金融機構會計監督檢查

⑴ 中國人民銀行法規定有哪些

1995年3月18日第八屆全國人民代表大會第三次會議通過

第一章 總 則

第一條 為了確立中國人民銀行的地位和職責，保證國家貨幣政策的正確制定和執行，建立和完善中央銀行宏觀調控體系，加強對金融業的監督管理，制定本法。

第二條 中國人民銀行是中華人民共和國的中央銀行。

中國人民銀行在國務院領導下，制定和實施貨幣政策，對金融業實施監督管理。

第三條 貨幣政策目標是保持貨幣幣值的穩定，並以此促進經濟增長。

第四條 中國人民銀行履行下列職責：

（一）依法制定和執行貨幣政策；

（二）發行人民幣，管理人民幣流通；

（三）按照規定審批、監督管理金融機構；

（四）按照規定監督管理金融市場；

（五）發布有關金融監督管理和業務的命令和規章；

（六）持有、管理、經營國家外匯儲備、黃金儲備；

（七）經理國庫；

（八）維護支付、清算系統的正常運行；

（九）負責金融業的統計、調查、分析和預測；

（十）作為國家的中央銀行，從事有關的國際金融活動；

（十一）國務院規定的其他職責。

中國人民銀行為執行貨幣政策，可以依照本法第四章的有關規定從事金融業務活動。

第五條 中國人民銀行就年度貨幣供應量、利率、匯率和國務院規定的其他重要事項作出的決定，報國務院批准後執行。

中國人民銀行就前款規定以外的其他有關貨幣政策事項作出決定後，即予執行，並報國務院備案。

第六條 中國人民銀行應當向全國人民代表大會常務委員會 提出有關貨幣政策情況和金融監督管理情況的工作報告。

第七條 中國人民銀行在國務院領導下依法獨立執行貨幣政策，履行職責，開展業務，不受地方政府、各級政府部門、社會團體和個人的干涉。

第八條 中國人民銀行的全部資本由國家出資，屬於國家所有。

第二章 組織機構

第九條 中國人民銀行設行長一人，副行長若幹人。

中國人民銀行行長的人選，根據國務院總理的提名，由全國人民代表大會決定；全國人民代表大會閉會期間，由全國人民代表大會常務委員會決定，由中華人民共和國主席任免。中國人民銀行副行長由國務院總理任免。

第十條 中國人民銀行實行行長負責制。行長領導中國人民銀行的工作，副行長協助行長工作。

第十一條 中國人民銀行設立貨幣政策委員會。貨幣政策委員會的職責、組成和工作程序，由國務院規定，報全國人民代表大會常務委員會備案。

第十二條 中國人民銀行根據履行職責的需要設立分支機構，作為中國人民銀行的派出機構。中國人民銀行對分支機構實行集中統一領導和管理。

中國人民銀行的分支機構根據中國人民銀行的授權，負責本轄區的金融監督管理，承辦有關業務。

第十三條 中國人民銀行的行長、副行長及其他工作人員應當恪盡職守，不得濫用職權、徇私舞弊，不得在任何金融機構、企業、基金會兼職。

第十四條 中國人民銀行的行長、副行長及其他工作人員，應當依法保守國家秘密，並有責任為其監督管理的金融機構及有關當事人保守秘密。

第三章 人 民 幣

第十五條 中華人民共和國的法定貨幣是人民幣。以人民幣支付中華人民共和國境內的一切公共的和私人的債務，任何單位和個人不得拒收。

第十六條 人民幣的單位為元，人民幣輔幣單位為角、分。

第十七條 人民幣由中國人民銀行統一印刷、發行。

中國人民銀行發行新版人民幣，應當將發行時間、面額、圖案、式樣、規格予以公告。

第十八條 禁止偽造、變造人民幣。禁止出售、購買偽造、變造的人民幣。

禁止運輸、持有、使用偽造、變造的人民幣。禁止故意毀損人民幣。禁止在宣傳品、出版物或者其他商品上非法使用人民幣圖樣。

第十九條 任何單位和個人不得印製、發售代幣票券，以代替人民幣在市場上流通。

第二十條 殘缺、污損的人民幣，按照中國人民銀行的規定兌換，並由中國人民銀行負責收回、銷毀。

第二十一條 中國人民銀行設立人民幣發行庫，在其分支機構設立分支庫。

分支庫調撥人民幣發行基金，應當按照上級庫的調撥命令辦理。任何單位和個人不得違反規定，動用發行基金。

第四章 業 務

第二十二條 中國人民銀行為執行貨幣政策，可以運用下列貨幣政策工具：

（一）要求金融機構按照規定的比例交存存款准備金；

（二）確定中央銀行基準利率；

（三）為在中國人民銀行開立帳戶的金融機構辦理再貼現；

（四）向商業銀行提供貸款；

（五）在公開市場上買賣國債和其他政府債券及外匯；

（六）國務院確定的其他貨幣政策工具。

中國人民銀行為執行貨幣政策，運用前款所列貨幣政策工具時，可以規定具體的條件和程序。

第二十三條 中國人民銀行依照法律、行政法規的規定經理國庫。

第二十四條 中國人民銀行可以代理國務院財政部門向各金融機構組織發行、兌付國債和其他政府債券。

第二十五條 中國人民銀行可以根據需要，為金融機構開立帳戶，但不得對金融機構的帳戶透支。

第二十六條 中國人民銀行應當組織或者協助組織金融機構相互之間的清算系統，協調金融機構相互之間的清算事項，提供清算服務。具體辦法由中國人民銀行規定。

第二十七條 中國人民銀行根據執行貨幣政策的需要，可以決定對商業銀行貸款的數額、期限、利率和方式，但貸款的期限不得超過一年。

第二十八條 中國人民銀行不得對政府財政透支，不得直接認購、包銷國債和其他政府債券。

第二十九條 中國人民銀行不得向地方政府、各級政府部門提供貸款，不得向非銀行金融機構以及其他單位和個人提供貸款，但國務院決定中國人民銀行可以向特定的非銀行金融機構提供貸款的除外。

中國人民銀行不得向任何單位和個人提供擔保。

第五章 金融監督管理

第三十條 中國人民銀行依法對金融機構及其業務實施監督管理，維護金融業的合法、穩健運行。

第三十一條 中國人民銀行按照規定審批金融機構的設立、變更、終止及其業務范圍。

第三十二條 中國人民銀行有權對金融機構的存款、貸款、結算、呆帳等情況隨時進行稽核、檢查監督。

中國人民銀行有權對金融機構違反規定提高或者降低存款利率、貸款利率的行為進行檢查監督。

第三十三條 中國人民銀行有權要求金融機構按照規定報送資產負債表、損益表以及其他財務會計報表和資料。

第三十四條 中國人民銀行負責統一編制全國金融統計數據、報表，並按照國家有關規定予以公布。

第三十五條 中國人民銀行對國家政策性銀行的金融業務，進行指導和監督。

第三十六條 中國人民銀行應當建立、健全本系統的稽核、檢查制度，加強內部的監督管理。

第六章 財務會計

第三十七條 中國人民銀行實行獨立的財務預算管理制度。

中國人民銀行的預算經國務院財政部門審核後，納入中央預算，接受國務院財政部門的預算執行監督。

第三十八條 中國人民銀行每一會計年度的收入減除該年度支出，並按照國務院財政部門核定的比例提取總准備金後的凈利潤，全部上繳中央財政。

中國人民銀行的虧損由中央財政撥款彌補。

第三十九條 中國人民銀行的財務收支和會計事務，應當執行法律、行政法規和國家統一的財務會計制度，接受國務院審計機關和財政部門依法分別進行的審計和監督。

第四十條 中國人民銀行應當於每一會計年度結束後的三個月內，編制資產負債表、損益表和相關的財務會計報表，並編制年度報告，按照國家有關規定予以公布。

中國人民銀行的會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

第七章 法律責任

第四十一條 偽造人民幣、出售偽造的人民幣或者明知是偽造的人民幣而運輸的，依法追究刑事責任。

變造人民幣、出售變造的人民幣或者明知是變造的人民幣而運輸，構成犯罪的，依法追究刑事責任；情節輕微的，由公安機關處十五日以下拘留、五千元以下罰款。

第四十二條 購買偽造、變造的人民幣或者明知是偽造、變造的人民幣而持有、使用，構成犯罪的，依法追究刑事責任；情節輕微的，由公安機關處十五日以下拘留、五千元以下罰款。

第四十三條 在宣傳品、出版物或者其他商品上非法使用人民幣圖樣的，中國人民銀行應當責令改正，並銷毀非法使用的人民幣圖樣，沒收違法所得，並處五萬元以下罰款。

第四十四條 印製、發售代幣票券，以代替人民幣在市場上流通的，中國人民銀行應當責令停止違法行為，並處二十萬元以下罰款。

第四十五條 違反法律、行政法規有關金融監督管理規定的，中國人民銀行應當責令停止違法行為，並依法給予行政處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第四十六條 當事人對行政處罰不服的，可以依照《中華人民共和國行政訴訟法》的規定提起行政訴訟。

第四十七條 中國人民銀行有下列行為之一的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）違反本法第二十九條第一款的規定提供貸款的；

（二）對單位和個人提供擔保的；

（三）擅自動用發行基金的。

有前款所列行為之一，造成損失的，負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員應當承擔部分或者全部賠償責任。

第四十八條 地方政府、各級政府部門、社會團體和個人強令中國人民銀行及其工作人員違反本法第二十九條的規定提供貸款或者擔保的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任；造成損失的，應當承擔部分或者全部賠償責任。

第四十九條 中國人民銀行的工作人員泄露國家秘密，構成犯罪的，依法追究刑事責任；情節輕微的，依法給予行政處分。

第五十條 中國人民銀行的工作人員貪污受賄、徇私舞弊、濫用職權，玩忽職守，構成犯罪的，依法追究刑事責任；情節輕微的，依法給予行政處分。

第八章 附 則

第五十一條 本法自公布之日起施行。

⑵ 會計師事務所出具的審計報告和審計局的審計報告有什麼異同

會計師事務所出具的審計報告和審計局的審計報告異同:
律師事務所是不能出具財務審計報告的，只有會計師事務所才能出具財務審計報告，並且要有兩名具有執業資格的中國注冊會計師簽字蓋章確認。而律師事務所主要受理與法律相關的民事訴訟、法律咨詢業務，出具報告的結果大多是一份法律意見書，和會計師事務所出具的審計報告完全不同概念，有著本質的區別。
審計局審計報告是依據《審計法》對國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支，國有的金融機構和企業事業組織的財務收支，以及其他依照本法規定應當接受審計的財政收支、財務收支實行的審計監督，其報告具有強制性，必須按審計報告提出的問題進行處理和整改。
會計師事務所是依據《注冊會計師法》，由注冊會計師承辦業務，由其所在的會計師事務所統一受理並與委託人簽訂委託合同對企業會計報表進行審計，必須按照執業准則、規則確定的工作程序出具報告，其報告在社會經濟活動中起到鑒證和服務作用。
兩種報告性質不同，不能相互取代。

⑶ 審計到底是做什麼的

審計是指由專設機關依照法律對國家各級政府及金融機構、企業事業組織的專重大項目和財務屬收支進行事前和事後的審查的獨立性經濟監督活動。

審計員的工作內容：

1、審查企業各項財務制度的落實情況，協助審計主管擬訂審計計劃或方案 2、負責完成資產、負債、收入、成本、費用、利潤等單項業務的審計工作

3、按照審計程序和審計方案，獲得充分的審計證據，支持審計發現和審計建議，為企業運營提供增長服務 4、審查財務收支項目、費用開支與報銷等工作 5、審查發票、憑證、賬冊、報表的真實性以及其填制是否符合企業財務制度的要求

6、檢查、復核審計證據，做出單項審計評價意見

7、針對所有涉及的審計事項，編寫內部審計報告，提出處理意見和建議

8、進行企業保密工作，按規定使用所獲取的財務資料 急速通關計劃 ACCA全球私播課 大學生僱主直通車計劃 周末面授班 寒暑假沖刺班 其他課程

⑷ 中國人民銀行與銀監會之間的監管合作是如何的

中國人民銀行給人的印象就是獨立的，那麼它是否有受到其他機構的監督呢，讓我們一起來了解下吧。提問：急！！中國人民銀行與銀監會之間的監管合作對中國人民銀行有監督管理權的機構是什麼?相關評論：中國人民銀行執行宏觀調控的職能，對銀行業金融機構的直接監管由銀行業監督管理委員會負責。但是中國人民銀行在履職的過程中，需要對銀行業金融機構進行檢查的，對銀監會具有建議檢查權。並且人民銀行法，仍給予人民銀行對金融機構一定的監督管理權。銀行機關的服務責任是什麼？謝謝！對中國人民銀行有監督管理權的機構是什麼?相關評論： 中國人民銀行機關服務中心（機關事務管理局）是總行直屬事業單位，具有事業單位法人資格。其主要職責是：堅持為總行機關服務的宗旨，承擔總行機關財務、資產、基建、行政、政府采購、服務監督等管理工作；制定總行機關後勤工作規劃和管理制度；負責總行機關及總行直屬單位的房改政策、計劃生育、交通安全、人防與防汛、安全保衛與社會治安統合治理等社會事務工作，負責總行機關和指導人民銀行系統節能工作；代表總行機關行使國有資產監督管理權利；為總行機關辦公和職工生活提供後勤保障服務。（一）負責總行機關行政經費、外事經費、部分直屬單位經費和服務中心財務預決算管理；
（二）負責總行機關房產、車輛、設備設施等固定資產的管理，以及基建項目的規劃與實施；
（三）負責總行機關後勤行政事務、社會事務和總行直屬單位有關的社會事務管理；
（四）負責總行機關保衛、消防工作，維護機關辦公安全，協調總行直屬單位的安全保衛及消防工作；
（五）負責總行機關集中采購和醫療保健工作；
（六）負責總行節能辦公室工作並統籌人民銀行系統節能工作；
（七）負責總行機關的接待以及有關會議的會務工作；
（八）負責人民銀行系統後勤協調聯系工作；
（九）負責總行機關公務用車、餐飲供應、物業服務等工作；
（十）負責服務中心黨務、內審監督、行政辦公、人事管理等工作；
（十一）按照總行委託，管理北京人銀科工貿有限責任公司；
第七十四條 商業銀行有下列情形之一，由國務院銀行業監督管理機構責令改正 （一）未經批准設立分支機構的；
（二）未經批准分立、合並或者違反規定對變更事項不報批的；
（三）違反規定提高或者降低利率以及採用其他不正當手段，吸收存款，發放貸款的；
（四）出租、出借經營許可證的；
（五）未經批准買賣、代理買賣外匯的；
（六）未經批准買賣政府債券或者發行、買賣金融債券的；
（七）違反國家規定從事信託投資和證券經營業務、向非自用不動產投資或者向非銀行金融機構和企業投資的；
（八）向關系人發放信用貸款或者發放擔保貸款的條件優於其他借款人同類貸款的條件的。
第七十五條 商業銀行有下列情形之一，由國務院銀行業監督管理機構責令改正，並處 （一）拒絕或者阻礙國務院銀行業監督管理機構檢查監督的；
（二）提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告、報表和統計報表的；
（一）拒絕或者阻礙中國人民銀行檢查監督的；
（二）提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告、報表和統計報表的；A
（三）未按照中國人民銀行規定的比例交存存款准備金的。 中華人民共和國銀行業監督管理法：
第四十五條 銀行業金融機構有下列情形之一，由國務院銀行業監督管理機構責令改正 （一）未經任職資格審查任命董事、高級管理人員的；
（二）拒絕或者阻礙非現場監管或者現場檢查的；
（三）提供虛假的或者隱瞞重要事實的報表、報告等文件、資料的；A
（四）未按照規定進行信息披露的；（五）嚴重違反審慎經營規則的；

⑸ 如何搞好財務管理工作

1、第一類：企業的財務人員。企業的財務管理部門在企業的生產運作中內發揮著越來越重要的作用，財容務管理專業的同學畢業進入企業的財務部門有很大的發展空間。

2、第二類：進入專業的財務公司。專業的財務公司比如會計師事務所等，這也是財務管理專業同學大量就業的一個領域，在財務公司可以作為理財顧問，財務顧問等對企業實踐進行策劃、指導、輔助、咨詢。

3、第三類：進入金融機構，比如銀行、證券公司等。財務管理的專業知識涉及到許多經濟金融方面的知識，因此在金融機構就業也是財務管理專業同學比較不錯的選擇。

4、第四類：可以成為會計專家，教授學者。如果本科學習以後，想對財務管理進行科研等，也可以考財務管理研究生，側重研究和規范財務會計制度、准則、理論和教學等。 急速通關計劃 ACCA全球私播課 大學生僱主直通車計劃 周末面授班 寒暑假沖刺班 其他課程

⑹ 財務結算中心與財務中心職能的區別

1、部門不一樣

財務結算中心通常設立於財務部門內，是一個獨立運行的職能機構。

2、機構功能不一樣

1）財務結算中心是辦理內部各成員或分、子公司現金收付和往來結算業務的專門機構其主要工作是：集中管理各單位或分、子公司的現金收入，統一現金收入；統一撥付（貸款）各成員或公司因業務需要所需要的貨幣資金，監控貨幣資金的使用方向；統一對外籌資，確保整個企業或集團的資金需要；辦理各分公司之間的往來結算；實施財務控制等。

2、財務中心是強化對成員單位采購生產倉儲銷售財務和人力資源管理等業務的財務控制。是對集團所有成員單位的財務和會計業務進行管理的母公司內部職能部門，是實現財務集約化管理的一種形式。

(6)金融機構會計監督檢查擴展閱讀：

財務管理中心職能

1、財務管理職能。

主要負責整個集團財務工作的規劃、指導和制度的建設，以及有關財務管理制度執行情況的監督。協助制定考核指標並組織實施，參與集團公司投資等重大經濟活動的調研、論證、分析工作，從事集團財務目標的確定和利潤分配方案的實施及財務分析，財經政策信息研究；

2、資金管理功能。

至於資金管理，公司現在實行的統收統支、劃撥備用金的集中報賬資金管理制度，適合規模較小的企業採用，在我們企業現有的條件下，可並入財務管理職能。但隨著集團公司規模的急劇膨脹，集團公司應建立結算中心或內部銀行的資金運作方式。通過成立結算中心或內部銀行，引入銀行運作機制，統一對集團資金的結算、融資等進行管理，實行統存統貸；

3、會計核算職能。

負責提供公司的財務信息，編制合並的財務報告，進行會計分析，對外披露會計信息，對內提供管理所需的各種會計信息，制定集團公司的會計政策和規章制度，指導和監督各分(子)公司的會計核算工作。

參考資料：網路——結算中心

網路——財務控制

網路——財務結算中心

網路——財務管理中心

⑺ 企業集團財務公司的監管考核

目前，銀監會按照以下指引及規定監管並考核企業集團財務公司：
一、《企業集團財務公司管理辦法》
《企業集團財務公司管理辦法》已經中國銀行業監督管理委員會第二十三次主席會議討論通過，自2004年9月1日起實施。
摘要如下：
第二條 本辦法所稱財務公司是指以加強企業集團資金集中管理和提高企業集團資金使用效率為目的，為企業集團成員單位（以下簡稱成員單位）提供財務管理服務的非銀行金融機構。
外資投資性公司為其在中國境內的投資企業提供財務管理服務而設立的財務公司適用本辦法的相關規定。
第三條 本辦法所稱企業集團是指在中華人民共和國境內依法登記，以資本為聯結紐帶、以母子公司為主體、以集團章程為共同行為規范，由母公司、子公司、參股公司及其他成員企業或機構共同組成的企業法人聯合體。
本辦法所稱成員單位包括母公司及其控股51%以上的子公司（以下簡稱子公司）；母公司、子公司單獨或者共同持股20%以上的公司，或者持股不足20%但處於最大股東地位的公司；母公司、子公司下屬的事業單位法人或者社會團體法人。
本辦法所稱外資投資性公司是指外國投資者在中國境內獨資設立的從事直接投資的公司。所稱投資企業包括該外資投資性公司以及在中國境內注冊的，該外資投資性公司單獨或者與其投資者共同持股超過25%，且該外資投資性公司持股比例超過10%的企業。外資投資性公司適用本辦法中對母公司的相關規定，投資企業適用本辦法中對成員單位的相關規定。
第七條 申請設立財務公司的企業集團應當具備下列條件：
（一）符合國家的產業政策；
（二）申請前一年，母公司的注冊資本金不低於8億元人民幣；
（三）申請前一年，按規定並表核算的成員單位資產總額不低於50億元人民幣，凈資產率不低於30%；
（四）申請前連續兩年，按規定並表核算的成員單位營業收入總額每年不低於40億元人民幣，稅前利潤總額每年不低於2億元人民幣；
（五）現金流量穩定並具有較大規模；
（六）母公司成立2年以上並且具有企業集團內部財務管理和資金管理經驗；
（七）母公司具有健全的公司法人治理結構，未發生違法違規行為,近3年無不良誠信紀錄；
（八）母公司擁有核心主業；
（九）母公司無不當關聯交易。
外資投資性公司除適用本條第（一）、（二）、（五）、（六）、（七）、（八）、（九）項的規定外，申請前一年其凈資產應不低於20億元人民幣，申請前連續兩年每年稅前利潤總額不低於2億元人民幣。
第二十八條 財務公司可以經營下列部分或者全部業務：
（一）對成員單位辦理財務和融資顧問、信用鑒證及相關的咨詢、代理業務；
（二）協助成員單位實現交易款項的收付；
（三）經批準的保險代理業務；
（四）對成員單位提供擔保；
（五）辦理成員單位之間的委託貸款及委託投資；
（六）對成員單位辦理票據承兌與貼現；
（七）辦理成員單位之間的內部轉賬結算及相應的結算、清算方案設計；
（八）吸收成員單位的存款；
（九） 對成員單位辦理貸款及融資租賃；
（十）從事同業拆借；
（十一）中國銀行業監督管理委員會批準的其他業務。
第二十九條 符合條件的財務公司,可以向中國銀行業監督管理委員會申請從事下列業務：
（一）經批准發行財務公司債券；
（二）承銷成員單位的企業債券；
（三）對金融機構的股權投資；
（四）有價證券投資；
（五）成員單位產品的消費信貸、買方信貸及融資租賃。
二、《非銀行金融機構行政許可事項實施辦法》（銀監會令2007年13號）
三、《企業集團財務公司風險評價和分類監管指引》的通知(銀監發〔2007〕81號)
1、管理狀況評價
重點分析財務公司的管理狀況，包括公司治理、功能定位、內部控制、合規性管理、內部審計及信息系統等方面制度建設的完善性和制度執行的有效性。
公司治理評價
從織架構、決策體系、董事及高級管理人員情況進行整體評價，也評價公司章程要件是否完整，內容是否符合相關法規規定；獨立董事發揮的作用以及是否有及時、有效溝通的機制。
功能定位評價
公司章程、戰略規劃、經營計劃中能體現《企業集團財務公司管理辦法》對財務公司的功能定位是否明確；財務公司前一年度的工作總結和下一年度的工作計劃是否能體現強化服務功能的具體安排，並非過度強調盈利措施；財務公司董事、高級管理人員及員工對財務公司功能定位應是否有較為准確的認知，並對公司實際經營狀況符合財務公司應有的功能定位是否有較高的認同度；財務公司對企業集團整體經營狀況、成員單位整體服務需求及自身的服務能力和水平是否能形成全面、清晰、客觀的認識和評價；財務公司對改善自身服務能力以滿足集團及成員單位的需求是否作出了適當的安排。
內部控制評價
是否以制度形式明確董事會、監事會、高級管理層建立健全內部控制制度、監督內控制度執行的職責；是否制定切實可行、與財務公司實際狀況及發展戰略相符的內部控制目標和內部控制政策；現有的內部控制制度和措施是否能覆蓋財務公司所有的機構、部門、業務和管理活動；現有的內部控制制度詳細、明確，是否具有可操作性；是否建立並實行了風險責任制和盡職問責制度；是否及時對現行的內部控制制度和體系進行評估和改進，以確保其充分性、合規性、有效性；是否針對財務公司股東、監管機構及其他相關方制定了明確的信息披露制度。
合規性管理評價
是否設立相應的部門或人員專職負責合規性管理，合規管理人員具有與其履職相匹配的素質和經驗；是否建立合規性管理制度，每年至少對財務公司所面臨的主要合規性問題進行一次評估，提出完善計劃和措施並加以整改；是否明確合規管理人員的權責，公司董事會、高級管理層及員工應在工作中予以合作和支持；是否明確合規管理的報告路徑和所涉及每一位人員的職責，對報告內容、方式、頻率等應有規范要求；是否建立獎懲制度，追究違規責任，鼓勵主動報告合規隱患及風險的行為；是否財務公司各項監管考核指標均符合要求；是否財務公司不存在《企業集團財務公司管理辦法》等相關法規禁止的嚴重違規行為；是否財務公司存在因政策法規調整形成的禁止事項，應遵循監管部門規定的整改要求和自身作出的整改承諾，積極採取有效措施予以解決。
內部審計評價
是否設立專門的內部審計部門，以制度形式明確內部審計部門的主要職能、相應許可權等；是否機構設置及制度規定能保證內部審計工作的相對獨立性；是否內部審計人員的素質、數量及審計技術手段與公司的業務規模、發展速度、業務復雜程度及風險狀況相適應；是否內部審計人員對公司治理、內部控制、風險管理進行全面、有效的審計與評估，並將結果直接報告董事會或監事會，同時報告高級管理層；是否財務公司對內部審計所發現的問題能及時處理和有效整改。
信息系統評價
是否採用了與財務公司的業務規模、發展速度、復雜性相適應的管理信息系統；管理信息系統是否能為相關崗位提供及時、有效的管理信息；是否建立管理信息系統安全管理制度，定期進行測試，並對重要信息進行備份；是否管理信息系統實現與非現場監管信息系統數據對接，並達到實時監控各項監管指標的水平。
2、經營狀況的評價
主要從資本充足性、資產質量、市場風險、盈利能力、流動性和服務水平六個方面評價財務公司經營風險和經營成果。
資本充足性評價：包括資本充足率；凈資產要大於注冊資本；連續兩年未是否出現資本不足的情況；資本充足水平是否可適應資產正常增長的需要；在風險可控的前提下，資本得是否以較充分的運用；資本的增長是否是不以擴大非主營業務為目的；業務發展計劃是否充分考慮資本充足水平和經濟資本約束；日常經營管理中是否持續監測資本充足水平並有相關記錄；是否建立維持適當資本充足水平的機制；利潤分配製度是否有利於財務公司的自我積累和持續發展；是否有與業務發展相適應的資本補充計劃；在資本不足時是否有切實可行的應急補充安排。
資產質量評價：包括良資產率；資產損失准備充足率；不良貸款率；貸款損失准備充足率；擔保比例資產風險分類是否准確，偏離度是否較低，偏離情況能夠是否得以及時糾正；不良資產的處置措施是否有力，不良資產是否持續減少，資產質量是否趨好；實行綜合授信管理，單一客戶的授信集中度是否維持合理水平，風險可控。
市場風險評價：包括短期投資比例；長期投資比例；利率風險敏感度；累計外匯敞口頭寸比例。是否正確劃分銀行賬戶和交易賬戶，做好分類管理和限額管理；是否具備有效識別、計量、監測和控制各類市場風險的技術手段；是否自營投資和受託投資分戶管理、分賬核算、運作規范；是否投資產品結構合理，綜合風險度較低。
盈利能力評價：包括資本利潤率、資產利潤率。是否扣除未提足的資產損失准備金後的資本利潤率及資產利潤率保持較高水平；經營效益比例是否高於行業平均水平；收入結構是否與主要業務結構吻合，盈利穩定性是否好；成本收入會計核算是否規范審慎。
流動性評價：包括流動性比率、同業拆入比例。是否建立流動性監測預警機制，具備實時監測的技術手段；是否根據成員單位資金的時間和空間分布有效調劑頭寸，頭寸管理不過度依賴主動負債；是否合理利用主動負債工具滿足臨時性的頭寸管理需要。
服務水平評價：包括資金來源和資金運用等方面的評價。資金來源包括對以下3方面的評價（1）成員單位的存款集中程度達到較高比例；（2）財務公司盡力歸集集團內資金，集團內負債占財務公司整體負債的比例較高；（3）財務公司及集團能夠證明其在集中成員單位存款方面已盡其所能，為滿足成員單位的結算需求提供了有力保障，或對影響資金集中和結算服務的客觀因素作出合理說明。資金運用包括對以下3方面（1）運用於成員單位的資產占財務公司總資產的比例較高；（2）成員單位貸款需求滿足程度較高；（3）財務公司及集團能夠以充分的資料和數據證明其在滿足成員單位資金需求方面已經盡其所能，或對影響資金運用的客觀因素作出合理說明。其他服務包括對以下2方面的評價（1）努力為成員單位提供財務顧問、融資方案設計、銀團貸款等服務；（2）在不違反現行法規制度的前提下，積極通過業務和服務創新滿足成員單位需求。
3、所屬集團影響度評價
主要分析財務公司所屬集團對其影響狀況，包括集團基本狀況、集團對成員單位控制力及對財務公司的支持度。
四、《企業集團財務公司風險監管指標考核暫行辦法》
核心監管指標內容如下：
1、監控指標
資本充足率為資本凈額與風險加權資產加12.5倍的市場風險資本之比不得低於10%。資本凈額為核心資本與附屬資本可計算價值之和減去資本扣減項。
不良資產率不應高於4%。不良資產率為不良信用風險資產與信用風險資產之比。
信用風險資產是指承擔信用風險的各項資產，包括各項貸款、拆放同業、買入返售資產、存放同業、銀行賬戶債券投資、應收利息、其他應收款和不可撤銷的承諾及或有負債。不良信用風險資產是指五級分類結果為次級類、可疑類、損失類的信用風險資產。
不良貸款率不應高於5%。不良貸款率為不良貸款與各項貸款之比。
各項貸款是指財務公司對借款人融出貨幣資金形成的資產，主要包括貸款、票據融資、融資租賃、從非金融機構買入返售證券、各項墊款等。?不良貸款是指五級分類結果為次級類、可疑類及損失類的各項貸款之和。?
資產損失准備充足率不應低於100%。 資產損失准備充足率為信用風險資產實際計提准備與信用風險資產應提准備之比。
信用風險資產損失准備是指財務公司針對各項信用風險資產可能的損失所提取的准備金。資產損失准備充足率計算中暫不考慮一般准備和特種准備充足情況。?
貸款損失准備充足率不應低於100%。貸款損失准備充足率為貸款實際計提准備與貸款應提准備之比。
貸款損失准備是指財務公司對各項貸款預計可能產生的貸款損失計提的准備。貸款損失准備充足率僅反映貸款損失專項准備充足情況。
流動性比例不得低於25%。流動性比例為流動性資產與流動性負債之比。
自有固定資產比例不得高於20%。自有固定資產比例為自有固定資產與資本總額之比。
自有固定資產是指固定資產折舊後的凈值，即固定資產原價減去累計折舊。資本總額為核心資本與附屬資本可計算價值之和減去貸款損失准備尚未提足部分?
短期證券投資比例不得高於40%。短期證券投資比例為短期證券投資與資本總額之比。
長期投資比例不得高於30%。 長期投資比例為長期投資與資本總額之比。
拆入資金比例不得高於100%。拆入資金比例為同業拆入與資本總額之比。拆入資金是指財務公司的同業拆入、賣出回購款項等集團外負債。
擔保比例不得高於100%。擔保比例為擔保風險敞口與資本總額之比。擔保風險敞口是指等同於貸款的授信業務扣除保證金及質押的銀行存單、國債價值後的余額。擔保比例計算不包括與貿易及交易相關的或有項目，如投標保函、履約保函等。
2、監測指標
存貸款比例為各項貸款與各項存款之比。各項存款為財務公司吸收的各成員單位的存款。包括單位存款、保證金存款、委託資金與委託貸款和委託投資的差額等。
單一客戶授信集中度為最大一家客戶授信總額與資本凈額之比。最大一家客戶授信總額是指財務公司在報告期末表內外授信總額最大的一家客戶的授信余額。授信是指財務公司向客戶直接提供資金支持，或者對客戶在有關經濟活動中可能產生的賠償、支付責任做出保證，包括貸款、票據融資、融資租賃、各項墊款等表內業務，以及票據承兌、保函、債券發行擔保、借款擔保、有追索權的資產銷售、未使用的不可撤銷的貸款承諾等表外業務。
資本利潤率為稅後利潤與所有者權益和少數股東權益之和的平均余額之比。
資產利潤率為稅後利潤與資產平均余額之比。
人民幣超額備付金率為在中國人民銀行超額准備金存款、現金、存放同業的總和與人民幣各項存款之比。

⑻ 銀行有權對各金融機構的會計資料進行監督檢查

銀行本身就是金融機構，你說建設銀行去檢查工商銀行、農業銀行的會計資料，合適嗎？有這個許可權嗎？當然沒有了，不過中央銀行也就是人民銀行總管全國的金融機構，應該是有這個許可權的。不過銀行作為債權人，有權對它的債務人（企業）監督檢查，這樣說你應該明白一點了吧？