Ⅰ 查詢被審計單位在金融機構賬戶的，應持縣級以上人民政府審計機關主要負責人簽發的協助查詢單位賬戶通知書
[答案]A、對
[解釋] 《審計法實施條例》第三十條規定：審計機關依照審計法第三十三條規定內查詢被審計單位容在金融機構的賬戶的，應當持縣級以上人民政府審計機關負責人簽發的協助查詢單位賬戶通知書；查詢被審計單位以個人名義在金融機構的存款的，應當持縣級以上人民政府審計機關主要負責人簽發的協助查詢個人存款通知書。
Ⅱ 審計機關對被審計單位在金融機構的有關存款需要予以凍結的，應當向哪裡提出申請
[答案]B.人民法院
[解釋]《審計法》第34條第2款規定：審計機關對被審計單內位違反前款規定的行為，容有權予以制止；必要時，經縣級以上人民政府審計機關負責人批准，有權封存有關資料和違反國家規定取得的資產；對其中在金融機構的有關存款需要予以凍結的，應當向人民法院提出申請。
Ⅲ 審計機關調查個人賬戶需要什麼手續
審計機關查詢單位賬戶或者個人存款應當嚴格履行審批程序。審計機關調查個人賬戶所需手續及注意事項如下：
1.查詢單位賬戶應當經縣級以上人民政府審計機關（含省級以上人民政府審計機關派出機構，下同）負責人批准，簽發《協助查詢單位賬戶通知書》；
2.查詢個人存款應當取得相關的證明材料（主要涉及個人與被審計單位之間的關系、款項的來源、款項使用情況、相關當事人確認的以個人名義存儲公款的調查記錄等），以此認定被審計單位以個人名義存儲公款，並經縣級以上人民政府審計機關主要負責人批准，簽發《協助查詢個人存款通知書》。
3.審計機關查詢單位賬戶或者個人存款時，應當向有關金融機構送達《協助查詢單位賬戶通知書》或者《協助查詢個人存款通知書》。審計人員具體執行查詢任務時，應當由兩名以上審計人員參加，並出示審計人員的工作證件和審計通知書。
4.審計機關查詢單位賬戶，應當向有關金融機構提供被審計單位的賬戶名稱及賬號。對因群眾舉報等原因，審計機關無法提供被審計單位準確的賬戶名稱或者賬號的，應當向有關金融機構做出說明，由金融機構協助查詢。查詢個人存款應當向有關金融機構提供存款人的姓名、賬號或者身份證件號碼。
5.審計機關查詢單位賬戶或者個人存款的內容，主要包括其開戶銷戶情況、交易日期、內容、金額和賬戶余額情況，以及交易資金流向等記錄。
Ⅳ 審計部門可以直接找當事人嗎
審計部門可以直接找當事人。
2006年2月日，十屆全國人大常委會第二十次會議審議通過了關於修改審計法的決定。修改後的審計法第三十三條第二、三款規定：「審計機關經縣級以上人民政府審計機關負責人批准，有權查詢被審計單位在金融機構的賬戶。」「審計機關有證據證明被審計單位以個人名義存儲公款的，經縣級以上人民政府審計機關主要負責人批准，有權查詢被審計單位以個人名義在金融機構的存款。」為進一步落實上述規定，規范審計機關查詢被審計單位在金融機構的賬戶（以下簡稱查詢單位賬戶）和被審計單位以個人名義在金融機構的存款（以下簡稱查詢個人存款）工作，經審計署、人民銀行、銀監會、證監會研究，現就有關事項通知如下：
一、審計機關在審計（含專項審計調查，下同）過程中，有權依法向有關金融機構查詢單位賬戶和個人存款，並取得證明材料，有關金融機構應當予以協助。審計機關查詢的單位賬戶，包括被審計單位在政策性銀行、商業銀行、城市信用合作社、農村信用合作社、信託投資公司、財務公司、金融租賃公司、中央國債登記結算公司、證券公司、證券投資基金管理公司、期貨經紀公司以及經國務院金融監督管理機構批准設立的其他金融機構（以下統稱金融機構）開立的銀行、資金、證券、基金、信託等各類賬戶。審計機關查詢的個人存款，包括被審計單位以個人名義在金融機構辦理的儲蓄賬戶、結算賬戶以及買賣證券、基金等的資金賬戶的資金。
二、審計機關查詢單位賬戶或者個人存款應當嚴格履行審批程序。查詢單位賬戶應當經縣級以上人民政府審計機關（含省級以上人民政府審計機關派出機構，下同）負責人批准，簽發《協助查詢單位賬戶通知書》；查詢個人存款應當取得相關的證明材料（主要涉及個人與被審計單位之間的關系、款項的來源、款項使用情況、相關當事人確認的以個人名義存儲公款的調查記錄等），以此認定被審計單位以個人名義存儲公款，並經縣級以上人民政府審計機關主要負責人批准，簽發《協助查詢個人存款通知書》。
三、審計機關查詢單位賬戶或者個人存款時，應當向有關金融機構送達《協助查詢單位賬戶通知書》或者《協助查詢個人存款通知書》。審計人員具體執行查詢任務時，應當由兩名以上審計人員參加，並出示審計人員的工作證件和審計通知書。
四、審計機關查詢單位賬戶，應當向有關金融機構提供被審計單位的賬戶名稱及賬號。對因群眾舉報等原因，審計機關無法提供被審計單位準確的賬戶名稱或者賬號的，應當向有關金融機構做出說明，由金融機構協助查詢。查詢個人存款應當向有關金融機構提供存款人的姓名、賬號或者身份證件號碼。
五、審計機關查詢單位賬戶或者個人存款的內容，主要包括其開戶銷戶情況、交易日期、內容、金額和賬戶余額情況，以及交易資金流向等記錄。
六、審計機關查詢單位賬戶或者個人存款時，可以對相關資料進行抄錄、復印、照相，但不得帶走原件。取得有關證明材料後，應當註明來源，並由提供證明材料的金融機構蓋章。對金融機構提供的有關資料，審計機關及其審計人員應當保密。
七、金融機構應當依法協助審計機關辦理查詢工作，如實提供相關資料，不得隱匿。金融機構協助復制存款資料等支付了成本費用的，可以按照相關規定向審計機關收取工本費。對審計機關查詢單位賬戶或者個人存款的情況和內容，有關金融機構及其有關工作人員應當保密，不得告知被審計單位或者存款人。
八、審計機關需要到異地查詢單位賬戶或者個人存款的，可以直接到異地金融機構進行查詢，也可以委託當地審計機關查詢。
九、審計機關和審計人員違反本通知的規定進行查詢，由上級審計機關依法追究有關人員的責任；金融機構和有關工作人員未按本通知的規定協助查詢，由有關金融監管機構依法追究有關人員的責任。
以上各項規定請各級審計機關、各金融機構認真貫徹執行。對執行中遇到的問題，請及時報告上級審計機關和相應的金融監管機構。1998年審計署、中國人民銀行聯合下發的《關於審計機關在審計執法過程中查詢被審計單位存款問題的通知》（審發〔1998〕308號）同時廢止。
Ⅳ 審計署調查個人銀行賬戶是為什麼
《審計法》第三十三條審計機關進行審計時，有權就審計事項的有關問題向有關單內位和個人容進行調查，並取得有關證明材料。有關單位和個人應當支持、協助審計機關工作，如實向審計機關反映情況，提供有關證明材料。
審計機關經縣級以上人民政府審計機關負責人批准，有權查詢被審計單位在金融機構的賬戶。
審計機關有證據證明被審計單位以個人名義存儲公款的，經縣級以上人民政府審計機關主要負責人批准，有權查詢被審計單位以個人名義在金融機構的存款。
如上，審計署肯定不會隨便調查個人銀行賬戶的，肯定是發現有公款向個人賬戶流入的可能性採取的一種核查措施。
Ⅵ 國家審計機關許可權的種類有哪些
《中華人民共和國審計法》對「 審計機關許可權」做了如下：
一、要求提報資料權。「第三十一條 審計機關有權要求被審計單位按照審計機關的規定提供預算或者財務收支計劃、預算執行情況、決算、財務會計報告，運用電子計算機儲存、處理的財政收支、財務收支電子數據和必要的電子計算機技術文檔，在金融機構開立賬戶的情況，社會審計機構出具的審計報告，以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。被審計單位負責人對本單位提供的財務會計資料的真實性和完整性負責。」
二、檢查權。「第三十二條 審計機關進行審計時，有權檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和運用電子計算機管理財政收支、財務收支電子數據的系統，以及其他與財政收支、財務收支有關的資料和資產，被審計單位不得拒絕。」
三、調查、查詢權。「第三十三條 審計機關進行審計時，有權就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調查，並取得有關證明材料。有關單位和個人應當支持、協助審計機關工作，如實向審計機關反映情況，提供有關證明材料。
審計機關經縣級以上人民政府審計機關負責人批准，有權查詢被審計單位在金融機構的賬戶。
審計機關有證據證明被審計單位以個人名義存儲公款的，經縣級以上人民政府審計機關主要負責人批准，有權查詢被審計單位以個人名義在金融機構的存款。」
四、制止權。「第三十四條 審計機關進行審計時，被審計單位不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料，不得轉移、隱匿所持有的違反國家規定取得的資產。
審計機關對被審計單位違反前款規定的行為，有權予以制止；必要時，經縣級以上人民政府審計機關負責人批准，有權封存有關資料和違反國家規定取得的資產；對其中在金融機構的有關存款需要予以凍結的，應當向人民法院提出申請。
審計機關對被審計單位正在進行的違反國家規定的財政收支、財務收支行為，有權予以制止；制止無效的，經縣級以上人民政府審計機關負責人批准，通知財政部門和有關主管部門暫停撥付與違反國家規定的財政收支、財務收支行為直接有關的款項，已經撥付的，暫停使用。審計機關採取前兩款規定的措施不得影響被審計單位合法的業務活動和生產經營活動。」
五、建議權。「第三十五條 審計機關認為被審計單位所執行的上級主管部門有關財政收支、財務收支的規定與法律、行政法規相抵觸的，應當建議有關主管部門糾正；有關主管部門不予糾正的，審計機關應當提請有權處理的機關依法處理。」
六、通報、公告權。「第三十六條 審計機關可以向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。 」
審計機關通報或者公布審計結果，應當依法保守國家秘密和被審計單位的商業秘密，遵守國務院的有關規定。」
七、提請協助權。「第三十七條 審計機關履行審計監督職責，可以提請公安、監察、財政、稅務、海關、價格、工商行政管理等機關予以協助。」
Ⅶ 有權機關在查詢個人存款信息時必須提供什麼機構簽奀
昨天(8日)，審計署與人民銀行、銀監會、證監會四部門聯合下發通知，對審計機關查詢被審計單位在金融機構的賬戶和被審計單位以個人名義在金融機構的存款工作進行規范。 今年2月，十屆全國人大常委會第二十次會議審議通過了關於修改審計法的決定。修改後的審計法第三十三條第二、三款規定：「審計機關經縣級以上人民政府審計機關負責人批准，有權查詢被審計單位在金融機構的賬戶。」「審計機關有證據證明被審計單位以個人名義存儲公款的，經縣級以上人民政府審計機關主要負責人批准，有權查詢被審計單位以個人名義在金融機構的存款。」為進一步落實上述規定，四部門聯合下發了《關於審計機關查詢被審計單位在金融機構賬戶和存款有關問題的通知》。 《通知》明確規定，審計機關在審計過程中，有權依法向有關金融機構查詢單位賬戶和個人存款，並取得證明材料，有關金融機構應當予以協助。審計機關查詢單位賬戶或者個人存款的內容，主要包括其開戶銷戶情況、交易日期、內容、金額和賬戶余額情況，以及交易資金流向等記錄。 審計署有關負責人說，與原審計法及有關規定相比，審計機關的查詢許可權得到進一步擴充，即從有權查詢被審計單位在金融機構的各項存款，擴大到有權查詢被審計單位在金融機構的賬戶，並新增加了有權查詢被審計單位以個人名義在金融機構的存款。 《通知》要求，金融機構則應當依法協助審計機關辦理查詢工作，如實提供相關資料，不得隱匿。此外，對審計機關查詢單位賬戶或個人存款的情況和內容，有關金融機構應當保密，不得告知被審計單位或者存款人。
Ⅷ 與檢索和審計有關法律法規有那些
很多這樣的法規，如下只是很少一部分
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/審計署——(2004-2-9)閱3062次
· 關於印發《審計署機關2004年黨的紀檢工作要點》的通知
/中共審計署直屬機關紀委——(2004-1-29)閱2889次
· 審計署關於貫徹實施行政許可法工作安排的通知
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· 審計署辦公廳關於印發《漢英審計常用詞彙218條》的通知
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Ⅸ 國家審計機關的職責有哪些
國家審計機關的職責：
審計機關有權要求被審計單位按照審計機關的規定提供預算或者財務收支計劃、預算執行情況、決算、財務會計報告，運用電子計算機儲存、處理的財政收支、財務收支電子數據和必要的電子計算機技術文檔，在金融機構開立賬戶的情況，社會審計機構出具的審計報告，以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。
審計機關進行審計時，有權檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和運用電子計算機管理財政收支、財務收支電子數據的系統，以及其他與財政收支、財務收支有關的資料和資產，被審計單位不得拒絕。
審計機關進行審計時，有權就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調查，並取得有關證明材料。有關單位和個人應當支持、協助審計機關工作，如實向審計機關反映情況，提供有關證明材料。審計機關經縣級以上人民政府審計機關負責人批准，有權查詢被審計單位在金融機構的賬戶。審計機關有證據證明被審計單位以個人名義存儲公款的，經縣級以上人民政府審計機關主要負責人批准，有權查詢被審計單位以個人名義在金融機構的存款。
審計機關進行審計時，被審計單位不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料，不得轉移、隱匿所持有的違反國家規定取得的資產。審計機關對被審計單位違反以上規定的行為，有權予以制止；必要時，經縣級以上人民政府審計機關負責人批准，有權封存有關資料和違反國家規定取得的資產；對其中在金融機構的有關存款需要予以凍結的，應當向人民法院提出申請。審計機關對被審計單位正在進行的違反國家規定的財政收支、財務收支行為，有權予以制止；制止無效的，經縣級以上人民政府審計機關負責人批准，通知財政部門和有關主管部門暫停撥付與違反國家規定的財政收支、財務收支行為直接有關的款項，已經撥付的，暫停使用。
審計機關認為被審計單位所執行的上級主管部門有關財政收支、財務收支的規定與法律、行政法規相抵觸的，應當建議有關主管部門糾正；有關主管部門不予糾正的，審計機關應當提請有權處理的機關依法處理。
審計機關可以向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。
審計機關履行審計監督職責，可以提請公安、監察、財政、稅務、海關、價格、工商行政管理等機關予以協助。
Ⅹ 公安機關在什麼情況下可以凍結存款
存款查凍劃行為的法定許可權
確定查凍扣權力及許可權的最重要的法律依據是《商業銀行法》。根據現行法律法規，各機關的許可權如下：
有權查詢單位有公安、檢察院、法院、安全機關、監察、軍隊保衛部門、監獄保衛部門、海關、稅務、審計、證監會；有權凍結單位有公安、檢察院、法院、安全機關、軍隊保衛部門、監獄保衛部門、海關、稅務；有權扣劃單位則很少了，僅有法院、海關、稅務。
具體說來，我們可以根據許可權的完整程度進行分類統計：
1、具有完整的查詢、凍結、扣劃存款權力的部門
（l）法院。公、檢、法部門在查、凍、扣方面的基本法律依據是《民事訴訟法》《刑事訴訟法》，由於公安機關及檢察院並非裁判者（司法機關），因此僅有查詢、凍結許可權，而沒有扣劃權，這其實也跟公、檢、法的職能定位密切相關。
（2）稅務機關。《稅收徵收管理法》第五十四條規定：「稅收機關有權…查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或其他金融機構的存款帳戶。……可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。」第三十八條規定：「……書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構凍結納稅人的金額相當於應納稅款的存款」；「……稅務機關可以書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構從其凍結的存款中扣繳稅款。」稅務機關是幫國家收賬的，要是沒有一桿到底的許可權，辦事效率肯定大打折扣，國家的花銷沒有著落豈不成了大事？理解！
（3）海關。《海關法》第六條第五項規定：「……可以查詢案件涉嫌單位和人員在金融機構、郵政企業的存款、匯款。」第六十一條規定：「海關可以書面通知納稅義務人開戶銀行或其他金融機構暫停支付納稅義務人相當於應納稅款的存款；海關可以書面通知納稅義務人開戶銀行或其他金融機構從其暫停支付的存款中扣繳稅款，」很有意思的是，在凍結的概念上，《海關法》的用詞是「暫停支付存款」，真是別出一格的啰嗦。《海關法》地三十七規定：「……必要時，可以通知銀行，在擔保人或者納稅義務人存款內扣繳。《海關法行政處罰實施細則》第二十三條規定：經海關查明，確屬來源於走私行為非法取得的存款、匯款，海關可以書面通知銀行或者郵局暫停支付，同時通知存款人或者匯款人。暫停支付的期限不得超過三個月。另外，《海關稽查條例》第十四條規定：「海關……可以查詢被稽查人在商業銀行或其他單位的存款帳戶。」《海關稽查條例》作為行政法規，按照《商業銀行法》只能規定對單位存款的查詢權，沒穿幫！
2、只有查詢和凍結存款權力的部門
這些部門分別是：公安、檢察、安全、軍隊保衛部門、監獄保衛部門和海關走私偵查局。《刑事訴訟法》把公安機關和檢察院的權力也限定了；同時，《刑事訴訟法》還賦予了安全機關、軍隊保衛部門、監獄保衛部門在進行刑事偵查時，也可以享有同公安機關相同的權力。第四條規定：「國家安全機關依照法律規定，辦理危害國家安全機關的刑事案件，行使與公安機關相同的職權」；第二百二十五條規定： 「軍隊保衛部門對軍隊內部發生的刑事案件行使偵查權。對罪犯在監獄內犯罪的案件由監獄進行偵查。軍隊保衛部門、監獄辦理刑事案件，適用本法的有關規定。」
需要注意的是1999年初，經國務院批准，海關總署、公安部組建了海關總署走私犯罪偵查局，《海關法》在2000年修改後，對此做出了明確規定，賦予海關走私偵查局同公安機關相同的權力。《海關法》第四條規定：「海關偵查走私犯罪的公安機構履行偵查、拘留。執行逮捕、預審職責，應當按照《中華人民共和國刑事訴訟法》的規定辦理。」
3、只具查詢存款權力的部門
（1）監察部門。《行政監察法》第二十一條規定：「監察機關……可以查詢案件涉嫌單位和涉嫌人員在銀行或其他金融機構的存款；必要時，可以提請人民法院採取保全措施，依法凍結涉嫌人員在銀行或者其他金融機構的存款。」看來，監察機關也只能搞搞盡職調查。目前監察機關和紀檢機關是合署辦公，行使兩種職能。如紀檢機關在辦案中確需到銀行或者其他金融機構查詢存款或者凍結存款時，無論是以紀檢機關名義立案，還是以監察機關名義立案的，均應以縣團級以上監察機關名義使用監察文書，並應按規定嚴格履行審批程序。應當注意的是，無論是監察機關還是紀檢機關在要求銀行協助時，均應使用規定格式的文本，此文本格式詳見最高人民法院和監察部的聯合發文《關於執行〈中華人民共和國行政監察法〉第二十一條若干問題的規定》的附件格式（含立案審批表、提請保全書、提請解除保全書）。
（2）審計機關。《審計法》第三十三條：「審計機關進行審計時，有權就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調查，並取得相關證明材料。」這里沒有明確使用查詢存款一詞，看來還真是搞盡職調查。稍後國務院《審計法實施條例》對這一問題作了明確，《條例》第三十一條規定：「審計機關…有權查詢被審計單位在金融機構的各項存款，並取得證明材料，有關金融機構應當予以協助，並提供證明材料。」由於該《條例》屬於國務院行政法規，同樣符合《商業銀行法》關於查詢單位存款的立法層級規定。另外，按照《審計署、中國人民銀行關於審計機關在審計執法過程中查詢被審計單位存款問題的通知》，適用軍隊審計機關的通知1999年3月29日審法發[1999]35號）的規定，軍隊審計機關也可以查詢單位存款。
（3）中國證監會。《證券法》第一百六十八條規定：「國務院證券監督管理機構依法履行職責，有權採取下列措施：查詢當事人和與被調查事件有關的單位和個人的資金帳戶、證券帳戶。」 另外，證監會對期貨交易的有關行為需要時，也可查詢單位存款。在國務院發布的《期貨交易管理條例》第五十二條規定：「國務院期貨監督管理機構有權查詢與被調查事件有關的單位的保證金賬戶和銀行賬戶。」
（4）財政部門。《會計法》第三十二條規定：「……發現重大違法嫌疑時，國務院財政部門及其派出機構可以向被監督單位有經濟業務往來的單位和被監督單位開立帳戶的金融機構查詢有關情況，有關單位和金融機構應當給予支持。」這里的「有關情況」是否包括銀行存款，沒有明確說明。雖然後來財政部、中國人民銀行發出了《關於財政部及其派出機構查詢被監督單位有關情況若干具體問題的通知》，但仍然未明確。另外，《財政違法行為處罰處分條例》第二十二條規定：「財政部門、審計機關、監察機關依法進行調查或者檢查時，……可以向金融機構查詢被調查、檢查單位的存款，有關單位和金融機構應當配合。」
(5) 銀監會。《反洗錢法》第二十五條:「調查中需要進一步核查的，經國務院反洗錢行政主管部門或者其省一級派出機構的負責人批准，可以查閱、復制被調查對象的賬戶信息、交易記錄和其他有關資料；對可能被轉移、隱藏、篡改或者毀損的文件、資料，可以予以封存。」第二十六條:「經調查仍不能排除洗錢嫌疑的，應當立即向有管轄權的偵查機關報案。客戶要求將調查所涉及的賬戶資金轉往境外的，經國務院反洗錢行政主管部門負責人批准，可以採取臨時凍結措施。」 呵呵，這裡面有臨時凍結權，歸入第三類可能有點不合適了。
（6）個人關於住房公積金的查詢。國務院《住房公積金管理條例》第三十六條規定：「職工、單位有權查詢本人、本單位住房公積金的繳存。提取情況，住房公積金管理中心、受委託銀行不得拒絕。」這樣，職工就可以以個人名義查詢本單位在銀行的住房公積金存款，開個人查詢非本人存款之先河。
4、喪失或部分查凍扣權力的機關
（1）工商機關。國務院1987年9月17日發布的《投機倒把行政處罰條例》屬於國務院行政法規，按照《商業銀行法》的規定，行政法規無權規定存款的凍結，所以這一規定廢了。同樣，國家工商行政管理局頒布的《投機倒把行政處罰條例實行細則》屬於部門規章，其無權規定存款的查詢、凍結、扣劃，所以這一規定也是無效的。但是請注意，根據《中華人民共和國反不正當競爭法》規定:「監督檢查部門在監督檢查不正當競爭行為時，有權行使下列職權：按照規定程序詢問被檢查的經營者、利害關系人、證明人，並要求提供證明材料或者與不正當競爭行為有關的其他資料；」 因此，人民銀行總行《金融機構協助查詢、凍結、扣劃工作管理規定》中也承認了工商機關查詢權。根據國務院辦公廳《轉發工商局等部門關於嚴厲打擊傳銷和變相傳銷等非法經營活動意見的通知》第四條：「對涉嫌從事傳銷和變相傳銷等非法經營活動的單位和組織者，經縣級以上工商行政管理局局長批准，由有關工商行政管理機關持有效的批准文件通知開戶銀行在六個月內暫停其辦理結算業務，各銀行應予支持和配合。」的規定，工商機關有六個月內暫停辦理結算的權力，這也算是凍結吧？
（2）中國人民銀行。在《中國人民銀行法》和《商業銀行法》實施以前，中國人民銀行的一些行政規章規定，人民銀行可以查詢、凍結銀行存款，可以扣劃金融機構在人民銀行 的存款，上述兩法頒布實施後，人民銀行也喪失了對存款的凍結和扣劃權力。但對於人民銀行是否有權查詢銀行存款，有不同的看法。有的認為，《中國人民銀行法》和《商業銀行法》沒有對人民銀行查詢銀行存款作出明確規定，因此，人民銀行無權查詢存款。有的根據《中國人民銀行法》第32條：「中國人民銀行有權對金融機構的存款、貸款、結算、呆賬等情況隨時進行稽核、檢查監督。」及《商業銀行法》第62條：「中國人民銀行有權依照本法第三章、第四章、第五章的規定，隨時對商業銀行的存款、貸款、結算、呆賬等情況進行檢查監督。檢查監督時，檢查監督人員應當出示合法的證件。商業銀行應當按照中國人民銀行的要求，提供財務會計資料、業務合同和有關經營管理方面的其他信息。」由此認為人民銀行有權查詢銀行存款。其實，人民銀行履行的是對金融機構吸收的存款的數量、種類、利率是否符合規定進行的檢查，此時查詢存款的行為不同於司法、行政機關為促使義務人履行債務而採取的查詢措施，而是對銀行經營行為的檢查。
5、一些許可權不明的部門
現實中還存在另一種情況，就是相關法律法規的模糊性、概括性規定，操作起來難以把握，比如價格主管部門。《價格法》第三十四條規定：「政府價格主管部門在進行價格監督檢查時，可以行使下列職權：查詢、復制與價格違法行為有關的帳簿、單據、憑證及其它資料，核對與價格違法行為有關的銀行資料；」這里的「銀行資料」是否包括銀行存款也無從理解。應當注意的是，在前面提及的人民銀行總行《金融機構協助查詢、凍結、扣劃工作管理規定》中卻未承認政府機構主管部門查詢權！
（二）不能凍結、扣劃的存款及特殊情況
1、存款准備金，任何機關都無權進行凍結和扣劃
《最高人民法院關於人民法院執行工作若干問題的規定》（法釋[1998]15號）第34條規定：「被執行人為金融機構的，對其交存在人民銀行的存款准備金和備付金不得凍結和扣劃」，由於存款准備金和備付金已合二為一，均為存款准備金，且除此外，金融機構在人民銀行沒有其他性質的存款。因此，人民法院是不能凍結和扣劃金融機構在人民銀行的存款的。需要注意的是，第34條還規定；「但對其在本機構、其他金融機構的存款，及其在人民銀行的其他存款可以凍結、劃撥」，此規定是在人民銀行存款准備金制度改革前出台的，而1999年9月11日人民銀行存款准備金制度改革後，金融機構在人民銀行的存款除了存款准備金外，再無其他性質的存款，因此，此規定已不能再適用。人民法院也不能依據此規定凍結和扣劃金融機構在人民銀行的存款。這一點，在司法部門到人民銀行以此為依據劃撥存款准備金時，人民銀行可能需要對司法機關做耐心的說明才是。
2、封閉貸款，司法部門不能凍結和扣劃
在《最高人民法院關於執行（封閉貸款管理暫行辦法）和《外經貿企業封閉貸款管理暫行辦法》中應注意的幾個問題的通知》中規定：人民法院不得對債務人的封閉貸款結算專戶採取財產保全措施或者先予執行；不得執行被執行人的封閉貸款結算專戶中的款項。《封閉貸款管理暫行辦法》（銀發[1999]261號）第14條規定：司法部門不應凍結封閉貸款賬戶和扣收專戶資金。
3、國庫庫款不能查凍扣
國庫庫款屬於國家財政收人，不同於銀行存款，司法、行政機關不應將其視為財政機關的可執行財產，對國庫庫款進行查詢、凍結和扣劃。在中國人民銀行《關於對查詢、凍結、扣劃國庫庫款有關問題的復函》［銀函[1999]48號）中指出：對國庫庫款司法機關無權……進行查詢、凍結和扣劃。
4、社會保險基金
根據最高人民法院《關於在審理和執行民事、經濟糾紛案件時不得查封、凍結和扣劃社會保險基金的通知》規定：各地人民法院不得查封、凍結或扣劃社會險基金，這個弱勢群體的救命錢、養老錢。
5、國有企業下崗職工基本生活保障資金
根據最高人民法院《關於嚴禁凍結或劃撥國有企業下崗職工基本生活保障資金的通知》規定：各地人民法院不得凍結或劃撥該項資金用以抵償企業債務。
6、信用證保證金、承兌匯票保證金。
作為擔保的一種方式，信用證保證金、銀行承兌匯票保證金一旦合法成立，即具有對抗第三人的效力。因此，應優先保護債權銀行的權益。對此，最高人民法院《關於人民法院能否對信用證開證保證金採取凍結和扣劃措施問題的規定》（法釋[1997]4號） 、最高人民法院、中國人民銀行《關於依法規范人民法院執行和金融機構協助執行的通知》規定，法院對上述保證金可以採取凍結措施，但不得扣劃。只有在上述保證金已喪失保證金功能時，如信用證無效或過期，因單據不符而拒付信用證款項並且免除了對外支付義務，保證金扣除了相應款項後的余額部分等，人民法院才可以依法採取扣劃措施。另外，《中國人民銀行關於銀行承兌匯票保證金凍結、扣劃問題的復函》（銀條法[2000]9號）第一條：「銀行承兌匯票保證金是銀行承兌匯票出票人向銀行申請承兌而備付的資金，這類資金存放在承兌銀行自己專門設立的保證金賬戶，是出票人提供的承擔最後付款責任的擔保。此保證金存入保證金賬戶後，其支付、劃出均受到銀行的限制，其性質與信用證開證保證金有類似之處，因此，我們認為，參照最高人民法院對信用證開證保證金的有關規定，銀行承兌匯票保證金，人民法院可以依法凍結，但不應扣劃。」第二條：「若承兌銀行已兌付了該銀行承兌匯票且出票人未能履行最後付款責任，承兌銀行有權以該銀行承兌匯票的保證金優先受償。若人民法院已凍結此保證金，承兌銀行可以依據最高人民法院《關於人民法院執行工作若干問題的規定(試行)》第93條的規定，向人民法院提出以被凍結保證金優先受償的申請。」
7、出口退稅
《最高人民法院關於審理出口退稅託管賬戶質押貸款案件有關問題的規定》第三條：「出口退稅專用賬戶質押貸款銀行，對質押賬戶內的退稅款享有優先受償權。」第四條：「人民法院審理和執行案件時，不得對已設質的出口退稅專用賬戶內的款項採取財產保全措施或者執行措施。」
（三）銀行職員應注意的問題
根據2002年2月1日起施行的《金融機構協助查詢、凍結、扣劃工作管理規定》，
1、金融機構經辦人員應當核實的手續：
（1）查詢：工作證件+協助查詢存款通知書（團縣級以上機關簽發）；
（2）凍結：工作證件+協助凍結存款通知書（主要負責人簽字）+凍結存款裁（決）定書；
（3）扣劃：工作證件+協助扣劃存款通知書（主要負責人簽字）+生效法律文書或者決定書。
2、金融機構協助凍結、扣劃應審查的內容：
（1）「協助凍結、扣劃存款通知書」填寫的需被凍結或扣劃存款的單位或個人開戶金融機構名稱、戶名和賬號、大小寫金額；
（2）協助通知書上的義務人與所依據法律文書上的義務人相同；
（3）金額應當是確定的。缺少法律文書或者通知書與法律文書不符，說明原因後退回。
不能提供帳號時，有權機關提供個人姓名和身份證明文件或單位名稱，金融機構應當協助。
3、金融機構應當登記的內容：
（1）有權機關名稱；
（2）執法人員姓名和證件號碼；
（3）金融機構經辦人員姓名；
（4）被查詢、凍結、扣劃單位或個人的名稱或姓名；
（5）協助查詢、凍結、扣劃的時間和金額；
（6）相關法律文書名稱及文號；
（7）查詢結果；
（8）其他自行確定的內容。
查詢、凍結和扣劃登記表應有有權機關和金融機構經辦人簽字。
4、細節規定
（1）查詢：限於存款資料，可以抄錄、復制、照相，但不能帶走原件；
（2）凍結：最長6個月〔計算方法－起始日期不計入〕，可續凍、續凍日期同凍結，重復凍結的不予協助並說明情況，出現錯誤並作出通知時才可解凍，被凍結人有異議需向有權機關提出。
（3）扣劃：劃入有權機關指定帳戶，要求提取現金的不予協助。
三、對銀行的具體要求及法律責任
（一）對金融機構協助工作的具體要求：
1、金融機構在協助有權機關辦理完畢凍結、扣劃存款手續後，根據業務需要可以通知存款單位或個人。
2、指定專門部門或者個人接待協助；
3、接到協助要求後立即辦理，不得拖延推諉；
4、接到凍結、扣劃通知書後，不得收貸收息、通風報信、幫助隱匿或者轉移存款；
5、根據法律規定和有權機關要求，嚴格保守國家秘密；
6、建立健全內控和登記制度，加強查詢、凍結和扣劃管理；
（二）金融機構拒不協助的法律責任
1、接到凍結、扣劃通知書後仍然收貸收息的，在退回款項的同時還要承擔其他法律責任；
2、拒不協助的，按照妨害訴訟處理，「可以對其主要負責人或者直接責任人員予以罰款；對仍不履行協助義務的，可以予以拘留；並可以向監察機關或者有關機關提出予以紀律處分的司法建議。」；「對個人的罰款金額，為人民幣一萬元以下。對單位的罰款金額，為人民幣一萬元以上三十萬元以下。」
3、拒不協助或者向存款人通風報信致使款項被轉移的，金融機構應在轉移款項的額度內承擔賠償責任；
4、拒不協助執行人民法院判決、裁定造成嚴重後果的，可以構成拒不履行判決、裁定罪，被依法追究刑事責任。
有點復雜，但願能幫助你。。。