金融機構的界定

『壹』 小貸公司在稅法上應認定為金融機構嗎

財政部 國家稅務總局關於金融企業貸款損失准備金企業所得稅稅前扣除政策的通知 財稅〔2012〕5號 全文有效 成文日期：2012-01-29​字體： 【大】 【中】 【小】 各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，新疆生產建設兵團財務局： 根據《中華人民共和國企業所得稅法》及《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》的有關規定，現就政策性銀行、商業銀行、財務公司、城鄉信用社和金融租賃公司等金融企業提取的貸款損失准備金稅前扣除政策問題，通知如下： 一、准予稅前提取貸款損失准備金的貸款資產范圍包括： （一）貸款（含抵押、質押、擔保等貸款）； （二）銀行卡透支、貼現、信用墊款（含銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔保墊款等）、進出口押匯、同業拆出、應收融資租賃款等各項具有貸款特徵的風險資產； （三）由金融企業轉貸並承擔對外還款責任的國外貸款，包括國際金融組織貸款、外國買方信貸、外國政府貸款、日本國際協力銀行不附條件貸款和外國政府混合貸款等資產。 二、金融企業准予當年稅前扣除的貸款損失准備金計算公式如下： 准予當年稅前扣除的貸款損失准備金＝本年末准予提取貸款損失准備金的貸款資產余額×1%－截至上年末已在稅前扣除的貸款損失准備金的余額。 金融企業按上述公式計算的數額如為負數，應當相應調增當年應納稅所得額。 三、金融企業的委託貸款、中國貸款、國債投資、應收股利、上交央行准備金以及金融企業剝離的債權和股權、應收財政貼息、央行款項等不承擔風險和損失的資產，不得提取貸款損失准備金在稅前扣除。 四、金融企業發生的符合條件的貸款損失，應先沖減已在稅前扣除的貸款損失准備金，不足沖減部分可據實在計算當年應納稅所得額時扣除。 五、金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失准備金的稅前扣除政策，凡按照《財政部 國家稅務總局關於延長金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失准備金稅前扣除政策執行期限的通知》（財稅[2011]104號）的規定執行的，不再適用本通知第一條至第四條的規定。 六、本通知自2011年1月1日起至2013年12月31日止執行。 財政部 國家稅務總局 二○一二年一月二十九日 本回答由經濟金融分類達人 葛麗推薦

『貳』 銀行類金融機構是一般納稅人嗎

銀行類金融機構達到一般納稅人條件的，屬於一般納稅人。

根據《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》第四條 年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標准以及新開業的納稅人,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。對提出申請並且同時符合下列條件的納稅人，主管稅務機關應當為其辦理一般納稅人資格認定：

（一）有固定的生產經營場所；

（二）能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供准確稅務資料。

(2)金融機構的界定擴展閱讀：

《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》第八條 納稅人符合本辦法第三條規定的，按照下列程序辦理一般納稅人資格認定：

（一）納稅人應當在申報期結束後40日（工作日，下同）內向主管稅務機關報送《增值稅一般納稅人申請認定表》（見附件1，以下簡稱申請表），申請一般納稅人資格認定。

（二）認定機關應當在主管稅務機關受理申請之日起20日內完成一般納稅人資格認定，並由主管稅務機關製作、送達《稅務事項通知書》，告知納稅人。

（三）納稅人未在規定期限內申請一般納稅人資格認定的，主管稅務機關應當在規定期限結束後20日內製作並送達《稅務事項通知書》，告知納稅人。

納稅人符合本辦法第五條規定的，應當在收到《稅務事項通知書》後10日內向主管稅務機關報送《不認定增值稅一般納稅人申請表》，經認定機關批准後不辦理一般納稅人資格認定。認定機關應當在主管稅務機關受理申請之日起20日內批准完畢，並由主管稅務機關製作、送達《稅務事項通知書》，告知納稅人。

『叄』 套取金融機構信貸資金怎麼定義什麼是套取

就是利用虛假業務來獲得銀行貸款或其他方面的信貸資助。
比如回說一家公司現在急需一筆答資金，但是在正常情況下銀行一般不會給你任何信貸。所以現在這家公司就捏造一份項目合同，提交給銀行，從而獲得銀行的信貸資助，這就是一種套取銀行信用的方法。
套取資金指的是通過虛報項目、投資規模、已完工工程量或以虛假的經濟業務事項虛報投資完成額，騙取國家建設投資的行為。
簡單舉例說，就是本來沒有這個項目或沒有這么大投資，但單位或個人無中生有，以少報多，通過虛報騙取國家財政資金，用做他用。

『肆』 從事經其行業主管部門允許的貴金屬交易業務的金融機構是否應當辦理稅務登記並申請一般納稅人資格認定

一、根據《國家稅務總局關於金融機構開展個人實物黃金交易業務增值稅有關問題的通知》（國稅發〔2005〕178號）規定：「一、對於金融機構從事的實物黃金交易業務，實行金融機構各省級分行和直屬一級分行所屬地市級分行、支行按照規定的預征率預繳增值稅，由省級分行和直屬一級分行統一清算繳納的辦法。
......
（二）各支行、分理處、儲蓄所應依法向機構所在地主管稅務局申請辦理稅務登記。......
（三）各省級分行和直屬一級分行應向機構所在地主管稅務局申請辦理稅務登記，申請認定增值稅一般納稅人資格。......」
二、根據《國家稅務總局關於金融機構銷售貴金屬增值稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第13號）規定：「一、金融機構從事經其行業主管部門(中國人民銀行或中國銀行業監督管理委員會)允許的金、銀、鉑等貴金屬交易業務，可比照《國家稅務總局關於金融機構開展個人實物黃金交易業務增值稅有關問題的通知》(國稅發〔2005〕178號)規定，實行金融機構各省級分行和直屬一級分行所在地市級分行、支行按照規定的預征率預繳增值稅，省級分行和直屬一級分行統一清算繳納的辦法。
經其行業主管部門允許，是指金融機構能夠提供行業主管部門批准其從事貴金屬交易業務的批復文件，或向行業主管部門報備的備案文件，或行業主管部門未限制其經營貴金屬業務的有關證明文件。」

『伍』 金融機構為客戶開立外匯帳戶，在客戶身份認定上應當遵循什麼規定

你要開戶的話 你需要提供開戶資料的啊

『陸』 如何界定騙取貸款罪與貸款詐騙罪

騙取貸款罪是指以欺騙手段取得銀行或者其他金融機構貸款，給銀行或者其他金融機構造成重大損失或者有其他嚴重情節的行為。根據《最高人民檢察院、公安部關於公安機關管轄的刑事案件追訴標準的規定（二）》規定，涉及下列情形的應予立案追訴：「（一）以欺騙手段取得貸款數額一百萬元以上的；（二）以欺騙手段取得貸款給銀行或者其他金融機構造成直接經濟損失二十萬元以上的；（三）雖未達到上述金額標准，但多次以欺騙手段取得貸款的；（四）其他給銀行或者其他金融機構造成重大損失或者有其他嚴重情節的。」
貸款詐騙罪是指以非法佔有為目的，編造引進資金、項目等虛假理由，使用虛假的合同，使用虛假的證明文件，使用虛假的產權證明作擔保，超過抵押物價值重復擔保或者以其他方法詐騙銀行或者其他金融機構的貸款，數額較大的行為。
騙取貸款罪與貸款詐騙罪的犯罪對象都是銀行或者其他金融機構的信貸資金，兩者既有相同點，也有不同點。
一、相同點：1、主體要件相同。凡達到刑事責任年齡，具有刑事責任能力的自然人、單位均構成，銀行或者其他金融機構的工作人員與該兩罪的行為人內外勾結，提供幫助，亦可成為共犯。2、客體要件相近。兩罪的客體均為復雜客體。騙取貸款罪侵犯的主要客體是金融管理秩序，其次是銀行或者其他金融機構的財產權（包括所有權、使用權、處分權）。貸款詐騙罪侵犯的主要客體是銀行或者其他金融機構貸款的所有權，其次侵犯的是國家金融管理制度。3、客觀要件相同。兩罪的行為表現均可能是編造引進資金、項目、經商辦企業等虛假理由，使用虛假合同，使用虛假的證明文件，或者虛假的產權證明作擔保，或者超出抵押物價值重復擔保等虛構事實和隱瞞真相的方法。
二、不同點：1、主觀要件不同。這是區分兩罪的關鍵所在。雖然兩罪採取的手段相似，但主觀目的不同。騙取貸款罪不是以非法佔有為目的，只因在不符合貸款條件的情況下為取得貸款而採用了非法手段，有歸還的意願。而貸款詐騙罪的主觀意圖就是通過非法手段騙取貸款並非法佔有。2、兩罪構成犯罪的數額標准和情節標准不同。騙取貸款罪的數額標准達100萬元以上，或者造成直接經濟損失20萬元以上；情節標準是，多次以欺騙手段取得貸款或者其他給銀行或者其他金融機構造成重大損失或者其他嚴重情節等情形。而貸款詐騙只要騙取貸款達到數額較大即構成，對情節的規定均為加重處罰情形。根據《最高人民檢察院、公安部關於公安機關管轄刑事案件的立案追訴標準的規定》貸款詐騙2萬元以上應立案追訴。此外，兩罪的法定刑不同。騙取貸款罪為兩檔，一檔為三年以下有期徒刑、拘役，並處罰金或者單處罰金；二檔為三年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。貸款詐騙罪為三檔，一檔為五年以下有期徒刑或者拘役，並處二萬元以上二十萬元以下罰金；二檔為五年以上十年以下有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金；三檔為十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。顯然，騙取貸款罪的法定刑輕於貸款詐騙罪，且差距不小。

『柒』 人民銀行關於實體經濟的界定，政府平台是否屬實體經濟

金融危機對中國經濟的影響:出口增速放慢全球經濟尤其是美國經濟減速會對中國的出口產生較大的負面影響。美國經濟減速或衰退不僅降低中國的出口增速，而且減少中國的貿易順差規模。統計表明，美國經濟增長降低1%，中國對美國出口增速降低4%。另外，中國許多貿易夥伴國的經濟增速也會因美國經濟減速而下降。以對美國出口佔中國出口比重20%左右計算，美國經濟增速下降1%，中國的總出口增速大致下降2%。自2007年下半年開始，中國實際出口增速下滑。9月以後的中國出口月度實際增長率已經從上半年的約20%左右降至10%以下。2:對中國金融市場的影響主要限於心理沖擊由於中國金融監管部門對金融機構境外信用衍生品交易實施嚴格管制，中國金融機構持有的次級債券數額較小，損失應該可以控制在數百億元人民幣。在資本市場方面，中國對資本項目實施嚴格的管制，中國的資本市場與國際資本市場是分離的，國際資本市場上次級債券相關資產價格的大幅下跌沒有蔓延到中國資本市場。因此，金融危機對中國的直接影響是有限的，對中國金融市場的影響主要限於心理沖擊。近期中國股票市場深幅下調，遠超過美歐市場的調整幅度，顯示了中國投資者在面對外部沖擊時恐慌過度。但是如果實物經濟出現問題，金融危機可能對中國金融市場構成實質性沖擊。中國金融機構資產證券化程度較低，房貸違約的風險集中在商業銀行，如果房地產價格出現大幅下跌，金融系統將會受到嚴重沖擊，並會導致信用風險向整個資本市場擴散。熱錢的流動和香港與內地市場的互動關系，在中國實物經濟大幅下行或香港股市大跌的情況下，可能會對中國金融市場形成實質性的影響。3:投資和消費將成為拉動經濟增長的主要支柱由於外部需求下降，過去對經濟增長貢獻度達20%的出口部門面臨嚴峻的收縮局面，為了保持經濟持續快速增長，經濟結構必須調整，宏觀調控政策也應該相應地轉變。我國經濟形勢在不到一年的時間里發生了巨大的變化，宏觀調控政策的目標經歷了去年底的防過熱、防通脹到今年上半年的保增長、控物價再到現在的保經濟增長。為了彌補出口下降對經濟增長的影響，宏觀政策將著力於擴大內需，除「加大投資力度」外，維持和擴大消費也將成為保持經濟增長的重要舉措。4:外匯儲備管理和對外投資的風險增大目前中國持有的外匯儲備已經位居世界首位。在金融全球化以及中國與世界經濟互動格局下，管理如此大規模的外匯儲備並保證其保值增值是有難度的，而中國一向缺乏在境外成功投資的經驗。在人民幣升值的背景下，大量的美元儲備投資於低風險的美國國債，結果卻遭受匯率損失。與國債相比，公司債券與股票等收益率較高，但風險也較高。金融危機形成後，全球金融市場動盪，波動性增大，顯示對外投資的風險進一步增大。

『捌』 應當如何界定農村金融機構發展中政府與市場的邊界

——聚土回來答
農村金融在改革自開放幾十年來，已經發展成了已正規性金融機構為主非正規金融機構（個人）為輔的金融體系服務於農村，在如今的農村金融中，正規機構包括農業相關銀行，農業，農業發展，農村郵政，農村信用社等，而非正規金融機構包括無組織無機構的（1）個人借貸和企業融資，（2）有組織無機構帶有互助資金性質的各種金融會。（3）政府沒有認可的有組織有機構的各種融資形式，如私人錢庄等。
農村金融的研究思路及方法主要包括要研究農村金融的：
（1）農村金融資產總量，包括了解農村金融資當前產量，預測未來可能產量。
（2）農村金融機構盈利水平。
（3）農村金融機構業務量佔全國比重。
研究農村金融包括金融機構面對的問題，包括：
（1）農村正規金融市場主體單一問題
（2）農村金融經營風險很大的問題
（3）農村資金需求與供給不匹配的問題等。
最後應當研究農村金融在未來的發展思路。希望能幫到你。

『玖』 如何界定投資銀行

傳統意義的投資銀行是專門幫助公司或政府發行新證券以達到集資的目的的公司。他們不象其它銀行可存款或貸款，他們也不總用自己的錢去發行證券。他們的主要作用是從公司或政府購買新發行的股票和債券，然後再設法把它們賣給廣大的投資公眾。起初，投資銀行主要是在一級市場操作，近年來，他們不但涉足二級市場，而且大部分收入來自於二級市場。新股一旦在一級市場賣出，接下來的交易就是在二級市場進行。此外，他們還參與非主流金融體系中的幾乎所有活動。貝爾斯登、雷曼兄弟之所以在這場風暴中率先倒下，就是因為他們過多地涉足衍生金融產品和地產抵押債券。
投資銀行是美國和歐洲大陸的稱謂，英國稱之為商人銀行，在中國、日本等亞洲國家稱為指證券公司。
國際上對投資銀行的定義並沒有一個嚴格的界定，一般認為有下面四種形式：
第一種：任何經營華爾街金融業務的金融機構都可以稱為投資銀行；
第二種：只經營一部分或全部資本市場業務的金融機構才是投資銀行；
第三種：把從事證券承銷和企業並購的金融機構稱為投資銀行；
第四種：僅把在一級市場上承銷證券和二級市場交易證券的金融機構稱為投資銀行。
投資銀行是與商業銀行相對應的一個概念，是現代金融業適應現代經濟發展形成的一個新興行業。它區別於其他相關行業的顯著特點是，其一，它屬於金融服務業，這是區別一般性咨詢、中介服務業的標志；其二，它主要服務於資本市場，這是區別商業銀行的標志；其三，它是智力密集型行業，這是區別其他專業性金融服務機構的標志。
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