金融公司涉稅

Ⅰ 非金融企業向金融企業借款的利息支出,金融企業的各項存款.....行納稅調整

非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批准發行債券的利息支出； 按照《企業所得稅法實施條例》（國務院令2007年第512號）第三十八條規定，企業在生產經營活動中發生的利息支出，准予扣除：

「非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批准發行債券的利息支出」，直接明確為「准予扣除」。也就是說，通過金融機構發放的貸款利率，會受到金融機構或行業本身相關法規對貸款利率上下限的規范，企業所得稅法規對計息利率不再限制。

Ⅱ 在不同納稅期里，金融企業買賣金融商品，為何會出現正差和負差呢，正差和負差又是什麼

10. 某金融企業從事外匯、股票、期貨、債券等金融商品的買賣，下列說法中正確的有( )。 A.企業應在期貨實物交割時繳納增值稅 \r\nB.企業以股票、債券的賣出價減去買入價後的余額為營業額。\r\nC.企業買賣金融商品，可在同一會計年度末，將不同納稅期出現的正差和負差按同一會計年度匯總的方式計算並繳納營業稅，如果匯總計算應繳的營業稅稅額小於本年已繳納的營業稅稅額，可以向稅務機關申請辦理退稅，但不得將一個會計年度內匯總後仍為負差的部分結轉下一會計年度。\r\nD.買入價依照財務會計制度規定，以股票、債券的購入價減去股票、債券持有期間取得的股票、債券紅利收入的余額確定。

Ⅲ 金融企業所得稅會計怎樣處理

按照規定，金融企業應納稅額的計算方法如下：

應納稅額＝應納稅所得額×稅率

應納稅所得額＝利潤總額±稅收調整項目金額

利潤總額＝營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

營業利潤＝營業收入-營業支出-營業稅金及附加

營業收入＝利息收入+金融企業往來收入+手續費收入+證券銷售差價收入+證券發行差價收入+租賃收益+匯兌收益+其他營業收入

營業支出＝利息支出+金融企業往來支出+手續費支出+營業費用+匯兌損失+其他營業支出

[例]中國工商銀行某支行1994年1-9月份共實現利潤7200000元，其中包括稅後投資利潤600000元，按規定工商銀行所得稅稅率為55%，已預繳所得稅3630000元。10、11月共實現利潤1700000元，其中包括稅後投資利潤100000元，應交所得稅880000元。12月底有關損益類科目余額如下：

利息收入 1200000

金融企業往來收入 300000

手續費收入 60000

其他營業收入 50000

匯兌收益 30000

投資收益 420000

（其中400000元為從聯營方分得的稅後利潤）

營業外收入 20000

利息支出 560000

金融企業往來支出 120000

手續費支出 20000

營業費用 60000

營業稅金及附加 80000

其他營業支出 30000

匯兌損失 20000

營業外支出 50000

企業按規定將各損益類科目余額結轉到"本年利潤"科目，作如下會計分錄：

借：利息收入 1200000

金融企業往來收入 300000

手續費收入 60000

其他營業收入 50000

匯兌收益 30000

投資收益 420000

營業外收入 20000

貸：本年利潤 2080000

借：本年利潤 940000

貸：利息支出 560000

金融企業往來支出 120000

手續費支出 20000

營業費用 60000

營業稅金及附加 80000

其他營業支出 30000

匯兌損失 20000

營業外支出 50000

則12月份企業利潤總額為：

利潤總額＝2080000-940000

＝1140000元

應納稅所得額＝1140000-400000（稅後投資利潤）

＝740000元

應納稅額＝740000×55%＝407000元

則企業應作如下會計分錄：

借：所得稅 407000

貸：應交稅金——應交所得稅 407000

同時，作如下會計分錄：

借：本年利潤 407000

貸：所得稅 407000

企業按規定預繳第四季度稅金時：

借：應交稅金——應交所得稅 1287000（880000+407000）

貸：銀行存款 1287000

企業年終匯算清繳時，發現有超出稅法規定標準的公益救濟性捐贈80000元已在稅前列支，但在計稅時未予以調整，按規定應調整全年應納稅額。

全年利潤總額＝7200000+1700000+1140000＝10040000元

全年應納稅所得總額＝10040000-（600000+100000+400000）（稅後投資利潤）+80000（稅前多列支支出）＝9020000元

全年應納稅額＝9020000×55%＝4961000元

全年已預繳稅款＝3630000+1287000＝4917000元

少繳稅額＝4961000-4917000＝44000元

企業按規定應作如下會計分錄：

借：所得稅 44000

貸：應交稅金——應交所得稅 44000

同時，作如下會計分錄：

借：本年利潤 44000

貸：所得稅 44000

企業少繳的稅款可於下年度補繳。補繳時作如下會計分錄：

借：應交稅金——應交所得稅 26400

貸：銀行存款 26400

Ⅳ 金融投資類公司怎麼納稅

營業稅，稅率為5%。

納稅標准如下：

1. 融資租賃以其向承租者收取的全部價款和價外費用(包括殘值)減去出租方承擔的出租貨物的實際成本後的余額，以直線法折算出本期的營業額。本期營業額＝（應收取的全部價款和價外費用－實際成本）×（本期天數÷總天數）

2.金融企業從事金融商品轉讓業務，以股票、債券、外匯等的賣出價減支買入價後的余額為營業額。值得注意的是，非金融機構從事金融商品轉讓業務暫不徵收營業稅。金融商品轉讓業務，按股票、債券、外匯、其他四大類來劃分。同一大類不同品種金融商品買賣出現的正負差，在同一會計年度內可以相抵。金融商品的買入價，原則上應按加權平均價核算，也可以選用財務制度允許的其他方式核算。但選定後一年內不得變更。

3.貨物的期貨業務徵收增值稅，不征營業稅。
4.保險公司辦理的儲金業務

Ⅳ 財稅2016年36號文件中有沒有關於轉讓金融商品企業所得稅納稅義務時間的規定

沒有。
因為財稅〔2016〕36號文件是《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》，裡面只是關於增值稅的規定，沒有企業所得稅的規定。納稅人從事金融商品轉讓的，其增值稅納稅義務發生時間，為金融商品所有權轉移的當天。

Ⅵ 請問金融企業怎麼交稅

1，根據銷售額交，只要是一般納稅人，稅率都是17%。

2，17%是交給稅務局，可以說是買方交給賣方，然後由賣方代交到稅務局的。

3，抵扣是指己方購貨時取得的增值稅專用發票可以抵扣銷項稅額，取得票後到國稅局認證就行啦，記住認證是有期限的（自開票之日起90日內，超期是要罰款）。

4，一般交稅的時候在國稅局都有個賬戶，把錢交到戶上然後再申報就行啦，當然交現金也可以，不過現金也是交到銀行（這個銀行是指國稅局大廳里的那個銀行）。

(6)金融公司涉稅擴展閱讀

我國目前的金融稅制主要是對金融業(銀行和保險業)征稅。根據現行稅法，目前我國對金融業徵收的稅種有14種之多，其中主要徵收營業稅和所得稅兩大類主體稅收。

營業稅的稅基為計稅營業收入，包括貸款利息收入、外匯轉貸款費收入、手續費收入以及金融商品的轉讓凈收入，2003年的稅率為5%，但若加上營業稅的附加稅費(城市維護建設稅、教育費附加)，銀行業營業稅及附加的總稅率為5.5%。

企業所得稅的稅基是銀行企業按照稅法規定調整後的應納稅所得額，目前稅率為33%。除了這兩大主體稅種外，同時徵收城市維護建設稅、房產稅、教育費附加等其他稅種。

Ⅶ 剛開的金融咨詢服務公司要馬上去繳稅嗎

1. 剛開的金融咨詢服務公司稅務登記後的第二個月初就要馬上去納稅申報，當然沒有營業收入，可以零申報，逾期納稅申報將受到處理。
   

2. 金融咨詢是指信託公司承辦的有關金融業務方面的咨詢，包括受託分析和預測國外某貨幣匯率，利率的變化趨勢，及金價變動等金融動態，了解有關國家的外匯政策和法令等。此項業務一般由專業的國際信託公司通過國外分支機構或海外金融機構辦理。

3. 金融服務是指金融機構運用貨幣交易手段融通有價物品，向金融活動參與者和顧客提供的共同受益、獲得滿足的活動。
   

Ⅷ 銀行等金融企業應該如何選擇增值稅納稅人身份小規模還是一般

增值稅應稅范圍：進口、銷售貨物；加工、修理修配
金融企業涉及到銷售貨物的很少，所以不屬於增值稅納稅人，而是歸屬於營業稅-金融保險業 的納稅人，稅率為5%。

Ⅸ 金融業納稅人可以享受哪些稅收優惠

一、不徵收增值稅項目.
(一)存款利息.
(二)被保險人獲得的保險賠付.
二、免徵增值稅
(一)以下利息收入
1.2016年12月31日前,金融機構農戶小額貸款.
小額貸款,是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元(含本數)以下的貸款.
所稱農戶,是指長期(一年以上)居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內的住戶,還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶,國有農場的職工和農村個體工商戶.位於鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶;有本地戶口,但舉家外出謀生一年以上的住戶,無論是否保留承包耕地均不屬於農戶.農戶以戶為統計單位,既可以從事農業生產經營,也可以從事非農業生產經營.農戶貸款的判定應以貸款發放時的承貸主體是否屬於農戶為准.
2.國家助學貸款.
3.國債、地方政府債.
4.人民銀行對金融機構的貸款.
5.住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委託銀行發放的個人住房貸款.
6.外匯管理部門在從事國家外匯儲備經營過程中,委託金融機構發放的外匯貸款.
7.統借統還業務中,企業集團或企業集團中的核心企業以及集團所屬財務公司按不高於支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平,向企業集團或者集團內下屬單位收取的利息.
統借方向資金使用單位收取的利息,高於支付給金融機構借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的,應全額繳納增值稅.
統借統還業務,是指:
(1)企業集團或者企業集團中的核心企業向金融機構借款或對外發行債券取得資金後,將所借資金分撥給下屬單位(包括獨立核算單位和非獨立核算單位,下同),並向下屬單位收取用於歸還金融機構或債券購買方本息的業務.
(2)企業集團向金融機構借款或對外發行債券取得資金後,由集團所屬財務公司與企業集團或者集團內下屬單位簽訂統借統還貸款合同並分撥資金,並向企業集團或者集團內下屬單位收取本息,再轉付企業集團,由企業集團統一歸還金融機構或債券購買方的業務.
(二)金融同業往來利息收入.
1.金融機構與人民銀行所發生的資金往來業務.包括人民銀行對一般金融機構貸款,以及人民銀行對商業銀行的再貼現等.
2.銀行聯行往來業務.同一銀行系統內部不同行、處之間所發生的資金賬務往來業務.
3.金融機構間的資金往來業務.是指經人民銀行批准,進入全國銀行間同業拆借市場的金融機構之間通過全國統一的同業拆借網路進行的短期(一年以下含一年)無擔保資金融通行為.
4.金融機構之間開展的轉貼現業務.
(三)住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委託銀行發放的個人住房貸款取得的利息收入,免徵增值稅.
(四)外匯管理部門在從事國家外匯儲備經營過程中,委託金融機構發放的外匯貸款取得的利息收入,免徵增值稅.
(五)人民銀行對金融機構的貸款取得的利息收入,免徵增值稅.
(六)被撤銷金融機構以貨物、不動產、無形資產、有價證券、票據等財產清償債務.
被撤銷金融機構,是指經人民銀行、銀監會依法決定撤銷的金融機構及其分設於各地的分支機構,包括被依法撤銷的商業銀行、信託投資公司、財務公司、金融租賃公司、城市信用社和農村信用社.除另有規定者外,被撤銷金融機構所屬、附屬企業,不享受被撤銷金融機構增值稅免稅政策.
(七)保險公司開辦的一年期以上人身保險產品取得的保費收入.
一年期以上人身保險,是指保險期間為一年期及以上返還本利的人壽保險、養老年金保險,以及保險期間為一年期及以上的健康保險.
人壽保險,是指以人的壽命為保險標的的人身保險.
養老年金保險,是指以養老保障為目的,以被保險人生存為給付保險金條件,並按約定的時間間隔分期給付生存保險金的人身保險.養老年金保險應當同時符合下列條件:
1.保險合同約定給付被保險人生存保險金的年齡不得小於國家規定的退休年齡.
2.相鄰兩次給付的時間間隔不得超過一年.
健康保險,是指以因健康原因導致損失為給付保險金條件的人身保險.
上述免稅政策實行備案管理,具體備案管理辦法按照《國家稅務總局關於一年期以上返還性人身保險產品免徵營業稅審批事項取消後有關管理問題的公告》(國家稅務總局公告2015年65號)規定執行.
(八)下列金融商品轉讓收入.
1.合格境外投資者(QFII)委託境內公司在我國從事證券買賣業務.
2.香港市場投資者(包括單位和個人)通過滬港通買賣上海證券交易所上市A股.
3.對香港市場投資者(包括單位和個人)通過基金互認買賣內地基金份額.
4.證券投資基金(封閉式證券投資基金,開放式證券投資基金)管理人運用基金買賣股票、債券.
5.個人從事金融商品轉讓業務.
(九)同時符合下列條件的擔保機構從事中小企業信用擔保或者再擔保業務取得的收入(不含信用評級、咨詢、培訓等收入)3年內免徵增值稅:
1.已取得監管部門頒發的融資性擔保機構經營許可證,依法登記注冊為企(事)業法人,實收資本超過2000萬元.
2.平均年擔保費率不超過銀行同期貸款基準利率的50%.平均年擔保費率=本期擔保費收入/(期初擔保余額+本期增加擔保金額)×100%.
3.連續合規經營2年以上,資金主要用於擔保業務,具備健全的內部管理制度和為中小企業提供擔保的能力,經營業績突出,對受保項目具有完善的事前評估、事中監控、事後追償與處置機制.
4.為中小企業提供的累計擔保貸款額占其兩年累計擔保業務總額的80%以上,單筆800萬元以下的累計擔保貸款額占其累計擔保業務總額的50%以上.
5.對單個受保企業提供的擔保余額不超過擔保機構實收資本總額的10%,且平均單筆擔保責任金額最多不超過3000萬元人民幣.
6.擔保責任余額不低於其凈資產的3倍,且代償率不超過2%.
擔保機構免徵增值稅政策採取備案管理方式.符合條件的擔保機構應到所在地縣(市)主管稅務機關和同級中小企業管理部門履行規定的備案手續,自完成備案手續之日起,享受3年免徵增值稅政策.3年免稅期滿後,符合條件的擔保機構可按規定程序辦理備案手續後繼續享受該項政策.
具體備案管理辦法按照《國家稅務總局關於中小企業信用擔保機構免徵營業稅審批事項取消後有關管理問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第69號)規定執行,其中稅務機關的備案管理部門統一調整為縣(市)級國家稅務局.
三、增值稅即征即退
經人民銀行、銀監會或者商務部批准從事融資租賃業務的試點納稅人中的一般納稅人,提供有形動產融資租賃服務和有形動產融資性售後回租服務,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策.商務部授權的省級商務主管部門和國家經濟技術開發區批準的從事融資租賃業務和融資性售後回租業務的試點納稅人中的一般納稅人,2016年5月1日後實收資本達到1.7億元的,從達到標準的當月起按照上述規定執行;2016年5月1日後實收資本未達到1.7億元但注冊資本達到1.7億元的,在2016年7月31日前仍可按照上述規定執行,2016年8月1日後開展的有形動產融資租賃業務和有形動產融資性售後回租業務不得按照上述規定執行.
本規定所稱增值稅實際稅負,是指納稅人當期提供應稅服務實際繳納的增值稅額占納稅人當期提供應稅服務取得的全部價款和價外費用的比例.
四、跨境金融服務免徵增值稅
(一)為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業務提供的直接收費金融服務,且該服務與境內的貨物、無形資產和不動產無關.
(二)境內的單位和個人為出口貨物提供的保險服務,包括出口貨物保險和出口信用保險.