如果單位屬於「外商投資企業或外國企業」應繳納城市房地產稅、外商投資企業土地使用費。 房產稅是在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內，對擁有房屋產權的內資單位和個人按照房產稅原值或租金收入徵收的一種稅。房產稅應納稅額的計算分為兩種：一是以房產原值為計稅依據；一種是以房產的租金為計稅依據。計算公式分別為：年應納稅額=房產原值（評估值）*（1-扣除率）*1.2% 年應納稅額=房產租金收入*12%
（六）城鎮土地使用稅
城鎮土地使用稅是在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內，對擁有土地使用權的單位和個人以實際佔用的土地面積為計稅依據，按規定稅額徵收的一種稅。年應納稅額=∑（各級土地面積*相應稅額）。
（七）城市房地產稅
城市房地產稅是對擁有房屋產權的外商投資企業、外國企業及外籍個人、港澳台胞，按照房產原值徵收的一稅種。城市房地產稅依房產原值計稅，稅率分為兩種：按照房產原值計稅的，適用稅率為1.2%；按照房租收入計稅的，適用稅率為18%.計算公式為：年應納稅額=計稅依據*適用稅率。
（八）外商投資企業土地使用費
外商投資企業土地使用費是對使用土地的外商投資企業（出讓方式取得土地使用權者除外），按企業所處地理位置和偏遠程度、地段的繁華程度、基礎設施完善程度等，徵收的一項費用。依外商投資企業的實際佔用土地面積以及所適用的土地使用費的單位標准確定，計算公式為：應納土地使用費額=佔用土地面積*適用的單位標准。
（九）車船使用稅
如果擁有汽車、自行車等機動車、非機動車交通工具，還需繳納相應的車船使用稅，外商投資企業或外國企業應繳納車船使用牌照稅。 車船使用稅是對行駛於公共道路的車輛和航行於國內河流、湖泊或領海口岸的船舶，按照種類、噸位和規定的稅額徵收的一種財產行為稅。計算公式為： 乘人汽車應納稅額=應稅車輛數量*單位稅額 載貨汽車應納稅額=車輛的載重或凈噸位數量*單位稅額 摩托車應納稅額=應稅車輛數量*單位稅額 。
（十）車船使用牌照稅
車船使用牌照稅是對行駛於公共道路的車輛和航行於國內河流、湖泊或領海口岸的船舶，按照種類、噸位和規定的稅額，向外商投資企業或外國企業及其他經濟組織、駐京代表機構和外籍個人、港、澳、台胞徵收的一種財產行為稅。計算公式為：乘人汽車應納稅額=應稅車輛數量*單位稅額 載貨汽車應納稅額=車輛的載重或凈噸位數量*單位稅額 機器腳踏車（摩托車）應納稅額=應稅車輛數量*單位稅額。
（十一）印花稅
印花稅是對在經濟活動和經濟交往中書立、領受印花稅暫行條例所列舉的各種憑證所徵收的一種兼有行為性質的憑證稅。分為從價計稅和從量計稅兩種。 應納稅額=計稅金額*稅率，應納稅額=憑證數量*單位稅額。 1、財政等部門的撥款改貸款簽訂的借款合同，凡直接與使用單位簽訂的，暫不貼花；凡委託金融單位貸款，金融單位與使用單位簽訂的借款合同應按規定貼花。 2、印花稅《稅目稅率表》中所說的「銀行同業拆借」，是指按國家信貸制度規定，銀行、非銀行金融機構之間相互融通短期資金的行為。同業拆借合同不屬於列舉征稅的憑證，不貼印花。 3、確定同業拆借合同的依據，應以中國人民銀行銀發（1990）62號《關於印發〈同業拆借管理試行辦法〉的通知》為准。凡按照規定的同業拆借期限和利率簽訂的同業拆借合同，不貼印花；凡不符合規定的，應按借款合同貼花。 4、中國人民銀行各級機構經理國庫業務及委託各專業銀行各級機構代理國庫業務設置的帳簿，不是核算銀行本身經營業務的帳簿，不貼印花。
（十二）如果企業承受房地產時還需及時繳納契稅
契稅是對在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬時向承受土地使用權、房屋所有權的單位和個人徵收的一種稅。應納稅額=房地產成交價格或評估價格*稅率。
（十三）個人所得稅
個人所得稅是以個人取得的各項應稅所得對象徵收的一種稅。支付所得的單位或者個人為個人所得稅的扣繳義務人，按照稅法規定代扣代繳個人所得稅，是扣繳義務人的法定義務。
⑥ 國稅和地稅的收費標准
國稅和地稅的收費標准：
國稅：如你沒有規范的賬務的話，個體戶稅收一般是核定徵收的。核定徵收是根據你的地段、行業、門面大小等指標核定一個月營業額，然後按徵收率3‰核定應交稅金。現在好多地方的稅務部門都有一套核定徵收系統，把那些指標輸入進去後就自動出來了應納稅金，然後還要交給納稅人簽字確認。這是比較規范的法做。
地稅局系統徵收稅種: 營業稅、城建稅（國稅局征的除外）、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、印花稅等。
1.營業稅的稅目按行業、類別共設置了9個，稅率也實行行業比例稅率。 交通運輸業:3% 建築業:3% 金融保險業:5% 郵電通信業:3% 文化體育業:3% 娛樂業:5%--20% 服務業:5% 轉讓無形資產:5% 銷售不動產:5%
2.城市維護建設稅是國家對繳納增值稅、消費稅、營業稅（簡稱「三稅」）的單位和個人就其實際繳納的「三稅」稅額，為計稅依據而徵收的一種稅。 城建稅採用地區差別比例稅率，共分三檔： 1檔:納稅人所在地為市區,稅率 7% 2檔:納稅人所在地為縣城、鎮，稅率5% 3檔:納稅人所在地不在市、縣、城、鎮，稅率1%。
3.企業所得稅稅率： 法定稅率：33%比例稅率，還有兩檔照顧稅率 年應稅所得額 適用稅率 3萬（含3萬） 18% 3～10萬（含10萬） 27%
4.稅法規定，中國公民、個體工商業戶以及在中國有所得的外籍人員（包括無國籍人員，下同）和港澳台同胞，為個人所得稅的納稅義務人。按照住所和居住時間兩個標准，又劃分為居民納稅人和非居民納稅人。 個人所得稅依照所得項目的不同，分別確定了兩種類別的所得稅稅率，它們是： 九級超額累進稅率：適用工資薪金所得 五級超額累進稅率：適用A.個體工商戶生產、經營所得 B.對企事業單位承包經營、承租經營所得 ①對經營成果擁有所有權：五級超額累進稅率 ②對經營成果不擁有所有權：九級超額累進稅率 比例稅率20%（8個稅目）
5.資源稅納稅人是在中華人民共和國境內開采應稅資源的礦產品或者生產鹽的單位和個人。 資源稅的稅目（征稅范圍）目前只有7大類，它們是： A.原油。是指開採的天然原油，不包括人造石油。 B.天然氣。是指專門開采或與原油同時開採的天然氣，煤礦生產的天然氣暫不征稅。 C.煤炭。是指原煤，不包括洗煤、選煤及其他煤炭製品。 D.其他非金屬礦原礦。是指上列產品和井礦鹽以外的非金屬礦原礦。 E.黑色金屬礦原礦。 F.有色金屬礦原礦。新增釩礦石（含石煤礦）。 G.鹽。包括固體鹽、液體鹽。固體鹽，包括海鹽、湖鹽原鹽和井礦鹽。液體鹽，是指鹵水。
6.城鎮土地使用稅的納稅義務人，是使用城市、縣城、建制鎮和工礦區土地的單位和個人，包括：內資企業、外商投資企業和外國企業在華機構、事業單位、社會團體、國家機關、軍隊及其他單位，個體工商戶及個人也是納稅人。 城鎮土地使用稅的征稅范圍是：城市、縣城、建制鎮和工礦區內屬於國家所有和集體所有的土地，不包括農村集體所有的土地。 （全年）應納稅額=實際佔用應稅土地面積（平方米）×適用稅率
7.土地增值稅的納稅義務人是轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物並取得收入的單位和個人。包括內外資企業、行政事業單位、中外籍個人等。 土地增值稅的征稅范圍常以三個標准來判定： 標准之一：轉讓的土地使用權是否國家所有。 標准之二：土地使用權、地上建築物及其附著物是否發生產權轉讓。 標准之三：轉讓房地產是否取得收入。 增值額占扣除項目金額比例 稅率 速算扣除系數 1 50%以下（含50%） 30% 0 2 超過50%～100%（含100%） 40% 5% 3 超過100%～200%（含200%） 50% 15% 4 200%以上 60% 35%
8.房產稅稅率： A.從價計征：稅率為1.2%； B.從租計征：稅率為12%，對個人按市場價格出租的居民住房，暫按4%稅率徵收房產稅。
9.在中華人民共和國境內，車輛、船舶（以下簡稱車船）的所有人或者管理人為車船稅的納稅人。 外商投資企業和外國企業以及外籍人員適用車船稅的規定。
10.印花稅的納稅人，是在中國境內書立、使用、領受印花稅法所列舉的憑證，並應依法履行納稅義務的單位和個人，包括內、外資企業，各類行政（機關、部隊）和事業單位，中、外籍個人。 印花稅的納稅人，按照所書立、使用、領受的應稅憑證不同，又可分為以下五類：立合同人、立據人、立賬簿人、領受人、使用人、各類電子應稅憑證的簽訂人。 應稅憑證類別 稅 目 稅率形式 納稅人 A.合同或具有合同性質的憑證 購銷合同 按購銷金額0.3‰ 加工承攬合同 按加工或承攬收入0.5‰ 建設工程勘察設計合同 按收取費用0.5‰ 建築安裝工程承包合同 按承包金額0.3‰ 財產租賃合同 按租賃金額1‰ 貨物運輸合同 按收取的運輸費用0.5‰ 倉儲保管合同 按倉儲收取的保管費用1‰ 借款合同（包括融資租賃合同）按借款金額0.05‰ 財產保險合同 按收取的保險費收入1‰ 技術合同 按所載金額0.3‰ B、書據 產權轉移書據 按所載金額0.5‰ C、賬簿 營業賬簿 記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計0.5‰；其他賬簿按件貼花5元 D、證照 權利、許可證照 按件貼花5元。
⑦ 門面要交地稅，是根據什麼收稅，還有收多少錢，怎麼收的
地稅？一般是給你預計銷售額，屬於國稅管理的，地稅會根據預計的銷售額/1.03*3%為依據，繳納7%的城建稅、3%的教育費附加，還有就是房產稅（根據租金的12%繳納）。
⑧ 昌平地稅局的收稅稅種以及稅收率分別是多少
地稅局系統徵收稅種:
營業稅、城建稅（國稅局征的除外）、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、印花稅等。
1.營業稅的稅目按行業、類別共設置了9個，稅率也實行行業比例稅率。
交通運輸業:3%
建築業:3%
金融保險業:5%
郵電通信業:3%
文化體育業:3%
娛樂業:5%--20%
服務業:5%
轉讓無形資產:5%
銷售不動產:5%
2.城市維護建設稅是國家對繳納增值稅、消費稅、營業稅（簡稱「三稅」）的單位和個人就其實際繳納的「三稅」稅額，為計稅依據而徵收的一種稅。
城建稅採用地區差別比例稅率，共分三檔：
1檔:納稅人所在地為市區,稅率 7%
2檔:納稅人所在地為縣城、鎮，稅率5%
3檔:納稅人所在地不在市、縣、城、鎮，稅率1%。
3.企業所得稅稅率：
法定稅率：33%比例稅率，還有兩檔照顧稅率
年應稅所得額 適用稅率
3萬（含3萬） 18%
3～10萬（含10萬） 27%
4.稅法規定，中國公民、個體工商業戶以及在中國有所得的外籍人員（包括無國籍人員，下同）和港澳台同胞，為個人所得稅的納稅義務人。按照住所和居住時間兩個標准，又劃分為居民納稅人和非居民納稅人。
個人所得稅依照所得項目的不同，分別確定了兩種類別的所得稅稅率，它們是：
九級超額累進稅率：適用工資薪金所得
五級超額累進稅率：適用A.個體工商戶生產、經營所得
B.對企事業單位承包經營、承租經營所得
①對經營成果擁有所有權：五級超額累進稅率
②對經營成果不擁有所有權：九級超額累進稅率
比例稅率20%（8個稅目）
5.資源稅納稅人是在中華人民共和國境內開采應稅資源的礦產品或者生產鹽的單位和個人。
資源稅的稅目（征稅范圍）目前只有7大類，它們是：
A.原油。是指開採的天然原油，不包括人造石油。
B.天然氣。是指專門開采或與原油同時開採的天然氣，煤礦生產的天然氣暫不征稅。
C.煤炭。是指原煤，不包括洗煤、選煤及其他煤炭製品。
D.其他非金屬礦原礦。是指上列產品和井礦鹽以外的非金屬礦原礦。
E.黑色金屬礦原礦。
F.有色金屬礦原礦。新增釩礦石（含石煤礦）。
G.鹽。包括固體鹽、液體鹽。固體鹽，包括海鹽、湖鹽原鹽和井礦鹽。液體鹽，是指鹵水。
6.城鎮土地使用稅的納稅義務人，是使用城市、縣城、建制鎮和工礦區土地的單位和個人，包括：內資企業、外商投資企業和外國企業在華機構、事業單位、社會團體、國家機關、軍隊及其他單位，個體工商戶及個人也是納稅人。
城鎮土地使用稅的征稅范圍是：城市、縣城、建制鎮和工礦區內屬於國家所有和集體所有的土地，不包括農村集體所有的土地。
（全年）應納稅額=實際佔用應稅土地面積（平方米）×適用稅率
7.土地增值稅的納稅義務人是轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物並取得收入的單位和個人。包括內外資企業、行政事業單位、中外籍個人等。
土地增值稅的征稅范圍常以三個標准來判定：
標准之一：轉讓的土地使用權是否國家所有。
標准之二：土地使用權、地上建築物及其附著物是否發生產權轉讓。
標准之三：轉讓房地產是否取得收入。
土地增值稅實行四級超率累進稅率，稅率表如下：
增值額占扣除項目金額比例 稅率 速算扣除系數
1 50%以下（含50%） 30% 0
2 超過50%～100%（含100%） 40% 5%
3 超過100%～200%（含200%） 50% 15%
4 200%以上 60% 35%
8.房產稅稅率：
A.從價計征：稅率為1.2%；
B.從租計征：稅率為12%，對個人按市場價格出租的居民住房，暫按4%稅率徵收房產稅。
9.在中華人民共和國境內，車輛、船舶（以下簡稱車船）的所有人或者管理人為車船稅的納稅人。
外商投資企業和外國企業以及外籍人員適用車船稅的規定。
10.印花稅的納稅人，是在中國境內書立、使用、領受印花稅法所列舉的憑證，並應依法履行納稅義務的單位和個人，包括內、外資企業，各類行政（機關、部隊）和事業單位，中、外籍個人。
印花稅的納稅人，按照所書立、使用、領受的應稅憑證不同，又可分為以下五類：立合同人、立據人、立賬簿人、領受人、使用人、各類電子應稅憑證的簽訂人。
應稅憑證類別 稅 目 稅率形式 納稅人
A.合同或具有合同性質的憑證
購銷合同 按購銷金額0.3‰
加工承攬合同 按加工或承攬收入0.5‰
建設工程勘察設計合同 按收取費用0.5‰
建築安裝工程承包合同 按承包金額0.3‰
財產租賃合同 按租賃金額1‰
貨物運輸合同 按收取的運輸費用0.5‰
倉儲保管合同 按倉儲收取的保管費用1‰
借款合同（包括融資租賃合同）按借款金額0.05‰
財產保險合同 按收取的保險費收入1‰
技術合同 按所載金額0.3‰
B、書據
產權轉移書據 按所載金額0.5‰
C、賬簿
營業賬簿 記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計0.5‰；其他賬簿按件貼花5元
D、證照
權利、許可證照 按件貼花5元
⑨ 國家有哪些稅，省級地方稅有哪些，市級，區級又有哪些
國稅徵收的抄有：
1、小襲規模納稅人增值稅徵收率為3% ，一般納稅人增值稅稅率17%。 2、企業所得稅，查賬徵收的按照實際利潤額×25%的稅率計算繳納。經主管國稅審批小型微利企業減按20%稅率計算繳納。 3、消費稅、關稅。
由地稅徵收有：1、城市維護建設稅，城建稅稅率市區的稅率7%；在縣、鎮的稅率5%；在農村的稅率1%。
2、教育費附加，3%徵收率，3、對員工的個人所得稅，工資薪金按超額累進稅率5%-45%稅率計算繳納，股東分紅按照20%比例稅率計算繳納。4、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；營業賬簿按件5元貼花；記載資金賬簿按「實收資本」與「資本公積」之和的萬分之五貼花；財產租賃合同按照租金收入千分之一貼花。
5、房產稅、土地使用稅、車船稅。
⑩ 誰能解釋下地稅和社保的關系
地稅和社保的關系是：
一、地稅局是專門對納稅人的地方稅繳納進行管版理的機關部門，辦理社保權，社保局需要地稅部門對公司的某些數據進行證實。這兩個部門一個是國家的稅務部門，一個是社會保障部門，你提出的問題是它們之間只是在某些業務方面的配合關系。
二、地稅和社保的實際上沒有關系的，但省政府要求地稅代為徵收社保費，也就是說各地的社保費由地稅部 門負責徵收，而社保部門負責發放。