貿易公司賬目處理

1. 貿易公司會計賬務處理和工業企業會計賬務處理一樣嗎

呵呵，一樓的朋友，誰說商業企業不設置管理費用？，可以不設置銷售費用大不能不設置管理費用。工業與商業的最大差別是工業企業需要對產品的成本進行詳細的核算，因為有生產加工過程，商業則省去了這一環節。

2. 工貿公司賬務處理流程

1、收到注冊資本
借：銀行存款
貸：實收資本——股東

2、發生的公司開辦費用
借：管理費用---開辦費
貸：銀行存款、現金

3、發生的其他費用
借：管理費用
貸：銀行存款（庫存現金）

4、購入商品
借：庫存商品
貸：銀行存款

5、購入固定資產
借：固定資產
貸：銀行存款
下月末計提折舊
借：管理費用---折舊費
貸：累計折舊

6、交納房租
借：長期待攤費用——房租
貸：銀行存款
每月攤銷
借：管理費用——房租
貸：長期待攤費用

7、計提本月工資
借：管理費用——工資
貸：應付職工薪酬
應交稅金——應交個人所得稅
下月發放工資
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款

8、開發票確認收入
借：應收賬款——S
貸：主營業務收入
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
結轉銷售成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品

9、計提本月稅金
借：營業稅金及附加
貸：應交稅金——城建稅
——教育費附加

10、下月繳納稅金
借：應交稅金——應交個人所得稅
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
應交稅金——城建稅
——教育費附加
貸：銀行存款

11、結轉損益
借：本年利潤
貸：費用、成本
借：主營業務收入
貸：本年利潤

12、結轉本年利潤
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤

3. 貿易公司的賬務處理

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字後你在做），然後月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。-
2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定 。
3、月末編制完科目匯總表之後，編制兩個分錄。
第一個分錄：
將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，
借：主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）
貸：本年利潤。
第二個分錄：
借：本年利潤
貸：主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。
轉入後
如果差額在借方則為虧損 不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，
計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然後做記賬憑證，
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅，
借：本年利潤
貸：所得稅
（ 所得稅雖然和利潤有關，但並不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，採用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，採用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。
4、最後根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）、負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈餘公積）科目的余額（是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。（關於主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會列印一份表格上面會有具體的數字）
5、其餘的就是裝訂憑證,寫報表附註,分析情況表之類
6、注意問題：
a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。

4. 酒類商貿公司賬務處理程序怎麼做

酒類商貿公司賬務處理的操作如下

1、每日營業收入傳票的編制，編制收入傳票的依據是每日銷售總結報告表和試算平衡表。收入憑證的編制方法是：

借：應收帳款——客帳

應收帳款——結帳——明細

應收帳款——團隊

銀行存款

貸：營業收入

應付帳—電話費

2、街帳、客帳分配表統計

街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優惠卡及應回而未回帳單等內容，收入核數員每天要填寫街帳、客帳統計表，進行分配。

3、客人清算應收款後帳務處理

客人接到賓館催款通知後，規定在30天之內向賓館結算應收帳款。當客人付款時，賓館應開正式收據呈交客人，作為結算憑證。

4、超60天應收款掛帳催款

根據月結應收款對帳單記錄及帳項，分析報告內容。對凡是超60天以上應收款掛帳客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項具體內容，並將情況向財務經理匯報。

(4)貿易公司賬目處理擴展閱讀

酒類商貿公司辦理流程

1 、確定好公司股東：根據公司法規定，公司注冊時必須有一位股東(投資者)，一位股東投資成立的公司屬於一人有限公司，也可以是二位或以上的股東投資注冊公司。

2 、經營范圍的確定。酒類銷售公司的經營范圍酒類(不含散裝酒)零售，食品銷售管理(非實物方式)，投資管理，日用百貨的銷售。

3 、公司注冊地址。必須是商用的辦公地址，需提供租賃協議、房產證復印件。

4、公司章程。公司成立時，需向工商管理部門提交公司章程，公司章程里確定了公司的名稱、經營范圍、股東及出資比例、注冊資本，股東、董事、監事的權利與義務等內容。

5、食品經營許可證。

6、財務人員。公司進行稅務登記時，需提交一名財務人員信息，包括身份證明復印件、會計上崗證復印件與照片。

5. 關於出口貿易公司的帳務處理相關會計分錄怎麼做

出口業務會計分錄記賬如下：
借:應收賬款(或銀行存款)
貸:主營業務收入--出口銷售收入
主營業務收入--內銷收入(或其他業務收入-加工收入)
應交稅費-應交增值稅
借:應交稅費-應交增值稅
貸:銀行存款
外貿進出口企業會計核算：
1、外貿企業出口貨物的銷售實現時間的確定出口貨物的銷售實現時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單並向銀行辦理交單後，作為出口銷售收入的實現時間。
2、外貿企出口退稅（增值稅）核算外貿企業出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用於出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。
（1）購進出口貨物時借：庫存出口商品應交稅金―應交增值稅（進項稅金）貸：銀行存款（應付賬款）
（2）貨物出口後，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額借：自營出口銷售成本（征退稅差額）應收出口退稅貸：應交稅金―應交增值稅（進項稅轉出）
（3）收到出口退稅款借：銀行存款貸：應收出口退稅
3、外貿企業出口退稅（消費稅）核算外貿企業自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口後向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。
（1）貨物出口後計算應退稅款借：應收出口退稅（消費稅）貸：自營出口銷售成本（2）收到退回的消費稅款時借：銀行存款貸：應收出口退稅（消費稅）
4、外貿企業代理出口貨物的會計核算：（1）收到代管商品。財會部門根據儲運部門或業務部門開具的「代理業務」入庫單，按合同規定的出口金額扣除手續費後，作如下會計分錄：借：委託代銷商品―客戶―商品名稱貸：應付賬款―國內委託單位（代理商品貨款）（2）代辦出口托運。受託方根據代理出口合約及代管商品，代辦出口單證並向運輸單位辦理托運手續時，應根據業務儲運部門開具的蓋有「代理業務」戳記的出庫單，作如下會計分錄：借：待運和發出商品―商品名稱貸：委託代銷商品―客戶―商品名稱
（3）代辦出口交單。受託方在代理商品裝運出口後，在信用證規定日期內，將全套出口單證按合同規定結算方式向銀行辦理交單手續時，財會部門憑儲運部門的通知，作如下會計分錄：借：應收外匯賬款―有證出口―客戶貸：代購代銷收入―代理出口（銷售收入）--商品名稱同時結轉代理出口進價借：代購代銷收入―代理出口（銷售成本）--商品名稱貸：待運和發出商品―商品名稱
（4）出口收匯。銀行收妥貨款扣除銀行費用，受託方根據銀行結匯水單，作如下分錄：借：銀行存款應付賬款―國內委託單位（銀行費用）貸：應收外匯賬款―有證出口―客戶應付賬款―國內委託單位（匯兌損益）
（5）代付國外費用。對代理出口發生的國外費用（運、保、佣費用），支付時應憑有關單據及銀行購匯水單，作如下會計分錄：借：代購代銷收入―代理出口（銷售收入）--商品名稱貸：銀行存款同時結轉借：代購代銷收入----代理出口（銷售成本）--商品名稱貸：應收賬款―國內委託單位（代付國外費用）
（6）代付國內費用。代理出口的國內各項費用，應憑有關單據作如下會計分錄：借：應付賬款―國內委託單位（代付國內費用）貸：銀行存款
（7）結算代理貨款。代理出口業務在收妥貨物結匯入賬、結算國內外各項費用及應收手續費後，應按代銷合同的規定向委託方結算代理貨款，並作如下會計分錄：借：應付賬款―國內委託單位貸：銀行存款

6. 外貿公司賬務處理

結賬是指會計期末，在將本期發生的經濟業務全部登記入賬的基礎上對賬簿記錄所作的結束工作，即結出賬簿記錄的本期發生額和期末余額 。結賬的內容包括：
1、 結算各種收入類和費用類賬戶，並據以計算確定本期損益。
2、 結算各種資產、負債和所有者權益賬戶，分別結出它們的本期發生額和期未余額。
月末年末是我們會計人員最忙碌的時間，我們都在忙於結賬。但我想每個會計人員對於月末結賬具體都應該做哪些工作及從哪些邏輯關系來證明月末結賬是成功的還是有所疑惑的。本文是我個人對月末結賬的一點總結，希望可以幫助大家從實務的角度來了解月末結賬的方法和程序。
月末結賬的時點問題一般看來不是什麼在事，但在實際工作中要是運用好，會事半功倍的，從我國的會計實際來說一般月末結賬的時點都是自然月末，一般企業也都是自然月末結賬，也有企業自己定義結賬日，如以每月25日為結賬日等。
我認為我公司應按自然月結賬，這樣做有以下五方面益處：
1、 可以與稅務同步，減少不必要的稅務風險。稅法是按自然月來定義稅務期間的，會計期間如果與稅法不一致，按規定就要將稅務報表按稅務期間進行調整，導致工作難度比較高，而且會給稅務核查造成困難，加大了稅務風險；
2、 減少因為自定義結賬日產生的結賬數據時點不一致的風險。在實務中很多財務數據是來自非財務部門的，由非專業的財務人員提供，對於自定義結賬日的理解可能存在偏差，往往造成數據不準確。
3、 有些財務基礎比較好的的企業可能會規定結賬日後到下月一日前運用不開具發票等手段來減少差異，但這樣做對企業的經營或者對遵守稅法都是不利的。
4、 有足夠的時間來發工資、收發票，認證進項發票、開本期發票、收本期應收的貨款。
5、 與本期出廠貨物比對口徑一致，與生產月統計具有可比性，與銀行對賬單日期一致，方便對賬。
現在我公司有電算化了，它與傳統的手工會計系統相比,有許多優點,但結賬時還要注意以下步驟：
（一）先對本月所有憑證進行重新審核與核對，以減少差錯。
在結賬前，必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入賬。應及時調整需期末調整的賬項，按照權責發生制的要求，查對有關收入和費用是否進行賬項調整。例如，待攤費用是否在本期進行了攤銷，預提費用是否在本期進行了預提，還有上個月的未達賬項是不是在這個月調整了，電費、煤等大額發票是否已經收到入賬，至少由一名非做賬人員復查。發現問題及時處理。
（二）對以下項目仔細進行賬實核對。
1.現金：在結賬日末進行清盤，編制盤點表。對平現金賬戶可以證明所有分錄中有現金的分錄正確；不平時應查現金日記賬和所有現金相關憑證，查清原因進行處理。
2.銀行存款：編制銀行存款余額調節表對平銀行賬，對未達賬項要深究原因。
3.存貨：包括原材料（主要是煤、水渣）、產成品等。在月末時估算，看庫內微粉數點是否與賬上產成品大體相符，並對盤點結果與明細賬進行核對，如有差異應查明原因進行處理。
（三）核對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關系。
1.運用銀行存款余額調節表的原理對稅務進項稅額認證清單、四小票軟體清單（我公司目前只有運費）和企業的應交稅金——應交增值稅（進項稅額）明細賬進行核對，可以參照銀行存款余額調節表編制進項稅額調節表。調節的項目主要有：在同一張稅票中應做進項轉出的（固定資產等稅法規定不可以抵扣的項目）金額、進貨退回或折讓證明單的時間性差異。
2.核對銷項稅額時，可以將金稅開票的銷項清單、普通發票及無票收入清單和企業的應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）進行核對（有營業稅的單位可以核對企業收入明細賬與發票的清單，原理是一樣的）。
3.對於進項稅額轉出等其他應交稅金的明細科目，可以按以上原理進行核對。核對無誤後同時編制所有當月稅務申報表。
（四）查看所有明細科目余額，對於有異常的方向余額的科目進行調整。比如，對應收應付賬的核對應做到：
1. 將所有應收應付賬的明細賬與總賬進行核對。
2. 查看應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無串戶情況。
具體地說是檢查應收賬款、預付賬款、其他應收款明細賬所有明細有無貸方余額，如有應查清原因進行調整。如應收賬款貸方應調到預收賬款，預付賬款貸方應調到應付賬款，其他應收款應調到其他應付款等。同理，應對應付賬款、預收賬款、其他應付款進行清查，看是否有借方余額，如有按以上原理進行調整。
3.結轉材料（對於企業已入庫材料未收到發票的應建立明細台賬）、製造費用、產成品成本、產品銷售成本等。
4.結轉本年利潤，結平所有損益類科目（具體結賬分錄要結合實際）。

結賬工作的內容和程序：
（1）檢查本期內日常發生的經濟業務是否已全部登記入賬，若發現漏賬、借賬，應及時補記、更正。
（2）在實行權責發生制的單位，應按照權責發生制的要求，進行賬項調整的賬務處理，以計算確定本期的成本、費用、收入和財務成果。
（3）在本期全部經濟業務登記入賬的基礎上，結算出所有賬戶的本期發生額和期末的余額。計算登記各種賬簿的本期發生額和期末余額。
一般按月進行，稱為月結；有的賬目還應按季結算，稱為季結；年度終了，還應進行年度結賬，稱為年結。
辦理月結，應在各賬戶最後一行起分錄下面劃一條通欄紅線，在紅線下結算出本月發生額及月末余額（如無余額，應在「借或貸」欄內登記「平」字，在「余額」欄中註明「〇」符號），在「摘要」欄中註明「本月合計」或「月份發生額及余額」字樣，然後在下面再劃一條通欄紅線，表示月結完畢。
辦理季結，應在本季度最後一個月的月結下面結算出本季度的發生額和季末余額，並在「抽要」欄中註明「第×季度發生額及余額」或「本季合計」字樣，然後在下面劃一條通欄紅線，表示季結完畢。
辦理年結，應12月份月結或第四季度結記錄的下一行，結算出全年12個月的發生額及年末余額，並在「摘要」欄註明「年度發生額及余額」或「本年合計」字樣。對於有餘額的賬戶還應將年初的借（或貸）方余額，記入再下一行的貸（或借）方欄中，並在「摘要」欄中註明「結轉下年」字樣；最後，再在下一行計算、登記借方合計數和貸方合計數（借、貸兩方的合計數應平衡）並在下面劃通欄雙紅線，表示完成年結工作。對於需要更換新賬的，應在辦理年結的同時，在新賬中有關賬戶的第一行的「摘要」欄中註明「上年轉入」或「年初余額」字樣，並將上年余額記入「余額」欄中。年末余額轉入新賬，不必填制記賬憑證。
另外，對於需要反映年初至各月末累計發生額的賬戶，應在月結（或季結）的下面，結算出年初至本月末的累計發生額，在「摘要」欄中註明「本年累計」字樣，並在下面劃一條通欄紅線。
會計電算化條件下，結賬工作可以利用計算機進行。財務處理模塊自動結賬的過程是：
（1）月結前，首先檢查「本月記賬憑證制是否已全部記賬」和其它結賬條件是否具備，如果不具備結條件，則不能進行結賬；如果結賬條件具備，則執行以則每個月末都要進行此項工作；如果採用「賬結法」，則在年末進行此項工作。
（2）把本期賬戶數據轉為歷史數據。
（3）將本期期末余額轉入下期期初余額。
（4）結賬後，做結賬標志，不允許再輸該期憑證。
（5）開始下個會計期財務處理的有關准備工作。

7. 商貿公司涉及加工的賬務處理

發出材料時做：
  借：委託加工物資
  貸：材料
 
支付加工費時做：
  借：委託加工物資
  應交稅金-增值稅
  貸：銀行存款等
 
收到貨物時：
  借：材料
  貸：委託加工物資
 
如有支付運費的話：
  借：材料
  貸：銀行存款等
  如果你委託加工的物資是直接用於銷售的話，代收代交的消費稅要一同記入消費品成本

8. 商貿公司賬務處理

既然來你們是專門賣空調的，一個月也要源賣不少吧！那樣的話一個空調做一筆憑證簡直有點浪費。
一般零售業的做法都是先將銷售掛到一個科目裡面，例如預收賬款，這個預收並不是真正的預收，只是暫時掛一下而已，你也可以用應收賬款。賣了空調就做:
借：現金/銀行存款 4280
貸：預收賬款 4280
到月末一塊兒結轉到收入：
借：預收賬款 4280
貸：主營業務收入 3658.12
應交稅費-應交增值稅 621.88
成本也是在月末結轉收入的以後結轉：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
因為是零售業，你必須做銷售統計表，而這個銷售統計表就是你做這些憑證的依據，並通過銷售統計表與預收賬款核對銷售金額是否一致。

9. 貿易公司的賬目處理

成本90%
工資5%
毛利5%
凈利3%