金融機構固有風險評估數據來源

『壹』 固有風險的評價基本思路

採用模糊綜合評價法進行固有風險評價的基本思路是：綜合考慮所有風險因素的影響程度，並設置權數區別各因素的重要程度，然後通過構建數學模型，推算出固有風險水平的各種可能性程度，其中可能性程度值高者為固有風險水平的最終確定值。具體步驟是：(1)選定評價因素，構成評價因素集；(2)根據評價的要求，劃分等級，構造評語；(3)對各風險要素進行獨立評價，建立評價矩陣；(4)根據各風險要素影響程度，確定其相應的權數；(5)運用模糊數學運算方法，計算出評價結果；(6)根據計算結果，確定固有風險水平。假設某項目固有風險的影響因素有10項，分別是A、B、C、……J，固有風險水平的最終值可能有25%、50%、75%、100%四種情況，下面說明如何運用模糊評價法對其固有風險水平進行評價。
首先可確定固有風險的10個影響因素構成評價因素集，然後構造各因素的評語，並根據評語判定各因素對固有風險水平四個可能最終值的支持程度(用百分比表示)，用這10個因素對4個可能最終值的40種支持程度值，就可以構建起固有風險水平的評價矩陣。各風險要素的權數可以採用經驗值、專家意見或用判斷矩陣計算來確定。最後，將評價矩陣與權數矩陣相乘，即可得到各種固有風險水平最終值的支持程度。支持程度高者就是固有風險水平的評價結果。

『貳』 審計的大致流程是什麼

審計是指由專設機關依照法律對國家各級政府及金融機構、企業事業組織的重大項目和財回務收支進行事答前和事後的審查的獨立性經濟監督活動。

審計員的工作內容：

1、審查企業各項財務制度的落實情況，協助審計主管擬訂審計計劃或方案 2、負責完成資產、負債、收入、成本、費用、利潤等單項業務的審計工作

3、按照審計程序和審計方案，獲得充分的審計證據，支持審計發現和審計建議，為企業運營提供增長服務 4、審查財務收支項目、費用開支與報銷等工作 5、審查發票、憑證、賬冊、報表的真實性以及其填制是否符合企業財務制度的要求

6、檢查、復核審計證據，做出單項審計評價意見

7、針對所有涉及的審計事項，編寫內部審計報告，提出處理意見和建議

8、進行企業保密工作，按規定使用所獲取的財務資料 急速通關計劃 ACCA全球私播課 大學生僱主直通車計劃 周末面授班 寒暑假沖刺班 其他課程

『叄』 施工安全固有風險識別，評估及預控措施清冊監理怎麼審查

施工安全固有風險識別，評估及預控措施清冊監理審查有多種方式，如查資料，查記錄，問負責人等。

『肆』 影響被審計單位固有風險的因素

經營復風險對重大錯制報風險的影響

注冊會計師了解被審計單位的經營風險有助於其識別財務報表重大錯報風險。但並非所有的經營風險都與財務報表相關，注冊會計師沒有責任識別或評估對財務報表沒有影響的經營風險。

並非所有經營風險都會導致重大錯報風險。注冊會計師應當根據被審計單位的具體情況考慮經營風險是否可能導致財務報表發生重大錯報。

(三)被審計單位的風險評估過程

管理層通常制定識別和應對經營風險的策略，注冊會計師應當了解被審計單位的風險評估過程。此類風險評估過程是被審計單位內部控制的組成部分。

『伍』 如果將控制風險和固有風險評估為足夠低,是否需要完全放棄實質性程序

實質性程序是審計實施的必要程序。

『陸』 金融機構應根據反洗錢風險評估需要，信息來源有哪些

1 ．金融機構在與客戶建立業務關系時，客戶向金融機構披露的信息；
2 ．金融機構客戶經理或櫃面人員工作記錄；
3 ．金融機構保存的交易記錄；
4 ．金融機構委託其他金融機構或中介機構對客戶進行盡職調查工作所獲信息。
5 ．金融機構利用商業資料庫查詢信息；
6 ．金融機構利用互聯網等公共信息平台搜索信息。
金融機構在風險評估過程中應遵循勤勉盡責的原則，依據所掌握的事實材料，對部分難以直接取得或取得成本過高的風險要素信息進行合理評估。為統一風險評估尺度，金融機構應當事先確定本機構可預估信息列表及其預估原則，並定期審查和調整。

『柒』 分析審計風險評估包括的各個模塊對審計應對風險的影響

審計風險=固有風險×控制風險×檢查風險可見，審計風險是由固有風險、控制風險和檢查風險三個要素構成。
固有風險
指在不考慮被審計單位相關的內部控制政策或程序的情況下，其會計報表上某項認定產生重大錯報的可能性。它是獨立於會計報表審計之外存在的，是注冊會計師無法改變其實際水平的一種風險。固有風險有如下幾個特點：
(1)固有風險水平取決於會計報表對於業務處理中的錯誤和舞弊的敏感程度。業務處理中的錯弊引起報表失實的越多，固有風險越大，反之，固有風險越低。經濟業務發生問題的可能性越大，固有風險水平越高;反之則越小。就是說，對於不同的業務，固有風險水平也不同;
(2)固有風險的產生與被審計單位有關，而與注冊會計師無關。會計師無法通過自己的工作來降低固有風險，只能通過必要的審計程序來分析和判斷固有風險水平;
(3)固有風險水平受被審計單位外部經營環境的間接影響。被審單位外部經營環境的變化會引起固有風險的增大。例如，由於科技的進步會使被審計單位的某些產品過時，這就帶來了存貨計價是否正確的風險;
(4)固有風險獨立存在於審計過程中，又客觀存在於審計過程中，且是一種相對獨立的風險。這種風險水平的大小需要經過注冊會計師的認定。
控制風險
是指被審計單位內部控制未能及時防止或發現其會計報表上某項錯報或漏報的可能性。同固有風險一樣，審計人員只能評估其水平而不能影響或降低它的大小。控制風險有以下幾個特點：
(1)控制風險水平與被審計單位的控制水平有關。如果被審計單位的內部控制制度存在重要的缺陷或不能有效地工作，那麼錯弊就會進入被審計單位的財務報表系統，由此產生了控制風險;
(2)控制風險與注冊會計師的工作無關。同固有風險一樣，注冊會計師無法降低控制風險，但注冊會計師可以根據被審計單位相關部分的內部控制的健全性和有效性情況，設定一定控制風險的，計劃估計水平;
(3)控制風險是審計過程中一個獨立的風險。控制風險獨立存在於審計過程中。這種風險與固有風險的大小無關。它是被審計單位內部控制制度或程度的有效性的函數。有效的內部控制將降低控制風險，而無效的內部控制將增加控制風險。由於內部控制制度不能完全保證防止或發現所有錯弊，因此，控制風險不可能為零，它必然會影響最終的審計風險。
檢查風險
指注冊會計師通過預定的審計程序未能發現被審計單位會計報表上存在的某項重大錯報或漏報的可能性。檢查風險是審計風險要素中唯一可以通過注冊會計師進行控制和管理的風險要素。其特點是：
(1)它獨立地存在於整個審計過程中。不受固有風險和控制風險的影響。
(2)檢查風險與注冊會計師工作直接相關。是審計程序的有效性和注冊會計師運用審計程序的有效性的函數。其實際水平與注冊會計師的工作有關。它直接影響最終的審計風險。在實踐中注冊會計師就是通過收集充分的證據來降低檢查風險，從而把總審計風險保持在可接受的水平上。檢查風險水平和重要性水平一道決定了審計人員需要實施的實質性測試的性質、時間和范圍以及所需收集證據的數量。