貿易公司采購與付款內部控制論文

① 誰能給我一個論文的引言，關於采購與付款的內部控制

博遠的網站有優秀論文實例，就是不知道是不是你需要的那種

② 采購與付款業務內部控制制度包括哪些要點

采購與付款業務內部控制制度可以從其事前控制、事中控制和事後控制方面進行分析設計。
為規范采購與付款行為,防範采購與付款過程中的差錯與舞弊,保證企業采購在滿足生產和銷售的前提下可設計采購與付款的內部控制制度的流程如下：
一、事前控制，建立完善的采購業務內部控制制度,保證采購付款業務循環有效運行
1.合理的職責分工 ，應當建立采購與付款業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、許可權，確保辦理采購與付款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。
2.完善的授權審批和審核制度 ，明確審批人對采購與付款業務的授權批准方式、許可權、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理采購與付款業務的職責范圍和工作要求。審批人應當根據采購與付款業務授權批准制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批許可權。
二、事中控制，建立健全的付款制度，企業應當按照《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》和《內部會計控制規范—貨幣資金（試行）》等規定辦理采購付款業務。企業應當建立預付賬款和定金的授權批准制度，加強預付賬款和定金的管理。
三、事後控制，完善監督檢查，企業應當建立對采購與付款內部控制的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責許可權，定期或不定期地進行檢查。

③ 采購與付款循環內部控制要點

采購與付款循環內部控制要點：

1、編制需求計劃和采購計劃。回

2、請購。答

3、選擇供應商。

4、確定采購價格。

5、訂立框架協議或采購合同。

6、管理供應過程。

7、驗收。

8、付款。

9、會計控制。

(3)貿易公司采購與付款內部控制論文擴展閱讀：

1、購貨與付款循環的審計目標：

（1）、確定已發生的購貨與付款業務記錄的完整性。

（2）、確定購貨與付款業務記錄的真實性。

（3）、確定應付賬款的所有權。

（4）、確定付款業務記錄的正確性。

（5）、確定付款業務分類、表達和披露的恰當性。

2、控制測試要點：

（1）、廠商資料是否建文件保存，如有變動是否立即更新。

（2）、是否定期評估各廠商之配合狀況及質量，作為後續評估繼續合作關系之判別依據。

3、采購與付款循環是製造企業的重要業務流程，主要包括采購和付款兩個重要交易類別。注冊會計師可以運用檢查、詢問、觀察等程序來了解采購與付款循環的交易流程。

4、請購與審批，倉庫管理部門和商品或勞務的使用部門均可以提出購買商品或勞務的申請，每張請購單必須經過對這類支出負預算責任的主管人員簽字批准，審批後送交采購部門。

參考資料來源：

網路-采購與付款循環

網路-企業內部控制：主要風險點關鍵點控制點與案例解析（2

④ 采購與付款循環內部控制分析論文

（一）編制需求計劃和采購計劃 采購業務從計劃（或預算）開始，包括需求計劃和采購計劃。企業實務中，需求部門一般根據生產經營需要向采購部門提出物資需求計劃，采購部門根據該需求計劃歸類匯總平衡現有庫存物資後，統籌安排采購計劃，並按規定的許可權和程序審批後執行。該環節的主要風險是：需求或采購計劃不合理、不按實際需求安排采購或隨意超計劃采購，甚至與企業生產經營計劃不協調等。 主要管控措施：第一，生產、經營、項目建設等部門，應當根據實際需求准確、及時編制需求計劃。需求部門提出需求計劃時，不能指定或變相指定供應商。對獨家代理、專有、專利等特殊產品應提供相應的獨家、專有資料，經專業技術部門研討後，經具備相應審批許可權的部門或人員審批。第二，采購計劃是企業年度生產經營計劃的一部分，在制定年度生產經營計劃過程中，企業應當根據發展目標實際需要，結合庫存和在途情況，科學安排采購計劃，防止采購過高或過低。第三，采購計劃應納入采購預算管理，經相關負責人審批後，作為企業剛性指令嚴格執行。 （二）請購 請購是指企業生產經營部門根據采購計劃和實際需要，提出的采購申請。該環節的主要風險是：缺乏采購申請制度，請購未經適當審批或超越授權審批，可能導致采購物資過量或短缺，影響企業正常生產經營。 主要管控措施：第一，建立采購申請制度，依據購買物資或接受勞務的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，明確相關部門或人員的職責許可權及相應的請購程序。企業可以根據實際需要設置專門的請購部門，對需求部門提出的采購需求進行審核，並進行歸類匯總，統籌安排企業的采購計劃。第二，具有請購權的部門對於預算內采購項目，應當嚴格按照預算執行進度辦理請購手續，並根據市場變化提出合理采購申請。對於超預算和預算外采購項目，應先履行預算調整程序，由具備相應審批許可權的部門或人員審批後，再行辦理請購手續。第三，具備相應審批許可權的部門或人員審批采購申請時，應重點關注采購申請內容是否准確、完整，是否符合生產經營需要，是否符合採購計劃，是否在采購預算范圍內等。對不符合規定的采購申請，應要求請購部門調整請購內容或拒絕批准。 （三）選擇供應商 選擇供應商，也就是確定采購渠道。它是企業采購業務流程中非常重要的環節。該環節的主要風險是：供應商選擇不當，可能導致采購物資質次價高，甚至出現舞弊行為。 主要管控措施：第一，建立科學的供應商評估和准入制度，對供應商資質信譽情況的真實性和合法性進行審查，確定合格的供應商清單，健全企業統一的供應商網路。企業新增供應商的市場准入、供應商新增服務關系以及調整供應商物資目錄，都要由采購部門根據需要提出申請，並按規定的許可權和程序審核批准後，納入供應商網路。企業可委託具有相應資質的中介機構對供應商進行資信調查。第二，采購部門應當按照公平、公正和競爭的原則，擇優確定供應商，在切實防範舞弊風險的基礎上，與供應商簽訂質量保證協議。第三，建立供應商管理信息系統和供應商淘汰制度，對供應商提供物資或勞務的質量、價格、交貨及時性、供貨條件及其資信、經營狀況等進行實時管理和考核評價，根據考核評價結果，提出供應商淘汰和更換名單，經審批後對供應商進行合理選擇和調整，並在供應商管理系統中作出相應記錄。 （四）確定采購價格 如何以最優「性價比」采購到符合需求的物資，是采購部門的永恆主題。該環節的主要風險是：采購定價機制不科學，采購定價方式選擇不當，缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監控，引起采購價格不合理，可能造成企業資金損失。 主要管控措施：第一，健全采購定價機制，採取協議采購、招標采購、詢比價采購、動態競價采購等多種方式，科學合理地確定采購價格。對標准化程度高、需求計劃性強、價格相對穩定的物資，通過招標、聯合談判等公開、競爭方式簽訂框架協議。第二，采購部門應當定期研究大宗通用重要物資的成本構成與市場價格變動趨勢,確定重要物資品種的采購執行價格或參考價格。建立采購價格資料庫，定期開展重要物資的市場供求形勢及價格走勢商情分析並合理利用。 （五）訂立框架協議或采購合同 框架協議是企業與供應商之間為建立長期物資購銷關系而作出的一種約定。采購合同是指企業根據采購需要、確定的供應商、采購方式、采購價格等情況與供應商簽訂的具有法律約束力的協議，該協議對雙方的權利、義務和違約責任等情況作出了明確規定（企業向供應商支付合同規定的金額、結算方式，供應商按照約定時間、期限、數量與質量、規格交付物資給采購方）。該環節的主要風險是：框架協議簽訂不當，可能導致物資采購不順暢；未經授權對外訂立采購合同，合同對方主體資格、履約能力等未達要求、合同內容存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業合法權益受到侵害。 主要管控措施：第一，對擬簽訂框架協議的供應商的主體資格、信用狀況等進行風險評估；框架協議的簽訂應引入競爭制度，確保供應商具備履約能力。第二，根據確定的供應商、采購方式、采購價格等情況，擬訂采購合同，准確描述合同條款，明確雙方權利、義務和違約責任，按照規定許可權簽署采購合同。對於影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等專業人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。第三，對重要物資驗收量與合同量之間允許的差異，應當作出統一規定。 （六）管理供應過程 管理供應過程，主要是指企業建立嚴格的采購合同跟蹤制度，科學評價供應商的供貨情況，並根據合理選擇的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜，實時掌握物資采購供應過程的情況。該環節的主要風險是：缺乏對采購合同履行情況的有效跟蹤，運輸方式選擇不合理，忽視運輸過程保險風險，可能導致采購物資損失或無法保證供應。 主要管控措施：第一，依據采購合同中確定的主要條款跟蹤合同履行情況，對有可能影響生產或工程進度的異常情況，應出具書面報告並及時提出解決方案，採取必要措施，保證需求物資的及時供應。第二，對重要物資建立並執行合同履約過程中的巡視、點檢和監造制度。對需要監造的物資，擇優確定監造單位，簽訂監造合同，落實監造責任人，審核確認監造大綱，審定監造報告，並及時向技術等部門通報。第三，根據生產建設進度和采購物資特性等因素，選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜。第四，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。 （七）驗收 驗收是指企業對采購物資和勞務的檢驗接收，以確保其符合合同相關規定或產品質量要求。該環節的主要風險是：驗收標准不明確、驗收程序不規范、對驗收中存在的異常情況不作處理，可能造成賬實不符、采購物資損失。 主要管控措施：第一，制定明確的采購驗收標准，結合物資特性確定必檢物資目錄，規定此類物資出具質量檢驗報告後方可入庫。第二，驗收機構或人員應當根據采購合同及質量檢驗部門出具的質量檢驗證明，重點關注采購合同、發票等原始單據與采購物資的數量、質量、規格型號等核對一致。對驗收合格的物資，填制入庫憑證，加蓋物資「收訖章」，登記實物賬，及時將入庫憑證傳遞給財會部門。物資入庫前，采購部門須檢查質量保證書、商檢證書或合格證等證明文件。驗收時涉及技術性強的、大宗的和新、特物資，還應進行專業測試，必要時可委託具有檢驗資質的機構或聘請外部專家協助驗收。第三，對於驗收過程中發現的異常情況，比如無采購合同或大額超采購合同的物資、超采購預算采購的物資、毀損的物資等，驗收機構或人員應當立即向企業有權管理的相關機構報告，相關機構應當查明原因並及時處理。對於不合格物資，采購部門依據檢驗結果辦理讓步接收、退貨、索賠等事宜。對延遲交貨造成生產建設損失的，采購部門要按照合同約定索賠。 （八）付款 付款是指企業在對采購預算、合同、相關單據憑證、審批程序等內容審核無誤後，按照采購合同規定及時向供應商辦理支付款項的過程。該環節的主要風險是：付款審核不嚴格、付款方式不恰當、付款金額控制不嚴，可能導致企業資金損失或信用受損。 主要管控措施：企業應當加強采購付款的管理，完善付款流程，明確付款審核人的責任和權力，嚴格審核采購預算、合同、相關單據憑證、審批程序等相關內容，審核無誤後按照合同規定，合理選擇付款方式，及時辦理付款。要著力關注以下方面：第一，嚴格審查采購發票等票據的真實性、合法性和有效性，判斷采購款項是否確實應予支付。如審查發票填制的內容是否與發票種類相符合、發票加蓋的印章是否與票據的種類相符合等。企業應當重視采購付款的過程式控制制和跟蹤管理，如果發現異常情況，應當拒絕向供應商付款，避免出現資金損失和信用受損。第二，根據國家有關支付結算的相關規定和企業生產經營的實際，合理選擇付款方式，並嚴格遵循合同規定，防範付款方式不當帶來的法律風險，保證資金安全。除了不足轉賬起點金額的采購可以支付現金外，采購價款應通過銀行辦理轉賬。第三，加強預付賬款和定金的管理，涉及大額或長期的預付款項，應當定期進行追蹤核查，綜合分析預付賬款的期限、佔用款項的合理性、不可收回風險等情況，發現有疑問的預付款項，應當及時採取措施，盡快收回款項。 （九）會計控制 會計控制主要指采購業務會計系統控制。該環節的主要風險是：缺乏有效的采購會計系統控制，未能全面真實地記錄和反映企業采購各環節的資金流和實物流情況，相關會計記錄與相關采購記錄、倉儲記錄不一致，可能導致企業采購業務未能如實反映，以及采購物資和資金受損。 主要管控措施：第一，企業應當加強對購買、驗收、付款業務的會計系統控制，詳細記錄供應商情況、采購申請、采購合同、采購通知、驗收證明、入庫憑證、退貨情況、商業票據、款項支付等情況，做好采購業務各環節的記錄，確保會計記錄、采購記錄與倉儲記錄核對一致。第二，指定專人通過函證等方式，定期向供應商寄發對賬函，核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項，對供應商提出的異議應及時查明原因，報有權管理的部門或人員批准後，做出相應調整。

⑤ 有誰知道采購與付款環節的內部控制的國內外研究狀況啊啊啊啊啊啊急求

哈哈抄哈！沒有兩家企業的「采購與襲付款」環節內部控制是一樣的，因為任何兩個企業的采購與付款流程和資源配置都不是完全一致的，內部控制是基於業務流程而建的，由於每個企業的資源配置（人員及IT輔助）差異很大，制度設置必然不同。建議參考《企業內部控制基本規范》及其配套指引。

⑥ 采購與付款內部控制主要包括哪些控制環節和控制流程

包括以下10個作業，具體的控制流程，請留Mail
供貨商管理作業
請購作業
采購作業
進口作業
驗收作業
驗收差異作業
應付帳款作業
預付款項作業
付款作業
投保作業

⑦ 采購與付款循環內部控制要點是什麼

采購與付款循環內部控制要點：

（一）編制需求計劃和采購計劃

（二）回請購

（三）選擇供應商答

（四）確定采購價格

（五）訂立框架協議或采購合同

（六）管理供應過程

（七）驗收

（八）付款

（九）會計控制

⑧ 簡述財政部發布的《內部會計控制規范——采購與付款(試行)》中規定的與付款交易相關的內部控制內容。

第一章 總則

第一條 為了加強對單位采購與付款的內部控制，規范采購與付款行為，防範采購與付款過程中的差錯和舞弊，根據《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規范——基本規范（試行）》等法律法規，制定本規范。

第二條 本規范適用於國家機關、社會團體、公司、企業、事業單位和其他經濟組織（以下統稱單位）。已納入政府采購范圍的采購與付款業務。還應當執行政府采購方面的有關規定。

第三條 國務院有關部門可以根據國家有關法律法規和本規范，制定本部門或本系統的采購與付款內部控制規定。

各單位應當根據國家有關法律法規和本規范，結合部門或系統有關采購與付款內部控制的規定，建立適合本單位業務特點和管理要求的采購與付款內部控制制度，並組織實施。

第四條 單位負責人對本單位采購與付款內部控制的建立健全和有效實施以及采購與付款業務的真實性、合法性負責。

第二章 崗位分工與授權批准

第五條 單位應當建立采購與付款業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、許可權，確保辦理采購與付款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

采購與付款業務不相容崗位至少包括：

（一）請購與審批；

（二）詢價與確定供應商；

（三）采購合同的訂立與審計；

（四）采購與驗收；

（五）采購、驗收與相關會計記錄；

（六）付款審批與付款執行。

單位不得由同一部門或個人辦理采購與付款業務的全過程。

第六條 單位應當配備合格的人員辦理采購與付款業務。辦理采購與付款業務的人員應當具備良好的業務素質和職業道德。

單位應當根據具體情況對辦理采購與付款業務的人員進行崗位輪換。

第七條 單位應當對采購與付款業務建立嚴格的授權批准制度，明確審批人對采購與付款業務的授權批准方式、許可權、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理采購與付款業務的職責范圍和工作要求。

第八條 審批人應當根據采購與付款業務授權批准制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批許可權。

經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批准意見辦理采購與付款業務。對於審批人超越授權范圍審批的采購與付款業務，經辦人員有權拒絕辦理，並及時向審批人的上級授權部門報告。

第九條 單位對於重要和技術性較強的采購業務，應當組織專家進行論證，實行集體決策和審批，防止出現決策失誤而造成嚴重損失。

第十條 嚴禁未經授權的機構或人員辦理采購與付款業務。

第十一條 單位應當按照請購、審批、采購、驗收、付款等規定的程序辦理采購與付款業務，並在采購與付款各環節設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續、采購訂單（或采購合同）、驗收證明、入庫憑證、采購發票等文件和憑證的相互
核對工作。

第三章 請購與審批控制

第十二條 單位應當建立采購申請制度，依據購置物品或勞務等類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，並明確相關部門或人員的職責許可權及相應的請購程序。

第十三條 單位應當加強采購業務的預算管理。對於預算內采購項目，具有請購權的部門應當嚴格按照預算執行進度辦理請購手續；對於超預算和預算外采購項目，具有請購權的部門應對需求部門提出的申請進行審核後再行辦理請購手續。

第十四條 單位應當建立嚴格的請購審批制度。對於超預算和預算外采購項目，應當明確審批許可權，由審批人根據其職責、許可權以及單位實際需要等對請購申請進行審批。

第四章 采購與驗收控制

第十五條 單位應當建立采購與驗收環節的管理制度，對采購方式確定、供應商選擇、驗收程序等作出明確規定，確保采購過程的透明化。

第十六條 單位應當根據物品或勞務等的性質及其供應情況確定采購方式。一般物品或勞務等的采購應採用訂單采購或合同訂貨等方式，小額零星物品或勞務等的采購可以採用直接購買等方式。

單位應當制定例外緊急需求的特殊采購處理程序。

第十七條 單位應當充分了解和掌握供應商的信譽、供貨能力等有關情況，採取由采購、使用等部門共同參與比質比價的程序，並按規定的授權批准程序確定供應商。小額零星采購也應由經授權的部門事先對價格等有關內容進行審查。

第十八條 單位應當根據規定的驗收制度和經批準的訂單、合同等采購文件，由獨立的驗收部門或指定專人對所購物品或勞務等的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，出具驗收證明。

對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向有關部門報告；有關部門應查明原因，及時處理。

第五章 付款控制

第十九條 單位應當按照《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》和《內部會計控制規范——貨幣資金（試行）》等規定辦理采購付款業務。

第二十條 單位財會部門在辦理付款業務時，應當對采購發票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規性進行嚴格審核。

第二十一條 單位應當建立預付賬款和定金的授權批准制度，加強預付賬款和定金的管理。

第二十二條 單位應當加強應付賬款和應付票據的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應付款項。已到期的應付款項須經有關授權人員審批後方可辦理結算與支付。

第二十三條 單位應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規定，及時收回退貨貨款。

第二十四條 單位應當定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理。

第六章 監督檢查

第二十五條 單位應當建立對采購與付款內部控制的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責許可權，定期或不定期地進行檢查。

單位監督檢查機構或人員應通過實施符合性測試和實質性測試檢查采購與付款業務內部控制制度是否健全，各項規定是否得到有效執行。

第二十六條 采購與付款內部控制監督檢查的內容主要包括：

（一）采購與付款業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在采購與付款業務不相容職務混崗的現象。

（二）采購與付款業務授權批准制度的執行情況。重點檢查大宗采購與付款業務的授權批准手續是否健全，是否存在越權審批的行為。

（三）應付賬款和預付賬款的管理。重點審查應付賬款和預付賬款支付的正確性、時效性和合法性。

（四）有關單據、憑證和文件的使用和保管情況。重點檢查憑證的登記、領用、傳遞、保管、注銷手續是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。

第二十七條 對監督檢查過程中發現的采購與付款內部控制中的薄弱環節，單位應當採取措施，及時加以糾正和完善。

第七章 附則

第二十八條 本規范由財政部負責解釋。

第二十九條 本規范自發布之日起施行。

⑨ 采購與付款內部控制 需要哪些支撐材料

采購業務流程及管理制度（試行）

總 則
第一條 為了滿足公司飛速發展的需要，為了加強對本公司物資采購與付款環節的內部控制，財務部在李總的指示下，在項目部、采購部等部門的配合下，特製定此制度。
第二條 對外采購業務內部控制制度的基本要求是采購與付款中的不相容職務應當分離，其中包括：
（一）付款審批人員和付款執行人員不能同時辦理尋求供應商和洽談價格的業務；
（二）采購合同的洽談人員、訂立人員和采購人員不能由一人同時擔任；
（三）貨物的采購人員不能同時擔任貨物的驗收和記賬工作。
第三條 采購部門的劃分
（一）生產原材料采購：由采購部門負責辦理。
（二）日常辦公用品采購：由行政管理部或其指定的部門或專人負責辦理。
（三）對於重要材料的采購，必要時由總經理指派專人或指定部門辦理采購作業。
第四條 采購方式
一般情況，選擇下列一種最有利的方式進行采購：
（一）集中計劃采購：凡具有共同性的材料，須以集中計劃辦理采購較為有利，采購前，先通知請購部門依計劃提出請購，采購部門集中辦理采購。
（二）長期報價采購：凡經常性使用，且使用量較大的材料，采購部門應事先選定供應廠商，議定長期供應價格，批准後通知請購部門依需要提出請購。
（三）未經公司主管領導書面同意，不得私自變更、替換現有原輔材料供應商；如有更適合供應商而需要替換原供應商的，采購部必須提交書面變更供應商陳述材料，獲得書面批准後方可變更。
（四）詢價、議價結束後，需公司主管領導書面同意方可定價，否則公司不予認可價格（特殊情況下，需電話徵得總經理同意）；由此引起後果由責任人負全責。
（五）采購合同簽訂由公司指定或授權委派專人負責，否則視為無效。
第五條 詢價、比價、議價
（一）經辦人員應對廠商的報價資料進行整理並經過深入調查分析後，以電話或其他聯絡方式向供應廠商議價。
（二）凡是最低采購量超過請購量的，采購經辦人員在議價後，應在請購單中註明，經主管簽字確認後上報。
（三）采購經辦人員接到「采購申請單」後應依采購材料使用時間的緩急，並參考市場行情及過去采購記錄或廠商提供的資料，需精選三家以上的供應商進行產品的書面比價，經分析後進行議價，議價結果書面上報主管領導。
（四）采購部門接到請購部門（項目部、行政管理部）以電話聯絡的緊急采購情況，主管應立即指定經辦人員先行詢價、議價，待接到請購單後，按一般采購程序優先辦理。
具 體 實 施 細 則
第六條 采購報銷流程圖
......

第七條 請購與采購
（一）使用部門根據本部門實際物資需求情況，填寫請購單（即采購單第一聯），明確采購物資的名稱、規格、質量執行標准、數量、價格、使用日期等，交給采購部門審核。請購單應有部門經理簽字。
（二）采購部門收到使用部門提交的請購單時，審核後如確有必要購買，由采購經理簽字，再請總經理予以批示。采購經辦人員接到經批準的「采購申請單」（即采購單第二聯）後，應按照上述總則操作，貨比三家，選擇出合適的供應商後，並以電話或傳真確定交貨(到貨)日期。
（三） 采購單一式四份，第一聯即使用部門提交的請購單，第二聯即采購部門使用的采購申請單，第三聯交給財務（采購員核銷時）,第四聯交給倉管員（以備驗收）。
第八條 驗收與入庫
（一）采購物資到貨後，采購員要及時組織質監部門、倉庫管理員進行入庫前的清點驗收，驗收過程中應首先比較所收物資與請購單、發票賬單上的品名、規格、數量、單價是否相符，然後檢查物資有無損壞、使用性能優劣。驗收合格後，驗收部門的人員應對已收物資編制一式兩聯、事先編號的驗收單進行簽字，作為驗收和檢驗物資的依據，第一聯本部門留存，第二聯交給倉管員。
（二）倉管員根據進貨檢驗報告結果（主要是驗收單）對合格貨品進行入庫，入庫單必須通過采購員、倉管員簽字。不合格品由相關采購員辦理退貨事宜。入庫單一式三份，第一聯本部門留存，第二聯交給財務，第三聯交給采購員。
第九條 付款與核算
（一）預付款采購
1、按合同約定需要預付購貨款的，由采購員提供采購申請單、合同復印件、付款通知書(註明付款事由、付款金額、對方單位名稱、開戶銀行及賬號)，辦理付款批准手續後(付款通知書須由總經理簽字)，交公司財務部門辦理預付貨款業務。
2、貨物及發票已到，驗收合格並與購貨合同、發票及清單核對無誤後，采購員粘貼好報銷票據（采購申請單、入庫單、購貨發票、購貨合同），財務部審核後，由總經理簽字，財務做賬。
（二）現款采購
采購員必須憑有總經理簽字的借款單向財務部借款，采購回來後，采購員持購貨發票到倉庫辦理入庫手續，由質監部門、倉庫保管員驗收，並開出入庫單（入庫單必須注名：供貨方名稱，貨物的名稱，數量、單價、金額、用途簽字）。入庫單必須通過采購員、保管員簽字。采購員粘貼好報銷票據（采購申請單、入庫單、購貨發票、購貨合同），財務部審核後，由總經理簽字，然後辦理報銷手續。
（三）後付款采購
采購員粘貼好報銷票據（采購申請單、入庫單、購貨發票、購貨合同），財務部審核後由總經理簽字。供應商需要結款時，由財務將款項匯出。
（四）貨物已到發票未到，驗收合格並與購貨合同核對無誤後，如供貨方要求並經總經理簽字批准，可憑付款通知書支付不超過貨物總價值80%的貨款，待發票到後再付清餘款；發票已到貨物未到，不準支付購貨款。采購業務完畢後，財務部門要催促采購員及時結清購貨結餘款，不留「尾巴」。
（五）物資采購必須取得發票方可報銷，如無特殊情況，發票應是增值稅專用發票。

以上僅供參考！