貿易公司人力成本能抵稅

㈠ 未簽訂勞動合同人力成本計入所得稅稅前扣除有哪些要求

《國家稅務總局關於＜企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題＞的公告回》（國家稅務總答局公告2012年第15號）第一條規定，企業因僱用季節工、臨時工、實習生、返聘離退休人員以及接受外部勞務派遣用工所實際發生的費用，應區分為工資薪金支出和職工福利費支出，並按《企業所得稅法》規定在企業所得稅前扣除。其中屬於工資薪金支出的，准予計入企業工資薪金總額的基數，作為計算其他各項相關費用扣除的依據。

㈡ 企業所得稅法背景下怎樣優化人力成本

加強企業所得稅征管的措施

（一）堅持依法治稅，確保企業所得稅政策的落實

新的企業所得稅稅法是全國人大通過的法律，新的企業所得稅法實施條例是國務院制定的行政法規，法律級次都很高，對新法的執行提出了更高的要求。要以嚴肅的態度、嚴格的標准、嚴謹的措施，將依法治稅的思想貫穿於新企業所得稅法實施過程當中。一是要全面貫徹《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例，認真落實企業所得稅各項政策，進一步完善企業所得稅管理與反避稅制度及手段，逐步提高企業所得稅徵收率和稅法遵從度。深入貫徹國務院全面推進依法行政實施綱要，嚴格按照法定許可權和程序執行好新企業所得稅法，做到嚴格、公正、文明執法。嚴禁擅自製定或者變通與新企業所得稅法不符的政策規定，自覺抵制干預企業所得稅執法的行為。二是要對現行企業所得稅政策進行全面清理，凡不符合新稅法統一規定的，2008年1月1日起一律停止執行。要逐步建立易於操作的企業所得稅制度體系，為依法行政提供製度保障。三是要加強稅收執法監督，深入推進稅收執法責任制，加強所得稅稅收執法檢查，加大執法過錯追究力度，全面規范稅收執法行為。

（二）進一步完善企業所得稅管理崗責考核體系

完善企業所得稅管理崗責考核體系，形成分工明確、指導有力、管理到位、上下協作、獎罰分明的工作機制。要推進國地稅聯動、與外部門間配合、國際性合作的協同配合機制建設，加大稽查和打擊偷逃企業所得稅力度，推進反避稅等工作。要重視中介機構在加強企業所得稅管理與反避稅方面的積極作用，加強對中介機構的監督和管理，藉助中介機構等社會力量提高企業所得稅管理與反避稅水平。

（三）加快企業所得稅信息化建設，提升科技含量

按照金稅三期工程的總體要求，加強企業所得稅信息化建設，提供強有力的信息化保障。一是加快符合企業所得稅管理需要的專項應用功能建設，完善綜合征管信息系統，強化企業所得稅稅源監控、審核審批、台賬管理、納稅評估、收入預測分析、統計查詢等模塊的功能，對企業所得稅實行全面的信息化管理。二是抓緊推廣應用匯總納稅信息交換平台。明確總分機構主管稅務機關之間的信息交換職責，規范交換信息的內容、格式和時限。各省局將所轄總分機構的所有信息按規定打包上傳總局，由總局清分到有關稅務機關，實現總分機構主管稅務機關之間的信息即時互通和共享。三是開發包含企業所得稅年度納稅申報表及其附表和企業財務會計報表等基礎信息的採集軟體，加快制定相關業務、技術和數據標准。

（四）強化企業所得稅隊伍建設

各級稅務機關都要切實加強企業所得稅管理與反避稅人才隊伍建設，提供人才隊伍保障。一是要合理配置人力資源。二是要分層級、多途徑培養實用型的專業人才。當前和今後一段時期，企業所得稅管理工作應在繼續堅持科學化、精細化管理的前提下，全面推行專業化管理。專業化管理就是要根據企業所得稅納稅人的實際情況和管理的不同特點，通過建立一支高素質的企業所得稅管理專業人才隊伍，充分運用其掌握的企業所得稅專業技能，探索實施以分行業管理和分規模管理為重點的分類管理，達到加大管理力度和強化管理深度的目的。三是要保持人才隊伍活力和穩定。

（五）根據稅源狀況，實行分類管理

分類管理是企業所得稅管理的基本方法。重點是針對不同行業、不同規模、不同類型企業和企業的不同事項的特點，科學進行分類，合理配置征管力量，採取不同管理方法，加強薄弱環節的管理，以體現專業化管理的要求。

分行業管理要求各地稅務機關詳細掌握本地區企業的行業分布情況，針對不同行業生產經營和財務會計核算的不同特點，採取不同的企業所得稅管理辦法。分規模管理要求各地稅務機關科學分配企業所得稅管理力量，對大型企業和中小型企業實施分層級管理，將管理重點放到大型企業上。同時考慮到大型企業尤其是特大型企業往往跨地域經營，基層稅務機關難以組織實施跨地域納稅評估和日常稅務檢查的情況，應探索省市以上稅務機關對跨地域經營的大型企業負責納稅評估和日常稅務檢查等管理職責。分行業管理和分規模管理相互聯系，應因地制宜，綜合運用。

匯總納稅企業、事業單位、社會團體和民辦非企業單位、減免稅企業、異常申報企業，不同於一般企業，因此，在管理上不僅要引起稅務機關的足夠重視，而且要根據不同企業的特點，制定相應的管理辦法，防止出現管理漏洞。企業合並、分立、改組改制、股權轉讓、債務重組、資產評估以及接受非貨幣性資產捐贈等事項，一般比較復雜，具有不確定性，稅收管理難度較大，要實行企業事先報告和稅務機關跟蹤管理制度，切實加以管理。

非居民企業所得稅管理的對象是外國居民、企業或其他經濟組織的跨國經濟活動以及由此產生的所得，稅源具有流動性大、隱蔽性高的特點，稅收收入易流失，稅收征管難度大，在多數國家被列為稅收征管高風險領域。為此，要建立健全非居民企業所得稅稅源日常監控機制，把握其流動規律，重點要加強對外國企業常駐代表機構稅收管理、預提所得稅管理以及非居民企業承包工程與提供勞務稅收管理，防範稅源流失風險。

（六）優化企業所得稅納稅服務

優化服務是企業所得稅管理的基本要求。重點是突出服務特色，創新服務措施，真正達到降低納稅成本、提高納稅遵從度的效果。

要根據企業所得稅政策復雜、涉及環節多、管理難度大、稅源國際化等特點，緊密結合當地企業的實際，在企業所得稅管理的各個環節，分別採取加強和改進服務的針對性措施。要加大企業所得稅政策宣傳輔導的力度，幫助企業正確理解各項政策和優惠；要嚴格按照規定簡化減免稅、財產損失等事項的審批、審核程序，提高效率；要推行電子申報，提高企業財務信息採集效率；要加強國際稅收交流與合作，為跨國納稅人提供更多、更及時、更准確的有效幫助。

（七）進一步核實稅基，加強稅源管理

核實稅基是企業所得稅管理的核心工作。重點是在夯實稅源管理基礎上，綜合運用各種方法，加強收入、扣除項目、關聯交易和企業清算管理，確保企業所得稅稅基真實、完整和准確。

稅源管理是核實稅基的基礎。應抓住企業登記、納稅人認定、重要涉稅事項、重點稅源管理、跨國稅源管理、引導企業建立健全財務會計核算制度等環節，提出管理要求。收入管理和扣除項目管理是核實稅基的兩個關鍵環節。要通過完善不同收入項目的確認原則和標准，以發票等各種憑據為抓手，利用稅收綜合征管信息系統，加強收入管理。通過分行業規范企業成本歸集內容、扣除范圍和標准，嚴格查驗據以扣除的憑證，加強費用扣除審核，對跨年度收入和扣除項目實行台賬管理，規范財產損失扣除管理等措施，加強稅前扣除管理。

關聯交易管理和清算管理是核實稅基不可忽視的內容。特別是在企業所得稅優惠政策較多、稅負差異較大的情況下，加強關聯交易管理更加重要。稅務機關要通過拓展關聯交易信息、健全關聯交易台賬、加強關聯交易行為審核、建立聯合檢查制度等方法來強化關聯交易管理。清算是企業注銷前所得稅管理的最後一道關口，要通過及時掌握企業清算信息，規范企業所得稅清算申報，加強清算後續管理等措施，切實強化清算管理。

（八）完善匯算清繳工作，提高申報質量

匯算清繳是企業所得稅管理的關鍵環節。重點是抓住預繳申報、匯算清繳全程管理等環節，保證企業所得稅申報的准確性和稅款繳納的及時性。

分月或者分季預繳、年終匯算清繳是企業所得稅管理的一個顯著特點。預繳稅款是年度終了後匯算清繳的基礎，預繳規范准確，就有利於保證匯算清繳質量。預繳的關鍵在於根據企業實際經營和財務會計核算情況，依法確定企業的預繳期限和方法，及時催報催繳，提高預繳申報的准確率和入庫率。匯算清繳的全程管理關鍵要抓好三個環節，一是匯算清繳前，主要做好減免稅、財產損失等審批工作和政策宣傳輔導工作；二是受理年度納稅申報，著重加強對企業納稅申報表和附送資料的審核控制；三是匯算清繳統計匯總，要認真做好匯算清繳的統計分析和總結工作。在匯算清繳管理過程中，稅務機關要注意發揮中介機構在提高企業所得稅匯算清繳質量方面的積極作用，對企業按照法律法規規定或者自願原則下出具中介機構的審計鑒證報告進行認真審核。

（九）強化評估工作，提升征管水平

強化評估是企業所得稅管理的有力手段。重點是對企業的所得稅納稅申報的真實性進行審核，及時發現疑點並進行相應處理。關鍵是要夯實評估基礎，完善評估機制，建立聯評制度。

夯實企業所得稅納稅評估基礎，就是要求全面、完整、准確採集企業所得稅年度納稅申報表、財務會計報表和第三方的涉稅信息，搭建行業評估指標體系及其峰值和評估模型。完善納稅評估機制，就是要求綜合比對分析各種數據後科學選擇評估對象，綜合運用各種比較分析方法進行評估，對企業疑點和異常情況作出具體分析判斷，並嚴格按程序對評估結果進行處理；著重構建重點評估、專項評估、日常評估相結合的企業所得稅納稅評估工作體系。建立聯評制度，就是要求建立企業所得稅與流轉稅及其他稅種的聯合評估、跨地區聯合評估和國、地稅聯合評估的工作制度。

（十）積極防範避稅

防範避稅是企業所得稅管理的重要內容。重點是通過完善反避稅工作制度和業務規程，建立反避稅與日常管理工作的協調配合機制，深入開展反避稅調查，有效維護國家稅收權益。

要嚴格貫徹執行反避稅法律法規和操作規程，完善集中統一管理的反避稅工作機制，促進規范調查分析、加大案件調整補稅力度，不斷提高反避稅調查質量。要促進全國各地之間以及國稅與地稅部門之間的協調配合，對於重點避稅嫌疑企業或行業深入開展全國聯查，形成反避稅工作合力，有效發揮反避稅的威懾作用。要加強反避稅與企業所得稅日常管理及其他稅收征管工作的協調配合，加強國際稅收情報交換，拓寬可比信息來源，強化反避稅信息基礎建設。要做好反避稅結案企業的跟蹤管理，監控其關聯交易定價水平和利潤水平，防止再出現避稅問題。要穩步開展預約定價安排的談簽，積極參與和協定國家就轉讓定價對應調整和雙邊預約定價安排的雙邊磋商，避免國際雙重征稅。要認真落實成本分攤協議、資本弱化、受控外國企業和一般反避稅措施，及時發現執行中存在的問題，不斷總結經驗，全面提高反避稅管理水平，切實維護國家稅收權益。

㈢ 企業如何在新的稅收政策下降低人力成本

企業如何在新的稅收政策下降低人力成本？首先，我們進行改革，對你的傳統性的產機器進行機械化，就會降低人工成本

㈣ 聽說社保入稅之後人力成本會上升

你們好，很高心能來回答你們的問題。
社保入稅，社保必須強制繳納，用人成本里也就包含社保費用，所以人力成本是會增加的。
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如果你還有其他的疑問，歡迎留言給我們。

㈤ 人力資源外包業務可以差額征稅嗎

應該是可以的。

㈥ 人事外包 人事派遣 正式員工的區別 企業通過派遣用工可以避稅可以降低成本（不是同工同酬嗎）

如果通過派遣來避稅，那一定做的不是正規派遣業務，多是虛開勞務發票的，正常的派遣是不能規避任何稅種的，通過派遣公司簽訂合同、繳納社保、發放工資，只能降低用工單位的管理成本

㈦ 員工工資成本能抵扣增值稅嗎

工資不能抵扣增值稅的，增值稅抵扣：應交的稅費=銷項稅-進項稅。

抵扣條件

憑證條件

稅法規定的扣稅憑證有：增值稅專用發票，海關完稅憑證，免稅農產品的收購發票或銷售發票，貨物運輸業統一發票（或者部分實施「營改增」地區的運輸業增值稅發票）。

另外，根據財稅[2012]15號通知，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減。因此，取得購入增值稅稅控系統增值稅專用發票以及稅控軟體維護費的地稅發票也可以抵扣。

時間條件

一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票以及其他需要認證抵扣的發票，必須自該專用發票開具之日起180日內認證，否則，不予抵扣進項稅額。

進口貨物：一般納稅人取得海關完稅憑證，應當在開具之日起90日內後的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額；一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的海關收款書，應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，實行「先比對後抵扣」。納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規定執行。

小規模納稅人不允許抵扣。

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納稅對象

簡介

在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

外資企業1994年之前繳納工商統一稅，並不是增值稅的納稅義務人，從1994年1月1日起成為增值稅的納稅義務人。

類型

由於增值稅實行憑增值稅專用發票抵扣稅款的制度，因此對納稅人的會計核算水平要求較高，要求能夠准確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。但實際情況是有眾多的納稅人達不到這一要求，因此《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經營規模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規模納稅人。

一般納稅人

（1）生產貨物或者提供應稅勞務的納稅人，以及以生產貨物或者提供應稅勞務為主（即納稅人的貨物生產或者提供應稅勞務的年銷售額占應稅銷售額的比重在50%以上）並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額超過50萬的；

（2）從事貨物批發或者零售經營，年應稅銷售額超過80萬元的。

小規模納稅人

（1）從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及從事貨物生產或者提供應稅勞務為主（即納稅人的貨物生產或者提供勞務的年銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上），並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數）的。

（2）除上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下（含本數）。

參考資料來源：網路-增值稅抵扣

參考資料來源：網路-增值稅

㈧ 公司人力成本控制措施之年終獎如何避開無效納稅區間進行節稅

企業年終獎最好不要大額一次性發放分開小額發放可以合理避稅就是節稅

㈨ 人工成本為什麼不能抵扣進項稅額

因為工資薪酬屬於非增值稅項目，不繳納增值稅，也無法開具增值稅專用發票，故不能作進項抵扣。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令2008年第538號)第九條

納稅人購進貨物或者應稅勞務，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

(一)用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;

(二)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;

(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;

(四)國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品;

(五)本條第(一)項至第(四)項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

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抵扣進項稅額的注意事項

1、抵扣進項稅額的原始憑證是否真實、合法、合理；是否符合相應的使用范圍；專用發票的開具是否符合要求；票面的邏輯關系是否正確；防偽稅控系統開具的增值稅專用發票是否經過認證；認證或是否及時申報。

2、有無將外購固定資產以低值易耗品、修利用備件的名義入賬，巧立名目，多抵扣進項稅額；有無將外購固定資產支付的運費申報抵扣進項稅額；

3、有無將外購貨物改變用途後（如用於非應稅項目、集體福利個人消費等）仍然申報抵扣進項稅額。

4、有無發生非正常損失的外購貨物、在產品、產成品以正常損失報批，不結轉進項稅額轉出。

5、企業兼營非應稅勞務，分別申報繳納增值稅、營業稅的，有無按外購貨物全額申報抵扣進項稅額；外商投資企業兼營出口與內銷，有無按購買國內原材料的全額申報抵扣進項稅額。

6、有無發生進貨退出或折讓並收回價款和增值稅款時，不相應減少當期進項稅額，造成進項稅額虛增。

7、有無將從購買方取得的平銷返利轉做賬外小金庫，不沖減進項稅額；或將取得的實物返利以接受捐贈的名義入賬，不沖減進項稅額；有無將從購買方取得的平銷返利不沖減進項稅額而錯轉銷項稅額。