新金融租賃公司管理辦法

Ⅰ 新三板金融租賃公司准備金計提方法參考哪個規定

金融企業准備金計提管理辦法
第一章總則
第一條為了防範金融風險，增強金融企業風險抵禦能力，促進金融企業穩健經營和健康發展，根據《金融企業財務規則》等有關規定，制定本辦法。
第二條經中國銀行業監督管理委員會批准，在中華人民共和國境內依法設立的政策性銀行、商業銀行、信託投資公司、財務公司、金融租賃公司、金融資產管理公司、村鎮銀行和城鄉信用社等經營金融業務的企業（以下簡稱金融企業）適用本辦法。
第三條本辦法所稱准備金，又稱撥備，是指金融企業對承擔風險和損失的金融資產計提的准備金，包括資產減值准備和一般准備。
本辦法所稱資產減值准備，是指金融企業對債權、股權等金融資產（不包括以公允價值計量並且其變動計入當期損益的金融資產）進行合理估計和判斷，對其預計未來現金流量現值低於賬面價值部分計提的，計入金融企業成本的，用於彌補資產損失的准備金。
本辦法所稱一般准備，是指金融企業運用動態撥備原理，採用內部模型法或標准法計算風險資產的潛在風險估計值後，扣減已計提的資產減值准備，從凈利潤中計提的、用於部分彌補尚未識別的可能性損失的准備金。
動態撥備是金融企業根據宏觀經濟形勢變化，採取的逆周期計提撥備的方法，即在宏觀經濟上行周期、風險資產違約率相對較低時多計提撥備，增強財務緩沖能力；在宏觀經濟下行周期、風險資產違約率相對較高時少計提撥備，並動用積累的撥備吸收資產損失的做法。
本辦法所稱內部模型法，是指具備條件的金融企業使用內部開發的模型對風險資產計算確定潛在風險估計值的方法。
本辦法所稱標准法，是指金融企業根據金融監管部門確定的標准對風險資產進行風險分類後，按財政部制定的標准風險系數計算確定潛在風險估計值的方法。
本辦法所稱不良貸款撥備覆蓋率，是指金融企業計提的貸款損失准備與不良貸款余額之比。
本辦法所稱貸款撥備率，是指金融企業計提的與貸款損失相關的資產減值准備與各項貸款余額之比，也稱撥貸比。
本辦法所稱貸款總撥備率，是指金融企業計提的與貸款損失相關的各項准備（包括資產減值准備和一般准備）與各項貸款余額之比

Ⅱ 「金融租賃公司是干什麼的對合作公司有什麼作用」

要想發展金融租賃業，首先應該給行業定位，給自己定位。目前一些已經盡管完成增資擴股和體制改造，還有一些企業急於加入金融租賃行業的隊伍，但首先應該搞清金融租賃到底是什麼，它的經濟增長點在什麼地方，怎樣才能將現代租賃的理論轉化為生產力才是我們首要解決的問題。否則盲目經營還會走以前的老路，難以融入經濟發展的潮流之中，重新陷入重組的局面。 不管什麼企業，首先要有一個戰略目標和戰略規劃，根據這個發展計劃制定每步的發展進度，解決難關，尋找新的突破口，這樣才能保持穩定、持續的發展。紐科租賃公司的成功經驗應該值得我們學習和借鑒，他們的經營理念是：確立公司的利潤中心，建立獎勵機制；加強全程風險控制，實行一票否決制制定嚴格的質量控製程序；完善後台運行機制；不斷提高員工專業水平，以進一步提高客戶滿意度，最後以誠信、專業、速度、質量、團隊協作的精神努力發展自己的事業。 金融租賃應該定位在服務貿易上，服務貿易中金融租賃主要是提供金融服務，是金融服務的超級市場，提供的商品主要是「服務」，不是過去認識的那種金融產品的雜貨店——什麼都經營，什麼都沒有優勢。《金融租賃公司管理辦法》把金融租賃定位為大租賃的概念，即可經營融資性租賃，又可經營經營性租賃，其服務范圍非常廣泛，租賃公司有充分的活動餘地。金融租賃主要功能是整合社會資源，藉助現代租賃手段和物權與經營權分離的理念，規避金融風險，盤貨社會資源，促進投資和消費。這樣才能得到社會認同和政府的支持。如果把它看成投機的工具，看成變相貸款或藉助金融牌位套錢的機構那就大錯特錯。一方面監管機構不允許你這樣做，另一方面市場不會認同你這種做法。中國已經渡過簡單融資階段向創新租賃時代發展，歷史的經驗教訓已經給我們指出一條發展之路。 金融租賃公司盡管有5億人民幣以上的資本金，但對於一個金融機構來說要開展金融業務其規模遠達不到標准，一個大項目出現就可能造成全軍覆沒。但是這些資本金用在服務上，對於防範風險，增加信任度已經足夠。別以為這點資本金就可以開展「金融業務」甚至是「套錢」，提供金融服務才是經營之本。 在信息社會，面對信息爆炸，企業要尋找商機必須依靠信息。利用收集的大量信息，經過篩選、過濾、組合，剔除垃圾信息，從中找到潛在的客戶；通過對信息的加工、包裝、策劃、傳遞，在這個過程中可以實現增值服務，所謂的項目融資就是這個過程；將本企業的經營理念、業務專長和知識掌握程度通過信息發布出去，可以贏得更多、更可靠的客戶。因此金融租賃公司首先要建立強有利的信息溝通的工具、渠道和機制。開展信息服務是金融租賃公司必不可少的環節之一，也是開發客源和項目的重要渠道。通過及時交流信息，可以得到最先進的經營理念和經營策略，還可以加強與個主管部門的溝通，保持穩定的發展環境和創新能力。 21世紀是知識經濟時代，傳統的產業已經飽和，唯有知識經濟還處於發展階段。金融租賃是一個復合性邊緣產業，是知識密集型產業。盡管沒有人把金融租賃列為高科技，但是如果沒有足夠的復合型知識人才和研究機構，不可能開展這方面的業務。目前開展創新租賃的公司都在培訓人才、建立戰略研究機構甚至是研究所，他們深刻地領會到在知識經濟社會中，生存取決於知識掌握的程度。因此金融租賃公司應該辦成高新技術產業，研究和開發創新租賃技術，將知識直接轉化為生產力的科研機構。有了這個機構，就可以保持不斷創新的勢頭，保持經濟的持續發展。不僅藉此為企業帶來經濟效益，還可以用「高科技」的名義獲取更多的稅收優惠政策。 要將金融租賃公司定位於高科技產業，必須藉助高科技技術。一方面利用這個技術建立和發展信息網路和公眾操作平台，另一方面有了這個平台可以申辦成高科技產業公司，防止社會對金融租賃知識含量的偏見和誤解。金融租賃公司需要辦成網路公司。這個網路公司和當前的網路公司不一樣，它不是簡單地將傳統產業搬到網上操作，而是建立一個交易平台開發客戶，重要的操作還需要在網下進行，一方面避免網路技術發展不成熟帶來的交易風險，另一方面通過交易模式的設計，藉助高科技的手段將信用風險化解，如美國藉助銀行借記卡鎖卡技術普遍應用於經營性租賃，不是用信用，而是用交易模式防範租賃風險。 如果有了前三個方面的支持，金融租賃公司的運作就簡單了，它成為一個資產控制管理中心和具體操作的運作機構。如果租賃公司沒有能力建立上述機構，也可以藉助社會現有資源開發租賃項目，但是從收益上相對就少的多，風險決策難度相對要大許多。 老的租賃公司進行了資產重組，新的公司也面臨如何組成新的架構開展業務。建立法人治理結構和人才激勵機制本不應該是永恆的主題，但在實際運作中還存在許多觀念問題。目前從重組的公司來看，許多法人代表開始更換，在重組過程中，各方都強調「大」股東的作用。這種做法不一定正確。按照法人治理結構，總經理不應該是由大股東擔任，而是需要由董事會選聘。如果誰是大股東，誰就可以拿別人的錢玩，在這種觀念下很難重組成功。因為誰都想當大股東，誰都想拿別人的錢玩就沒有合作基礎。一股獨大難免控制風險，這就是人行要求金融租賃公司按照《公司法》而不是《商業銀行法》設立金融租賃公司的原因。金融租賃公司是知識密集型產業，沒有一定的復合型知識底蘊的人，很難領導這個公司。外行領導內行的時代已經結束，誰對知識掌握的程度全面，誰就有實際的領導行為，領導人不等於領導，沒有領導能力的人自然不能成為好的領導人，這是知識經濟的特點所決定的。企業的經營風險不在於誰控股，誰經營，關鍵在於是否有防範風險的經營體系和控制能力，是否有發現問題可及時更換領導人的運行機制。 不管誰當領導人，企業的人才培養是開展業務的首要前提。如果全部依靠外部的人才從理論上不是不可以，但從自己內部培養人才才是企業持久發展的根本。像深圳金融租賃僅幾年發展如此迅速最重要的一條就是人才培養，他們花費了一年多的時間培訓人才，盡管公司的人才結構都是年輕的新手，但是經過培訓已經熟練地掌握了創新租賃的技術。

Ⅲ 融資租賃影響較大的幾種新模式

融資租賃公司的運營模式極為繁多，在原有模式基礎上稍加改造便是一種新的運營模式，因此不斷有創新型模式出現。不過，所謂「萬變不離其宗」，在掌握英國稅務租賃、德國稅務租賃和日本稅務租賃後，基本可以領會融資租賃的基本模式，總結其中的規律，理解或自主創新其它更復雜的模式。
(1)英國稅務租賃模式：充分發揮避稅功能
英國稅務租賃(TaxLease)是利用英國稅法中關於本國投資者投資大型設備可獲減免稅的規定來降低融資成本的一種結構化租賃。其過程如下：
英國法律規定，本土公司購買大型運輸工具可以按上年末賬面價值的25%進行加速折舊，折舊額稅前扣除。由一家英國本土公司A作為出租人出資購買大型運輸工具，租賃給另一家英國公司B(承租人)使用。在設備購置的最初幾年，租金必然低於折舊。這樣，出租人可以用此折舊費用抵消其部分贏利，減少交稅。出租人可將該收益的一部分以降低租金的方式返還給承租人，因此後者的融資成本得到降低。
實際操作中，假設有外國投資者F擬投資飛機，並利用英國稅務租賃獲利。
第一步，該F公司先在免稅港開曼注冊SPC(殼公司)K。
第二步，F可以與A協商：用飛機由K與A敘作售後回租。
第三步，A可以自己支付20%的貨款，另外80%以飛機向銀行抵押，並把向K收取租金的權利也轉讓給銀行，然後與銀行敘作一筆杠桿租賃。由於A投資飛機可以享受加速折舊，因此A將飛機出租給K時，收取的租金低於市場租金水平以轉讓一部分稅收優惠給K。
第四步，K從A租得飛機後，以略低於市場水平的價格，將飛機出租給英國公司B。由於這一租金低於市場，B樂意租用。
第五步，K一方面從B取得租金，一方面向A支付租金。中間的差額為K所取得的利潤。
第六步，最終，由於開曼為免稅港，K可以將此利潤以接近零成本轉移給F。F獲得租金差價做為利潤;A獲得低於市場水平租金。皆大歡喜，獲得租金收益+留用稅收抵扣收益;只有英國政府少收了稅金。
(2)德國KG模式：充分發揮「集資」功能
KG為德文Kommanditgesellschaft的縮寫，其含義為有限責任合夥公司。德國的KG金融租賃市場份額自1999年開始持續增長，2004年其融資量超過72億歐元。
德國從1969年開始實施KG船舶融資制度，是鼓勵個人投資者向造船投資的稅收優惠措施。1970年代，德國的KG模式建立，以籌集民間資本為更多項目融資。
KG模式有兩種形式：KG公司和KG基金。KG只能是單一項目公司/單船公司，項目結束時KG解散，類似於SPC(單一目的公司)。
KG公司為合夥公司，合夥人分為有限責任合夥人和無限責任合夥人，與我國的合夥公司定義類同。為募集足夠的資金，發起人(一般為無限責任合夥人)設立法人投入少量資本然後向作為民間投資者的個人發行股本。大量個人投資者為有限責任合夥人，責任僅以出資為限。募足資金後以此為自有資金，同時向銀行中請項目貸款購買船隻，並將船隻抵押給銀行。然後將船交由經營公司代管，並租賃給運營商。政府允許KG公司加速折舊，因此開始幾年個人投資者從KG公司分得凈虧損以抵扣自己其它方面的應繳稅金，實現稅務收益;以後年度每年接受分紅作為他們投資的回報。
KG基金與KG公司類似，只是發起人改為券商，並且募集方式改為封閉式基金。券商收取高額傭金。
德國曾允許KG基金在五年內折舊新船的82%，並允許年度虧損不超過新船價格的125%。目前，稅法僅允許每年折舊6.67%，只有頭兩年可以雙倍折舊。KG基金還同時享受著歐洲噸們稅的便利。
這種模式很好地吸納了社會資金，並可將稅收優惠供投資人和承租人分享。它以期租方式經營，可以滿足航運公司對租期、年份選擇、甚至最終購買船舶的選擇需求。
(3)日本的經營租賃模式：充分發揮杠桿融資功能
日本的稅務租賃經歷了三個階段的發展，1988年至1998年日本的杠桿租賃很流行，採用加速遞減基礎折舊法，產生了龐大的跨境交易市場;第二階段是日本的經營租賃，由於1999年4月日本進行了稅法改革，原先杠桿租賃模式的優點已經沒有了，為此，日本投資者為了最大化的利用稅務資源，將稅收優惠在出租者和承租者之間進行分配，創新出了新的金融租賃形式經營租賃;第三階段是具有購買選擇權的經營租賃。
(1)日本的杠桿租賃
1988-1998年，日本有龐大的杠桿租賃跨跨境交易市場，被日本的航空業普遍採用。首先對杠桿租賃進行一個簡單介紹。折舊/資本減讓方面，出租者根據時間通過定期減免或抵消(「津貼」)的方式從營業收入中收回「購買」資產的成本。這里有二種方式：採用直線折舊法的出租者要求每年同等數量或者同比例的回收資產;採用余額遞減折舊法的出租者要求每年以資產剩餘成本的恆定比例回收資產;採用加速折舊的出租者要求在應折舊年限的前幾年扣除更多。稅務收益方面，由於稅務減讓或者免除，在相應的會計年度或期間納稅人的應納稅額減少了。具有長期經濟壽命的資產最適合成為稅務產品。1999年四月起生效的《日本稅法修正案》使得跨境稅務租賃消失，目前，對日本境外的非日本居民和非日本企業，應用稅務租賃只能採用直線折舊法。這樣日本稅務租賃的優勢沒有了。
(2)日本的經營租賃
日本的投資者為了最大化地得到稅務利益，採用雙倍遞減折舊法，將稅務利益在投資者(出租者)和經營者(承租者)之間進行分配，創新出日本式的經營租賃。
經營租賃的出租者要得到很高的經濟收益，同時也必須承擔很大的風險。租賃合約不一定要是完全的支付租賃合約，租金不一定要達到租賃資產的90%以上，但購買選擇權必須建立在公平的市場價格基礎上。出租者應該承擔資產的殘值風險。
(3)日本具有選擇權的經營租賃
日本具有選擇權的經營租賃，主要參與者和基本情況如表5所示。
以下的說明設想一個由出租人到承租人(作為飛機最終使用者)的層級租賃。這一基本租賃結構可以用於與承租人或任何其他交易方相關的任何稅收、法律或其他問題。
表5、日本具有選擇權的經營租賃結構
參與者
基本情況
承租人
相關租賃產品(比如飛機)的經營者
出租人
為交易而成立的特殊目的公司
日本投資者
一個或多個日本投資者，按照日本的投資法律安排投資（大約設備成本的20-30%，依交易和資產而定)給出租者。
母體
一家日本的租賃公司，作為出租者的母公司，將保證或支持出租者給承租者和借款者履行義務的債權。
出資方
某個國際銀行或者國際大財團通過其在日本的分公司投資設備成本的大約70-80%作為可追索的貸款。按照約定，貸款可以按照固定或者浮動匯率，可以以美元或者歐元標價。
殘值擔保提供者
讓出租者和承租者都認可的擔保實體(在殘值擔保領域值得信賴)。
交易提供者
能夠讓出租者和出資方都認叫的實體。
基本交易結構為：
①)在截止日期，出租人將從製造商(如新飛機)或由承租人(如售後回租)用購買價格(由獨立的評價機構給出的公平飛機成本價格)購買飛機。出租人將同時把飛機租賃給承租人。
②日本投資者將投資相當於購買價格20-30%的資金給出租人(以下簡稱「日本投資者」)。
③出資方將投資相當於購買價格大約有70-80%的具有有限追索權的貸款給出租人(以下簡稱「貸款」)。
④出租者與承租者簽訂一份租賃契約(比如說10～12年的租賃契約，稱為「完全租賃契約」)。
⑤租賃契約包括在特定時間(比如說7～9年)特定地點的購買選擇權(簡稱「FPPO」)，固定的購買價格等於在FPPO時間預先商定的飛機公平市場價格。
⑥如果應用FPPO，由承租者付給出租者的FPPO價格將足夠出租者支付籌資者所籌資金的未償付余額以及日本投資者所出的資金。使用FPPO並用其價格，出租者將把飛機租賃的部分利益與承租者分享，來形成交易。
⑦如果承租者沒有使用FPPO，直到完全租賃條款結束後，租賃條款仍將起作用(比如說一個更長的二年)。在剩餘的二年內可支付的租金將完全支付租金以至於在租賃協議的最後只有日本投資者有未支付余額。在協議的最後承租者將沒有購買選擇權。
設想這樣一個情形，在租賃協議的最後，期初的借款全部得以償還，出資者沒有承擔任何殘值風險，因此，此項交易能被認為完全支付金融租賃(出資方只承擔承租方信用風險)。所以，期初的借款應該以標準的保障借款余額來定價。
⑧如果出租者能夠從由殘值保證提供者所提供的殘值保證中得到利益，將緩和任何具有下降趨勢的風險敞口以防飛機的價值低於日本投資者未償付的投資余額。
殘值保證將在特定的窗口日期(即協議到期日)使用，並被設定在日本投資者和日本稅務顧問可接受的水平上以利於他們進行租賃業務的分析。如果使用FPPO或無論何種原因在早期終止FPPO協議，殘值保證將消失。殘值保證包括所有的日本投資品，日本投資者將一直承擔最高資產價值風險。
⑨出租母體將在租賃協議下保證/支持出租者對承租者的義務。
(10)如果租賃協議因為某種原因(如承租者違約)而終止，承租者可支付的終止總數將被設置在足以償還全部貸款的水平，並根據提前終止的原因，日本投資者也足以支付。
2、我國融資租賃公司的主要運營模式
(1)簡單融資租賃
也稱「直接租賃」或「傳統融資租賃」。出租人根據承租人的選擇意願購買租賃物，租給承租人，承租人按照租約支付每期租金，期滿結束後以名義價格將租賃物件所有權賣給承租人。在整個租賃期間承租人沒有所有權，但享有使用權，並負責維修和保養租賃物件。出租人對租賃物件的好壞不負任何的責任，設備折舊在承租人一方。
(2)轉租賃
《金融租賃公司管理辦法》的第四十八條中將轉租賃定義為「是指以同一物件為標的物的多次融資租賃業務。在轉租賃業務中，上一租賃合同的承租人同時又是下一合同中的出租人，稱為轉租人。轉租人從其他出租人處租入租賃物件再轉租給第三人，轉租人以收取租金差為目的的租賃形式。租賃物品的所有權歸第一出租人。」
第一層次融資租賃合同中的出租人稱「第一出租人」，末一層次的融資租賃合同中的承租人稱「最終承租人」。轉租人同第一出租人的區別在於，轉租人並非是該項融資租賃交易中的出資人及其租賃物件的所有權人。它之所以可以以出租人的身份向第三人轉讓對租賃物件的佔有、使用及通過使用獲得收益的權利，是因為它在上一層次的融資租賃合同中作為承租人受讓了這些權利。而且，上一層次的融資租賃合同約定，它有權將這些權利向第三人轉讓。轉租人同最終承租人的區別在於，它並非是為了佔有、使用及通過使用獲得收益而承租租賃物件。它承租租賃物件的目的是為了能向第三人轉讓對該租賃物件的佔有、使用及通過使用獲得收益的權利。
轉租賃的上述特點決定了以下各點：
第一，各層次的融資租賃合同的標的物必需是同一的;
第一，在一般情況下，各層次的融資租賃合同的租賃期限應該也是同一的。但是，無論如何，下一層次的融資租賃合同的租賃期限屆滿日不得遲於上一層次的融資租賃合同的租賃期限屆滿日;
第三，各層次的融資租賃合同對租賃期屆滿時租賃物件的歸屬(.留購、續租或收回)的約定必須統一。
這種業務方式一般在國際間進行。在做法上可以很靈活，有時租賃公司甚至直接將購貨合同作為租賃資產簽訂轉租賃合同。這種做法實際是租賃公司融通資金的一種方式，租賃公司作為第一承租人不是設備的最終用戶，因此也不能提取租賃物件的折舊。
(3)回租式融資租賃
又稱「售後回租」、「出售回租」或「回租」，《金融租賃公司管理辦法》第四十七條規定，「本辦法中所稱回租業務是指承租人將自有物件出賣給出租人，同時與出租人訂立一份融資租賃合同，再將該物件從出租人處租回的租賃形式。回租業務是承租人和出賣人為同一人的特殊融資租賃方式。」
《企業會計准則一租賃》中專門有一節是「售後回租交易」，其35-38條對回租交易的會計處理作了規定。
回租是國際上通行的一種融資租賃交易方式，這種方式在我國也己被廣泛採用。在實務中，回租交易同直接融資租賃交易一樣，也是由買賣交易和租賃交易這兩項互為條件、不可分割的交易構成的。也就是說，先是由融資性租賃么司以買入人的身份同作為出賣人的企業訂立買賣合同(或稱「所有權轉讓協議」)，購買企業自有的某實物財產(在《金融租賃公司管理辦法》中規定為是「固定資產」，在《國際融資租賃公約》中規定為是「不動產、廠場和設備」)。在該買賣合同中，該融資性租賃公司的責任是支付買賣合同項下貨物的價款，其權利是取得該貨物的所有權。與此同時，該融資性租賃公司又以出租人的身份同作為承租人的該企業訂立融資租賃合同，將上述買賣合同項下的貨物，作為租賃物，出租給該企業。在該融資租賃合同中，出租人的責任是，在規定的租賃期間內，向承租人轉讓該租賃物的佔有、使用和通過使用收益的排它的權利，其權利是收取租金。
為使回租交易得以合法成就，首先，被出售的貨物必須是該企業自己既有的、而且未曾向任何人抵押的財產，當然，更不能是正在作為訴訟標的的財產或已列入企業破產財產的財產。為了確認這一點，通常需要通過某種確認產權的程序，例如，該財產所有權的公證等;其次，作為企業的固定資產，其出售還需要有一定的批准程序。例如，對於國有企業而言，需有相應的國有資產管理部門的批准;上述買賣交易的價格由買賣雙方商定。但通常都必須有一個合理的、不違反會計准則的定值依據作為參考，例如該財產的賬面殘值或經合格的資產評估機構評估的公允價值等。
由於回租中的出售和租入是同時發生的。不存在通常貨物買賣中的物的流動。從法律上講，認定某項交易是以回租方式進行的融資租賃交易的依據，不僅是上面說的契約性文件，而且還包括對該項交易的公證和在我國的物權立法完善後的公示程序。法官通常根據生效的契約性文件認定某項交易為回租交易。在特定情況下，他們還要根據承租人對該資產的會計處理方法，以及尤其是，根據是否辦理了公證的程序，來把回租交易同變相拆借區別開來。
就會計處理而言，在進行回租之前，某實物財產在企業的財務報表中是其司定資產的一部分。在進行回租之後，該實物財產從其固定資產中扣除，其固定資產的價值相應減少。與此同時，由於取得了出售價款，該企業的流動資產中的現金或銀行存款相應增加，該增加值同上述固定資產的減少值基本上是相等的。
融資租賃項下的租入資產，列為「融資租賃項下的固定資產」管理。該資產的價值構成該企業的總資產的一部分，可依財政部和國家計委的特別規定提取折舊。與之對應的，是在該企業的負債欄內，增加一筆應付租金.
(4)委託租賃
委託租賃的是指沒有租賃經營權的企業，委託有租賃經營權的企業完成一筆租賃業務。這里所說的受託人，就是獲准具備經營融資租賃業務資格的法人，無論批准其設立的機構是中國人民銀行還是對外貿易經濟合作部。因此，它同時又必定是相關的融資租賃合同的出租人。根據《金融租賃公司管理辦法》第三章第一條第(三)款的規定，即，金融租賃公司「可接受法人機構委託租賃資金」則顯然，金融租賃公司是可以以受託人身份同委託人訂立信託合同的，只要該委託人是法人。信託合同在受《中華人民共和國合同法》總則調整的同時，優先由《中華人民共和國信託法》調整。規范的委託租賃，是一種完全合法的信託活動。
這裡面絲毫沒有借貸的概念，當然更談不上「變相」與否。把委託租賃視為變相拆借，是不適當的。之所以出現了委託租賃這一用語，僅僅是為了說明，在此類業務中出租人所運用的資金的來源的特殊性，以及因此出租人既不承擔此類資金運用的風險，也不享有此類資金運用的利益。一般企業利用租賃的所有權與使用權分離的特性，享受加速折舊，規避政策限制。電子商務租賃也是依靠委託租賃作為商務租賃平台的。、
(5)杠桿租賃
又稱「借款租賃」，也叫「衡平租賃」。杠桿租賃也是信託同融資租賃的結合運用。杠桿租賃同委託租賃的區別在於：(1)在杠桿租賃中，受託人(出租人)並非是完全不承擔融資風險，只是所承擔的是租賃融資額中的一小部分(例如，20%-40%)的風險;(2)在杠桿租賃中，委託人往往不止一個，而是有若干個;(3)出資人的動機不同。除了上述區別外，兩者的法律關系及操作程序是完全類似的。
杠桿租賃的做法類似銀團貸款，是專門做大型租賃項目的一種有稅收好處的融資租賃。主要是由一家租賃公司牽頭作為主幹公司，為一個超大型的租賃項目融資。首先成立一個脫離租賃公司主體的操作機構—專為本項目成立資金管理公司，出項目總金額20%以上的資金，其餘部分資金來源主要是吸收銀行和社會閑散游資，利用「以二博八」的杠杠方式，為租賃項目取得巨額資金。其餘做法與簡單融資租賃基本相同，只不過合同的復雜程度因涉及面廣，隨之增大。
操作規范、綜合效益好、租金回收安全、費用低，一般用於飛機、輪船、通訊設備和大型成套設備的融資租賃。
(6)共享式結構化租賃
又叫「分成租賃」或「變動租金租賃」。是把租金收入和設備使用收益相聯系的一種租賃形式。承租人向出租人繳納一定的基本租金後，其餘的租金是按承租人營業收入的一定比例支付租金。出租人實際承擔了租賃物的部分風險和報酬。
關於這種租賃方式是否合理合法?理論界是有分歧的。中國金融協會融資租賃分會副會長裘企陽認為，共享式結構化租賃的租金既然是隨機的，就既可能多也可能少。極而言之，在承租人經營失敗時，甚至可能無。在這樣的條件下，該項交易還能將隨附於租賃物所有權的風險和報酬視為是向承租人實質性地轉移的嗎?當然不能。既然不能，這種交易還能視為是融資租賃交易嗎?顯然也不能。
因為在《企業會計准則》中明確規定：「融資租賃是指實質上轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬的租賃。所有權最終可能轉移，也可能不轉移」。但是，如果根據《中華人民共和國合同法》第十四章「融資租賃合同」中的規定，共享式結構化租賃合同是融資租賃合同。並且其租金方式的根據是《中華人民共和國合同法》第十四章「融資租賃合同」的第243條，「融資租賃合同的租金，除當事人另有約定的以外，應當根據購買租賃物的大部分或者全部成本以及出租人的合理利潤確定』，。法律特意賦予當事人另有約定的權利，旨在為靈活的租金方式留下空間。這可參考全國人大法制工作委員會研究室的解釋「但目前國際和國內融資租賃領域，除保留傳統的國固定租金方式外，已越來愈多地採用靈活的、多形式的、非固定的租金支付方式，以適應日趨復雜的融資租賃關系和當事人的需要。最融資租賃交易中，當事人經常根據承租人對租賃務的使用或者通過使用租賃物獲得的收益來確定支付租金的大小和方式」。同時，共享式結構化租賃也符合《企業會計准則一一租賃》中對融資租賃的確認標准。比如其租賃期再設備使用壽命的75%以上。的確，結構化共享式租賃既有租賃的性質又有投資的性質，不過，根據相應法規標准判別，結構化共享式租賃應該屬於融資租賃。
還有另一種共享式結構化租賃，出租人以租賃債權和投資方式將設備出租給特定的承租人，出租人獲得租金和股東權益作為投資回報的一項租賃交易。簡而
言之，就是出租人以承租人的部分股東權益作為租金的一種租賃形式。
(7)綜合租賃
它擴展了融資租賃的內涵，除了提供金融服務外還提供經營服務和資產管理服務，是一種綜合性全方位的租賃服務，租賃的收益因此擴大而風險因此減少，使租賃更顯露服務貿易特徵。完成這項綜合服務需要綜合性人才，因此也體現知識在服務中的重要位置，綜合租賃的發展，將成熟的租賃行業帶入知識經濟時代。
(8)創新租賃
租賃在中國，已經進入第三個發展階段，即：創新租賃。它是以保障租賃當事人各方利益的同時，將風險分散到當事人中間。具體做法靈活多變。實際上，它己經將傳統融資租賃和經營性租賃結合起來，發展成現代租賃。由於需要創新，因此每個項目的做法都會有所不同。創新是現代租賃業務的生命。

Ⅳ 一般企業，偶爾經營融資租賃業務，需要牌照嗎相關的法律法規是什麼

目前的法規（例如商務部2013年發布的《融資租賃企業監督管理辦法》）都是在說如何申回請設立融資租賃公司，沒答有明文禁止其他企業從事融資租賃業務。1996年的《最高人民法院關於審理融資租賃合同糾紛案件若干問題的規定》第六條曾經規定，出租人不具有從事融資租賃經營范圍的，應認定融資租賃合同為無效合同。但是，該規定已經被2014年生效的《最高人民法院關於審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問題的解釋》所廢止，新的司法解釋沒有關於出租人資質影響合同效力的規定。

法律法規沒有明文規定不可以開展的業務，應該允許企業自主開展。因此個人認為，一般企業可以從事融資租賃業務，當然，如果涉及金融行業，應當按照《金融租賃公司管理辦法》接受中國人民銀行的審批和監督。對於簽訂了融資租賃合同的企業，如果合同沒有違反法律、行政法規的強制性規定的，應當屬於有效合同。

Ⅳ 新年好!求助融資租賃內控制度.非常謝謝!

融資租賃企業的特徵導致內部控制的特殊性
1融資租賃企業的內部控制不是孤立的專管理活動,應該是屬一個有機運作的管理系統融資租賃企業的內部控制不僅僅是某些單獨的融資管理辦法,也不是內部各種管理制度的綜合,而是融資租賃企業經營管理活動自我協調和制約的一種機制,是存在於各種管理制度中的一種有機控制的體系,具有整體性、相關性、適應性和動態性。因此,衡量和判斷融資租賃風險內部控制是否有效,不僅要考察其內控制度是否全面、科學、完整,還要看內部控制要素是否完備,內控環境是否有利於系統運行,功能發揮是否有效等。
2融資租賃企業風險內部控制更要注重事前防範內部控制從類型上可以分為事前控制，事中控制，事後控制

3融資租賃企業內部控制強調人和組織的重要性

Ⅵ 金融租賃業如今的現狀是怎麼樣的呢

尋找一篇文章，以供參考。可見原件。
中小企業融資難是一個普遍的問題，中小企業的發展在世界上，尤其是在嚴重的資金短缺阻礙中小型企業的發展，成為「攔路虎」中小企業發展。資金維持企業生命的血液，資金短缺將導致中小型企業無法生存，因此，要解決中小企業中小企業生存和發展的融資問題已成為一個關鍵問題。的參考參考●中小企業融資的現狀 - 中小企業融資困難的根本原因是中國中小企業的發展是困難的，據統計，我國現有中小企業超過3000億美元，佔中國國內生產總值的56％ ，社會，佔42％的稅收，占出口量的62％，銷售佔59％，佔了75％的就業機會。然而，在國民經濟和社會發展中小企業融資的地位和作用是極不相稱的。首先，中小企業獲得銀行信貸支持。中國的中小企業獲得銀行信貸支持所有中小企業只有10％左右。全國鄉鎮企業，民營企業，三資企業，短期貸款佔比只有短期銀行貸款的14.4％。看我們的中小企業獲得銀行信貸支持很少，二是直接融資渠道狹窄中小型企業在中國的直接融資的比例非常低。此外98.7％的中小企業從銀行中，只有1.3％來自直接融資間接融資的融資，上市融資條件的中小企業在中國是非常高的，一般的小，中小型企業是很難達到上市融資的標准。最後，由於缺乏自有資金在中國的中小型企業，這限制了小型和中小型企業的發展。在我國非公有制企業從無到有，從小到大，從弱到強，企業的發展主要是依靠他們自己的積累，內源性融資。大大限制隨著中國中小企業的快速發展和做大做強。根據研究數據顯示，國際公司，中國中小企業的資本業主和內部收益留存佔30％和26％，中國的私營部門的資金來源，企業債券和股權融資占不到1％。參考參考●中小企業融資難的中小企業為主的的原因<BR>融資，原因如下：參考1。現有的銀行系統不支持中小企業融資。目前國有銀行體系向市場體制正在改變，正在進行股份制改革，中小企業在目前的體制是很難獲得國有商業銀行貸款的支持。為了防範金融風險，國有商業銀行應實施「大城市，大企業，大項目」大規模合並基層網路的戰略，貸款許可權上收到的匹配中小型企業，小型和中型金融機構沒有權利負責的資金供應，他們的無助感。與此同時，中國的目前的銀行系統並沒有允許成立的私人性質的私人銀行適應發展小和中小型企業，中小型企業在中國是很難得到支持的銀行。參考參考。現有支持中小企業發展的制度不完善，以及缺乏後續支持系統。雖然中國出台了「中小企業促進「中國人民共和國，但由於缺乏實施細則，是非常有限的努力，以促進中小企業的發展。當地政府根據該法成立的中小企業擔保公司，政府出資設立的信用擔保機構通常只能得到一次性的資金支持開始規劃，缺乏後續的補償機制;私營擔保機構的所有權歧視只能是全權負責抵押貸款的風險與協作銀行不能形成共享機制。保證分散風險和損失分擔及補償制度尚未形成，從而使擔保基金和擔保機構信用的變焦功能受到更大的限制。此外，信用擔保業建設的相關法律法規相對滯後，但也在一定程度上也影響了信用擔保機構的規范發展。參考參考3。社會信用體系不健全，信息不對稱，導致中小企業很難獲得融資支持。中國社會信用體系尚未建立，中小型企業的誠信狀況和資產質量都難以把握，這就造成了銀行與中小企業之間的信息不對稱，因此，中小型企業很難獲得銀行的支持。參考參考4。多層次資本市場體系尚未建立，直接融資與間接融資比例失調。中國的證券市場是現在的主要主板市場一般傾向於到大型企業，在中小企業板在主板市場打開，但的上市標准，為中小型企業是沒??有的上市門檻高，所以一個很大的潛力的中小型企業的發展不能上市融資。結合創業板門檻低延時開放，本地股市已禁止缺乏法律支持，非正規融資，中小企業直接融資問題變得更糟。據有關資料顯示，中小企業股權融資佔1.6％，可見直接融資和間接融資結構極不協調。參考參考●中小型企業的多種??融資渠道<BR> 1股權融資。應採取股權融資，中小企業融資，但中小企業快速發展的重要手段。的形式有不同的方式來實現股權性質組織，股權融資不同的融資工具。 （1）該公司是所有公司的資本，以等額以上的鴻溝股份的物理表現的股份，股票，每股股份等額，但量非常小，這么小的投資，以投資這個你可以加速資本集中。公司審批程序復雜，需要的中小型企業有一定的規模和效率，處理時間會更長。 2004年5月，深圳交易所開通了中小企業板，提供直接融資的優強中小企業迅速成長的源泉。 （2）有限責任公司，其具體的物理表現形式的出資證明書，每一個股東的出資證明書是不相等的，最多隻有50人有限責任公司的股東，吸收股本，每股東的出資額會較大，讓小投資者不能投資，資本迅速集中的影響。上述融資被認為是股權融資是融資的基本模式，促進小型和中小型企業的發展。參考2。債務融資。債務融資的中小企業基本的融資，債務融資的金融機構的貸款和發行企業債券兩種形式。 （1）貸款。中小型企業貸款是非常有限的中小企業獲得貸款融資的金融機構融資，但由於銀行系統，抵押貸款，信用貸款，抵押貸款的一般形式的原因。 （2）發行債券融資。較少的中小型企業發行債券融資，但它也是中小企業融資難的一個重要的融資渠道。中國許多政策和法規的發行公司債券的現行政策條件下，更適合於基礎設施建設，如水利，水，電，道路，橋梁和其他項目。中小企業能夠獲得這些項目的資格發行公司債券的申請。參考參考3。企業留存利潤。中小型企業使用企業留存利潤以資助，更適合於有限責任公司的股權融資行為，雙方股東的留存利潤用於再投資行為。項目融資參考參考4.BOT的。 BOT（建設 - 經營 - 移交）建設 - 經營 - 轉讓。中小企業投資公共工程，政府特許經營權的企業的項目建設，通常這種方式。 BOT方式是更容易得到一些財團融資項目抵押給財團或金融機構的支持，並進行施工，建設，經營利潤償還，或銷售，經營期限為金融機構或財團。這種方式更適合在大型公共工程設施，如公路，橋梁，大型發電廠和其他公司的投資，可以吸收財團作為股東的股份制的形式，這家公司建設項目的主要承包商，並簽署了與當地政府的協議，政府通過銀行給予一定的資金支持，經營公司的經營期限，經營期限屆滿後，整個項目由政府擁有。參考參考。政府性基金融資。中國政府以促進發展中小型企業，開發了中小企業促進法「，中國人民共和國」，根據該法的規定，當地政府已制定優惠政策，以促進本地中小型的發展企業，其中包括建立一個有利於中小企業發展支援基金。比如中小企業發展基金，創業基金，科技發展基金，支持農業科技創新基金的資金，這些資金的特點是低利率或利息免費，還款期長，甚至不用償還。但是，要獲得這些基金必須符合一定的政策條件。參考參考6。金融租賃融資租賃是一種創新的形式，中小企業融資，金融租賃公司，也被稱為財政金融租賃，傳統租賃形式的貿易和金融交易的有機結合。融資租賃的基本含義的租賃設備和供應廠商由承租人選擇出租人，承租人提供融資購買的目的的設備，承租人通過融資租賃合同的訂立與出租人支付租金為代價，長期使用的設備。承租人，融資租賃，以達到融資的目的，通過對熔體，其實質是，金融交易附帶傳統租賃業務，是一種特殊的金融產品，金融租賃業作為一種創新的融資解決中小企業融資與其他金融工具不具有特殊的優勢，是解決當前中小企業融資難問題的一個可行的選擇。金融租賃有兩個基本功能：融資功能，營銷功能。從理論上說，一個時期的經濟發展中發揮主導作用，其融資功能，在經濟衰退的營銷功能發揮主導作用。分離和整合這兩個函數可以不依賴完全對經濟發展和蕭條嚴格的定義在一段時間，他們可能發揮起主導作用，但更廣泛的2功能相互依附，合並。發達國家的國際金融租賃已成為一種發展趨勢，中國的加入世界貿易組織，與國際接軌，以促進他們的健康，規范發展金融租賃業可以有效地解決我國中小企業融資難的問題。<BR>參考●中小企業融資難的參考建議的解決方案是一個系統的項目涉及的融資體系，信用環境，企業和金融機構的服務意識和服務水平的因素很多，需要進行整合和協調，配套解決。具體的政策建議如下：1 <BR> <BR>。建立小型和中型的企業，一個完善的信用體系，為中小企業的發展離不開信用體系的支持，健全信用制度可以消除信息的不對稱性融資的投資者或債權人，投資者和債權人對提高中小企業的融資，以促進小型和中型的企業的發展潛力。建立適合中小企業特點的中國信用徵集，評級，發布制度，獎勵懲處機制，建立和完善企業信用檔案資料庫，以推進試點中小企業信用檔案。中小型企業提供高信貸評級，工商年檢程序應該簡化，逐步實行備案制度。加強中小企業內部信用體系建設，培育信用需求，規范信用市場，完善信用體系，並創建一個信用環境，為提高中小企業的整體素質和競爭力，對信用風險，提高自身的融資能力，具有緊迫的現實意義。目前，有關部門在城市的北京，山西，吉林，浙江，四川試點，通過建立企業的具體情況，建立政府金融機構的信用檔案，信用評級，信用體系，提高企業自身的融資能力。參考2 <BR>。建立一個健全的金融體系，為中小企業服務。支持應的措施，在表單中，您可以設置適當的政策性銀行，使地區小型和中型的股份制銀行和合作性金融機構，有條件的地區建立新的創造者設立，變更，探索建立專門服務小企業，政策性銀行，城市商業銀行和城市信用社要積極吸引非公有資本股份，進一步加強和改進農村信用社應吸納城鎮強度和中小企業融資服務機制，農民，其股份的個體工商戶和小企業加快所有制結構的改善，提高農村中小企業的信貸服務;許可的國家政策，為小型和中型的企業，非國有企業的新??的專門服務國有小型金融機構等形成的技術開發銀行，專門為科技型企業提供融資服務。同時，為了滿足中國中小企業的資金需求，通過稅收支持，擴大利率浮動范圍再貸款和再貼現的方式，鼓勵各類銀行增加對中小企業的信貸支持力度，貫徹實施國有商業銀行貸款的比例控制。參考參考（3）建立多層次的資本市場體系，拓展中小企業直接融資渠道，推進多層次資本市場建設，繼續發揮主板市場的作用，完善現有的中小企業板的基礎上，應加快建立中小企業上市的孵化，咨詢系統，及時啟動的創業板（「創業板」）證券公司逐步擴大代辦股份轉讓系統整合和規范現有的產權交易市場，股權轉讓的非公有制企業提供服務，繼續促進中小型企業在海外上市的工作，鼓勵符合產業政策的中小企業籌集資金，以股權融資，項目融資，同時，允許符合條件的中小企業債務融資探索。債券市場應該建立一個多層次的系統，相應的法律法規，讓中小型企業發行企業債券，並允許不同層次的債券市場流通的發展，通過稅收優惠政策，中小企業債券的利息徵收利息稅豁免，以刺激中小企業發行債券融資大力推動建立風險投資公司，通過減稅促進中小企業的風險資本投資。參考參考。建立和完善中小企業信用擔保體系，加快建設中小企業輔助系統。形成中小企業信用擔保機構，建立多層次的信用擔保體系。根據中小企業在世界各國的發展經驗，這是必要的，以緩解中小企業融資難的問題，保證困難問題，當務之急是建立中小企業信用擔保機構，從組織形式的信貸支持，以確保執行系統。建立商業或相互信用擔保機構，鼓勵非公有制經濟，中小企業信用擔保機構免徵銷售稅批准。加快建立全國中小企業信用再擔保機構，鼓勵符合條件的中小企業信用擔保基金，建立和完善信用擔保業，風險控制和損失補償機制。參考參考5加快建設的法律和法規，以促進小型和中小型企業的發展，為了保護和支持小型和中小型企業的發展，一些發達國家已經高度重視金融立法。由於20世紀50年代，日本開始立法為中小企業的發展，先後開發了30多個中小企業相關的法律和法規，其中最有影響力的中小企業基本法「在1963年制定，它是中小企業的發展，在日本的綱領性規定，日本中小企業憲法說，美國中小企業立法也比較健全，從1953年開始，制定了「小企業法」中小企業投資法「和」科技型中小企業技術創新促進法「及其他法規。參考參考中國從1998年開始，有關部門發出的一個文件，以幫助和支持連續中小企業的發展，中國中小企業促進法人民共和國頒布於2003年，但不完美的配套措施，還進入了實質性階段的操作。為此，在中國中小企業的發展特點，要加快制定和實施「中小企業投資法，技術創新中小企業促進法」，「反壟斷的法律和其他法規，以立法的形式建立的中小企業在全國在經濟中的地位和作用，明確對中小企業的分類標准，維護中小企業的合法的權利和利益，，以確定中小企業管理機構的法律地位，明確鼓勵和支持的中小企業的方針，政策成為重要的促進中小企業的發展，在中國法律保護。

Ⅶ 融資租賃公司轉變為金融租賃公司，是否可行，需要什麼手續。

一般融資租賃公司來不可能直接轉變為自金融租賃公司。一般融資租賃公司是商務部批準的一般企業法人，而金融租賃公司是經銀監會批準的金融企業法人。二者的經營范圍確實存在差別，主要是金融租賃公司的經營范圍要寬於一般融資租賃公司。要了解如何注冊金融租賃公司，請參閱中國銀監會出台的《金融租賃公司管理辦法》。

Ⅷ 成立租賃公司的條件

申請設立金融租賃公司，應當具備以下條件：

（一）有符合《中華人民共和國公司法》和銀監會規定的公司章程；

（二）有符合規定條件的發起人；

（三）注冊資本為一次性實收貨幣資本，至少1億元人民幣或者等值的可兌換貨幣。

（四）符合條件的、在金融、融資租賃行業工作三年以上的董事、高級管理人員，不得少於總數的50%。；

(8)新金融租賃公司管理辦法擴展閱讀：

金融租賃公司的經營地位應定位為服務於金融、貿易和工業的資產管理機構。它是服務貿易中更多技術服務的服務。雖然也涉及資金，但主要還是服務於投資者，而不是完全壓在自己的資金上，陷於項目風險投資業務中。因此，租賃公司既不是銀行，也不是貸款公司，也不是投資公司，而是知識服務技術公司。

Ⅸ 設立金融機構融資租賃公司需要具備哪些條件

融資租賃 新注冊條件：

1、融資租賃公司注冊資本不得低於1000萬美元； 2、提供符合要求的外資企業作為投資股東，外資企業總資產不得低於500萬美元，需提供審計報告、資信證明、公證文書等材料； 3、提供2名以上不少於三年融資租賃相關行業的從業經驗人員；
融資租賃公司執照都是全國通用，且可在外地設立辦事處，基本情況是這樣，希望能夠幫到你 謝謝

內資公司設立驗資報告需要准備的材料

1．企業名稱核准通知書
2．各股東身份證
3．企業設立申請表（經營范圍、法定代表人簡歷、地址證明）
4．銀行入資單（工商局備案、會計師事務所驗資）
5．公司章程

Ⅹ 金融租賃公司管理辦法是怎樣的

第一條

為促進我國融資租賃業的健康發展，加強對金融租賃公司的監督管理，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國公司法》等法律法規，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱金融租賃公司，是指經中國銀行業監督管理委員會批准，以經營融資租賃業務為主的非銀行金融機構。

金融租賃公司名稱中標明「金融租賃」字樣。未經中國銀行業監督管理委員會批准，任何單位和個人不得經營融資租賃業務或在其名稱中使用「金融租賃」字樣，但法律法規另有規定的除外。

第三條

本辦法所稱融資租賃，是指出租人根據承租人對租賃物和供貨人的選擇或認可，將其從供貨人處取得的租賃物按合同約定出租給承租人佔有、使用，向承租人收取租金的交易活動。

適用於融資租賃交易的租賃物為固定資產。

第四條

本辦法所稱售後回租業務，是指承租人將自有物件出賣給出租人，同時與出租人簽定融資租賃合同，再將該物件從出租人處租回的融資租賃形式。售後回租業務是承租人和供貨人為同一人的融資租賃方式。

第五條

本辦法所稱關聯方關系及關聯交易，是指符合有關企業會計准則規定的關聯方關系及關聯交易。

第六條

中國銀行業監督管理委員會及其派出機構依法對金融租賃公司實施監督管理。

完善制度。