金融服務企業審計重點

① 注冊會計師如何開展金融企業審計

第一，重點內容：
1．表內業務；2．特殊業務項目；3.表外業務項目；4．財務會計信息披露的恰當性。
第二，運用適當的審計方法：
1．計算機審計廣泛運用。
2．運用新的審計方法——適時審計。
3．符合性測試與實質性測試並行，以符合性測試為主。
4.對內部審計的依賴和內審人員的利用。
第三、應重點查閱的資料：審計證據是注冊會計師提高審計質量，規避審計風險的重要方面，查閱資料是獲取審計證據的重要途徑。
第四，應特別關注的幾個問題：
1．網路環境下，如何合理確認商業銀行的商業收益。
2．如何確認商業銀行防範和化解金融風險的措施的有效性。
3．持續經營假設不再合理的跡象。

② 政府審計機關開展哪些金融審計業務

1.對有關單位的規定事項進行審計監督
(1)對各級財政收支進行審計監督
審計機關對本級各部門(含直屬單位)和下級政府預算的執行情況和決算，以及預算外資金的管理和使用情況，進行審計監督。
審計署在國務院總理領導下，對中央預算執行情況進行審計監督，向國務院總理提出審計結果報告。對中央預算執行情況進行審計，應當有利於國務院對中央財政收支的管理和全國人民代表大會常務委員會對中央預算執行和其他財政收支的監督;有利於促進國務院財政稅務部門和中央其他部門依法有效地行使預算管理職權;有利於實現中央預算執行和其他財政收支審計監督工作的法制化。
地方各級審計機關分別在省長、自治區主席、市長、州長、縣長、區長和上一級審計機關的領導下，對本級預算執行情況進行審計監督，向本級人民政府和上一級審計機關提出審計結果報告。
(2)對國有金融機構的財務收支進行審計監督審計署對中央銀行的財務收支，進行審計監督。
審計機關對國有金融機構的資產、負債、損益，進行審計監督。
(3)對國有企業事業組織的財務收支進行審計監督
《審計法》的有關條款對此作出了以下規定:審計機關對國家的事業組織的財務收支，進行審計監督;審計機關對國有企業的投資、負債、損益，進行審計監督;審計機關對與國計民生有重大關系的國有企業、接受財政補貼較多或者虧損數額較大的國有企業，以及國務院和本級地方人民政府指定的其他國有企業，應當有計劃地定期進行審計;對國有資產占控股地位或者主導地位的企業的審計監督，由國務院規定。
(4)對國有建設項目預算的執行情況和決算，進行審計監督。
(5)對社會公共基金、資金和國外援助、貸款項目的財務收支進行審計監督
審計機關對政府部門管理的和社會團體受政府委託管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關基金、資金的財務收支，進行審計監督。
審計機關對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務收支，進行審計監督。
(6)對其他法律、行政法規規定的事項進行審計監督
(7)對特定事項進行專項審計調查。
審計機關有權對與國家財政收支有關的特定事項，向有關地方、部門、單位進行專項審計調查，並向本級人民政府和上一級審計機關報告審計調查結果。
2.對內部審計的指導和監督
審計機關還擔負對內部審計的業務指導、監督以及社會審計機構的指導、監督和管理。審計署負責指導和監督全國的內部審計工作;地方各級審計機關負責指導和監督本地區的內部審計工作。

③ 金融審計的基本簡介

中華人民共和國建立後，一度撤銷了審計機構，金融審計也相應為專業監督所代替。1983年 9月中華人民共和國審計署成立，內設金融審計司；各省、自治區、直轄市、計劃單列市審計局內設金融審計處；地（市）、縣審計組織中也都設有金融審計機構和配有專業人員。1984年國家審計署發出《關於對金融保險機構進行審計監督的通知》，決定對金融機構實行分級審計的辦法。
金融監督的一種重要形式。有兩種含義：一種含義是，審計機關對國家金融機構財務收支的真實性、合法性和效益性進行審計監督的一種經濟監督形式。主要是對國家金融機構執行信貸計劃、財務計劃以及與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益等進行審計監督。（參見《中華人民共和國審計條例》）另一種含義是，國家金融機構的內部審計部門，對本單位及其下屬單位的財務收支及經濟效益，進行審計監督的一種經濟監督形式。
金融審計與金融稽核之間有著密切的關系。國家審計與中央銀行稽核同屬政府對金融機構進行行業監督管理的職能部門，但兩者之間有3點顯著區別：①監督的對象不盡相同。審計部門只監督國家的各類金融企業；而中央銀行稽核則監督各種所有制的各類金融機構，包括國家的、集體的、股份的、外資的、僑資的、合資的金融機構。②監督的內容重點不同。審計部門側重監督金融機構的財務活動，而中央銀行稽核則側重監督金融機構的業務活動。③監督的要求不盡相同。審計部門主要是維護國家財政法律和法規，檢查金融機構財務收支的真實性、合法性；而中央銀行稽核則主要是維護國家金融法律和法規，檢查金融機構業務經營的合法性、安全性。

④ 對金融企業進行審計有什麼突出特點和區別

和一般企業不一樣，金融企業受不同機構監管，披露要求是不一樣的。專另，報表科目設置也有一定區別屬。披露和監管的影響有多大呢？很多銀行只需要出據一份審計報告，保險公司每年根據保險會要求變化可能會出據諾干份大小報告，而證券公司則可能需要事務所出據近。百。份。報告。
另外，金融機構的內控測試cycle…花。樣。那。個。多。大致掌握基本原理做熟了是可以以不變應萬變的，但第一次做的時候內心幾乎是崩潰的。工業企業cycle一般就那幾個（采購，生產和銷售、人力資源、資金、存貨、固定資產、會計憑證…）但金融類企業…每個行業，不，每家公司都不一樣…十幾個幾十個（據說證券業？）cycle太正常啦。
報表科目，各個行業不太一樣，比如保險、銀行、證券、融資租賃。但是和內控一樣，可以根據原理，以不變應萬變。

⑤ 有誰知道這三個專業的區別的：工商企業會計 金融企業會計 企業審計

一、工商企業會計與金融企業會計區別：

1. 經營范圍不同，工商企業主要針對商品，金融主要針對金融理財產品

2. 工商 企業方向面廣一些，難度也大一些。

3. 會計核算對象不一樣，會計對象：是指會計核算和監督的內容，指會計所核算和監督的內容。

二、企業審計就完全不同於工商企業會計和金融企業會計會計

1. 企業審計主要工作內容：

   1.公司的內部控制執行情況
   2.公司的財務會計是否健全
   3.公司的規章制度是否健全
   4.合同，文件，財務報銷，審批是否符合公司的規定
   5.專項審計，如某個項目，某個部門等
   

⑥ 互聯網金融企業內部審計的風險管理措施有哪些

互聯網金融企業的風險管理就是在經營過程之中對企業可能發生的風險進行識別、評估、以及應對。互聯網金融企業是互聯網和金融企業的有機結合，由於互聯網企業具有的虛擬化、交易對象以及交易流程難以確定等特點，其所面對的風險比傳統的金融機構要高很多，因此對互聯網金融行業內部審計的風險管理極其重要。所以針對上述存在的問題，提出了幾點內部審計的風險管理措施：
（一）利用計算機改善內部審計方法
1.深入計算機的審計方法。
該種方法就是對計算機內數據投入、投出的過程進行全面審計，主要內容是考核企業內部控制的體制機制設計和有效運行，評價企業管理制度執行情況。深入計算機的審計方法能夠簡化傳統金融行業手工做賬的工作，減輕工作負擔，並且利用計算機來處理數據能夠減少由人工計算失誤引起的固有風險。
2.計算機輔助審計方法。
計算機輔助方法是指將計算機技術引入內部審計工作並構建內部審計信息系統，對企業的網路運行安全及時進行監控和防衛。同時這種方法也是收集、評價審計證據的過程，通過收集的數據來檢查計算機管理系統或企業內部控制使企業資產、數據以及隱私安全得以保證。這種方法能夠提高互聯網金融企業的審計效率，降低審計成本，解決企業內審綜合能力低下的難題。
（二）重視內部審計的建設
1.提高內部審計地位。
內部審計能夠幫助企業評價和改善風險管理和內部控制體系。內部審計以其獨特的檢驗和詢問功能與企業組織結構相協調，增加了企業的價值。故可以通過以下方法提高內審地位，改善企業經營與組織效率。
（1）互聯網企業高管重視內審作用，定期開展有關宣傳活動。高管帶領員工參觀行業優秀公司的內審工作流程，使每位員工意識到內審的重要性並對表現優秀的內部審計人員予以獎勵。
（2）成立由企業股東直接領導的內部審計部門，內部審計工作的開展直接對股東負責，減輕管理層的控制，遏制管理層凌駕於內控之上所帶來的危害。
2.提高內部審計的獨立性。
獨立性是審計的靈魂。內部審計部門需要保持客觀中立，人員不可以參與經營活動，內審人員的聘請需由專人來執行。互聯網金融企業在設立審計機構時應首先成立審計委員會，該成員包括公司的主管、主要債權人和投資者，內審部門的人員聘用、調動、許可權、考核等方面直接隸屬於審計委員會，對委員會負責，從形式和實質兩個方面保持其獨立性。 （三）完善互聯網金融企業監督
我國經濟信息化程度不高，互聯網金融企業的發展尚處於起步階段，因此我國對互聯網金融業務的監管應採取慎重態度。通過適當的金融監管可以促進我國網路金融更好更快發展，降低內審中的法律風險。具體措施如下：
1.完善管理互聯網金融企業的法律法規。
補充適用於互聯網金融業務的相關法律條文。既要對現有法律不適合的部分進行修訂和補充，又要對未來發展情況進行分析預測。當前互聯網金融最突出的法律問題是非法集資、融資問題。中國人民銀行應當與證券、保險監管機構聯手，充分披露互聯網金融產品的投資風險，禁止非法融資活動，禁止使互聯網金融企業既做裁判員又做運動員。
2.完善現行業務營運監管辦法。
結合互聯網金融企業業務特點，從業務經營的合法合規、資本充足、資產質量、管理水平和內部控制等方面適時進行調整，構造一個符合互聯網金融發展的監管指標體系。互聯網金融企業的獨特性使其在某種程度上脫離金融監督管理機構的監管，但其資本充足率對客戶、消費者具有重大影響，監管部門應當對其作出相應規定，同時考慮實施准備金制度將部分市場風險內部化。
3.提升金融監管部門的網路安全技術。
互聯網金融企業的網路安全問題日益突出，其涉及的不僅僅是客戶的隱私，更甚的是涉及到客戶利益。金融監管部門要求互聯網金融企業加強技術力量，不斷完善網路安全技術，如防火牆技術、加密技術。同時應大力發展我國先進的信息技術，提高計算機系統的關鍵技術水平，在硬體設備方面縮小與發達國家之間的差距，提高關鍵設備的安全防禦能力。
4.提高內審人員的專業能力。
互聯網金融的內部審計比傳統企業內部審計更加復雜，需要審計人員具備扎實的專業技能，這是審計工作開展的前提條件。故可以通過以下途徑提高內審人員的專業勝任能力。
（1）加強自身學習，培育綜合人才。內審人員不僅要學習財會方面的知識，還需要學習風險管理、計算機與互聯網金融行業知識，包括互聯網金融行業經營特點、經濟技術指標，企業的經營戰略、經營環境、經營風險等。
（2）加強專業技能培訓，進行輪崗交流。內審人員應具備全方位知識與技能，進行大量的審計實踐。通過輪崗，審計人員應熟悉單位的各項業務及其操作流程，提高審計的實踐能力。
5.培育具有綜合能力的內審人員。
隨著內部審計在互聯網金融業的治理結構中地位日益重要。而我國互聯網金融企業發展現狀需要企業提高現有審計人員的管理能力，完善內部審計管理工作建設。通過後續教育、業務培訓等各種途徑提升互聯網金融企業的審計整體隊伍素質，為互聯網金融企業內部審計的風險管理提供符合要求的監督控制資源和後備力量。

⑦ 在中國，審計金融企業的會計師事務所多嗎（四大除外）

資質都有，但是真正了解金融企業業務的不多，例如融資租賃業務什麼的，平時大家接觸的都很少。

⑧ 現代金融業審計工作的重點環節是什麼

融審計的主要任務是依法加強對金融機構的審計監督，揭示金融機構資產、負債、損益的真實情況，揭露和糾正違規違法從事金融業務活動行為，促進金融機構加強管理、健全制度、依法合規經營、提高經濟效益，為深化金融改革、穩定金融秩序、防範和化解金融風險、保障國民經濟健康發展服務。
一、國有商業銀行的審計
根據《審計法》第十八條的規定，審計機關對國有商業銀行的資產、負債、損益進行審計，主要審查各項資產形成、運用和管理，各項負債形成、償還和管理，所有者權益各項目增減變動和管理的真實、合法和效益情況及損益的真實、合法情況。
1.通過對國有商業銀行的審計，摸清家底，特別是資產質量和損益的真實情況，促進國有商業銀行安全、有效運行。
2.通過對國有商業銀行的審計，揭露問題，促進國有商業銀行規范經營，維護金融秩序。
3.通過對國有商業銀行的審計，促進建立健全內部控制制度，加強經營管理，增強自我約束機制，不斷提高經濟效益，使國有商業銀行成為真正的商業銀行。
二、證券公司的審計
審計機關對證券公司資產、負債、損益進行審計，對於整頓和規范證券市場秩序，促進證券業的健康發展，防範和化解金融風險十分必要，意義重大。
三、信託投資公司的審計
審計機關對信託投資公司資產、負債、損益進行審計，是防範和化解金融風險的需要，是加強管理、規范經營的需要。通過審計，查清全國信託投資公司的整體情況，對於清理整頓信託投資公司，完善管理法規，界定業務范圍，奠定了良好基礎。
四、國有保險機構的審計
審計機關對國有保險機構資產、負債、損益進行審計，目標是真實、合法和效益。
審計機關對國有保險機構進行審計具有十分重要的意義：
1.通過審計，監督國有保險機構正確執行《保險法》和國家經濟、金融方針、政策，促進國有保險機構的健康發展。
2.通過審計，揭露國有保險機構在經營中的違規違紀行為，保護國有資產的安全，嚴肅查處弄虛作假的行為。
3.通過審計，促進國有保險機構改善經營管理，健全內部控制制度，提高經營管理水平，促進加強經濟核算，堵塞漏洞，增收節支。

⑨ 金融審計的主要任務

金融審計的主要任務是依法加強對金融機構的審計監督，揭示金融機構資產、負債、損益的真實情況，揭露和糾正違規違法從事金融業務活動行為，促進金融機構加強管理、健全制度、依法合規經營、提高經濟效益，為深化金融改革、穩定金融秩序、防範和化解金融風險、保障國民經濟健康發展服務。
一、國有商業銀行的審計
根據《審計法》第十八條的規定，審計機關對國有商業銀行的資產、負債、損益進行審計，主要審查各項資產形成、運用和管理，各項負債形成、償還和管理，所有者權益各項目增減變動和管理的真實、合法和效益情況及損益的真實、合法情況。
1.通過對國有商業銀行的審計，摸清家底，特別是資產質量和損益的真實情況，促進國有商業銀行安全、有效運行。
2.通過對國有商業銀行的審計，揭露問題，促進國有商業銀行規范經營，維護金融秩序。
3.通過對國有商業銀行的審計，促進建立健全內部控制制度，加強經營管理，增強自我約束機制，不斷提高經濟效益，使國有商業銀行成為真正的商業銀行。
二、證券公司的審計
審計機關對證券公司資產、負債、損益進行審計，對於整頓和規范證券市場秩序，促進證券業的健康發展，防範和化解金融風險十分必要，意義重大。
三、信託投資公司的審計
審計機關對信託投資公司資產、負債、損益進行審計，是防範和化解金融風險的需要，是加強管理、規范經營的需要。通過審計，查清全國信託投資公司的整體情況，對於清理整頓信託投資公司，完善管理法規，界定業務范圍，奠定了良好基礎。
四、國有保險機構的審計
審計機關對國有保險機構資產、負債、損益進行審計，目標是真實、合法和效益。
審計機關對國有保險機構進行審計具有十分重要的意義：
1.通過審計，監督國有保險機構正確執行《保險法》和國家經濟、金融方針、政策，促進國有保險機構的健康發展。
2.通過審計，揭露國有保險機構在經營中的違規違紀行為，保護國有資產的安全，嚴肅查處弄虛作假的行為。
3.通過審計，促進國有保險機構改善經營管理，健全內部控制制度，提高經營管理水平，促進加強經濟核算，堵塞漏洞，增收節支。

⑩ 企業委託貸款審計注意的問題有哪些

1、關注企業委託貸款經濟行為的合法性
從委託人方面看，委託貸款的現實貨幣資金應由委託人提供。委託人應該委託銀行或其他有經營資格的金融機構放貸，貸款的對象、用途、金額、期限和利率由委託人確定，委託貸款的風險由委託人承擔。從貸款人方面看，受託人應當是依法可以承辦委託貸款業務的金融企業。受託人接受委託代理發放貸款、監督貸款使用，並協助委託人按期收回貸款。發放委託貸款時，只收取手續費，不得代墊資金。因此，注冊會計師在會計報表審計時，應取得委託方與受託方簽訂的合同文本，並仔細審閱合同條款(應包含貸款對象、金額、用途、期限、利率等)，重點檢查有無下列情況：
(1)委託貸款的資金不是企業現實的可支配貨幣資金，而是由金融企業代墊的；
(2)受託人不是法定的金融企業；
(3)金融企業不按確定的貸款對象代理發放貸款。
2、特別關注委託貸款的計息問題
應檢查企業有無不按期計提利息，只在貸款收回時核算利息的情形。由於委託貸款的性質是企業委託金融機構代理發放貸款，因此應按期計提利息，計入損益。這是與一般短期投資的會計核算的不同點，注冊會計師應當加以注意。
3、關注委託貸款的安全性
應檢查企業有無可能導致貸款損失的情形，若企業預計收回貸款金額低於本金時，應計提減值准備。對已到期尚未收回的委託貸款，應詳細查明原因，督促企業作出適當處理。對於審計中發現的問題，注冊會計師應依據具體情況作出審計調整或恰當的審計披露。