貿易公司按客戶來的賬務怎麼做

⑹ 旅行社怎麼做賬務處理,例如我公司給客人開了10000元旅遊發票,成本費用是8000元,是按2000元上5%的營業稅嗎

你好，
很高興為你回答問題！

解析：
旅遊業計征營業的計稅依據是：以取得的全版部的價款權和價外費用之和，扣除替旅遊者支付給其他單位或個人的各項費用之和，如住宿費、餐費、交通費、旅遊景點的門票，還有就是支付給其他接團旅遊企業的旅遊費等，後的余額來計算。
如果你所說到的8000元的費用，全部是以上替旅遊者支付的費用，那就是最終剩餘2000元了。那麼你的想法，就是正確的！
但是我想你認為的8000元，還包括你們的導游，帶隊人員的經營開支與費用發生的，這些是不可以扣除的，所以你們的營業額應當比2000元要大的。
相關法律的規定，我已說清楚了，你自己再對照一下，可扣除額是否是8000，這樣，你自己就可以計算出來的。

如果還有疑問，可通過「hi」繼續向我提問！！！

⑺ 財務人員應具備哪些素質

財務人員應具備的素質：

1、敬業愛崗。即會計人員應當熱愛本職工作，努力鑽研業務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。

2、熟悉法規。即會計人員應當熟悉財經法律、法規和國家統一會計制度，並結合會計工作進行廣泛宣傳。

3、依法辦事。即會計人員應當按照會計法律、法規、規章規定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、准確、及時、完整。

4、客觀公正。即會計人員辦理會計事務應當實事求是、客觀公正。

5、搞好服務。即會計人員應當熟悉本單位的生產經營和業務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內部管理、提高經濟效益服務。

6、保守秘密。即會計人員應當保守本單位的商業秘密，除法律規定和單位領導人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。

職業會計人是一個專業群體，承擔了國家、僱主和社會的多重責任，而各方均對職業會計人的能力抱有較高期望值。這些能力有的是可以量化的，如工作經驗年限，有的是可以直觀取得的，如相關證書，還有的是需要在工作中檢驗出來的，如工作態度、溝通能力等。

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職業會計人需具備三方面的能力。

1、專業能力。

對會計人來說，專業能力包括崗位決定的對專業知識的掌握與熟練運用，如總賬會計需要掌握會計准則、單位會計制度、稅法、經濟法等專業知識，才能把握具體業務的處理方式。專業能力的要求由行業、崗位、單位性質等因素決定，所要求的是對具體業務類型的綜合掌握。

隨著經濟的復雜化，會計工作也變得更加復雜，會計人要掌握的新知識、新技能不斷出現，如某些公允價值的計算需要用復雜的數字模型。

2、工作技能。

工作技能則是對工作工具的熟練操作，最常見的則是計算機操作技能的掌握，如EXCEL、WORD等操作技能。一方面屬於提高工作效率所需，一方面屬於提高工作質量所需。對EXCEL的熟練操作可使業務達到是辦公的效果，相應讓會計人在單位時間內有更多的產出。另外還有外語等屬於溝通范疇的技能。

3、包括職業素養等方面的軟能力，也就是德才兼備的「德」的方面。

與錢打交道的工作性質決定了這個崗位的特殊性，外部的誘惑結合內部的壓力，職業道德顯得尤為重要。工作道德主要表現為需要遵守誠信、客觀、盡職、行為合規等原則，屬於性質問題，是從事會計職業的根基。此方向根據職位的上升可擴展到溝通協調能力、團隊領導能力、人才培養能力等。

⑻ 我們公司在香港注冊了個公司，如何做帳呢主要是做出口貿易的。

簡潔的可以說，成立公司後要「報稅」，但不一定要「交稅」。在香港，只有在香港產生或得自香港的利潤才須繳納香港之利得稅。沒有經營的公司可以直接零報稅，有經營的公司就必須做賬、核數才能報稅。
概括來說決定香港公司須繳納利得稅的先決條件：
根據《稅務條例》，符合下述條件的人士，均須繳納香港利得稅：
1.在香港經營任何行業、專業或業務；
2.從該行業、專業或業務獲得利潤；
3.有關利潤於香港產生或得自香港。
首兩項條件簡單明確，第三項條件則需加以闡釋。如想深入了解,可於我公司聯系,有關稅務問題,我們香港會計師會直接與你們交流,預訂時間,請來電上海卓裕企業管理咨詢有限公司.

零報稅辦理流程：收到香港稅局的利得稅表→股東確認簽署→交付報稅費用（卓裕客戶免費）→到稅局辦理報稅→辦理完畢，回饋客戶。

公司做賬前的准備及需提交的資料
1、做賬前的准備：
①雖然香港政府要求按年度報稅， 企業一般不能等到年底才開始處理賬務，一般應在有經營業務發生時就要開始准備賬務資料;
②票據的分類和整理：把銷售發票、成本發票和費用發票按時間順序進行分類、整理、擺放。如票據比較多，可以在票據的右上角用鉛筆加上編號。並注意所有提供的單據日期與做賬期間的日期相符;
③承認的票據：與中國內地相比，香港政府承認所有公司簽章的發票(可自製)、收據以及便條。
2、做賬需要提交的資料，如何整理財務資料：
可根據本公司的實際情況按月、季度或半年度提供一次賬務資料，前提是要確保做賬、審計和報稅有充裕的時間。

建議貴公司賬務資料整理從以下幾個方面入手：
一、 按月按每一單業務的整理單據：
1、 客戶采購訂單或合同
2、 銷售發票
3、 銀行進賬收款水單及對應的銀行收款通知費等銀行手續費水單
4、 公司向供應商下達的采購訂單或合同
5、 購貨發票
6、 公司向供應商支付貨款的銀行水單
7、 運輸（海運）費、報關等到與該單業務有關的費用
8、 銀行月結單及水單
二、 與股東、客戶往來款收付的收據及銀行水單
三、 存、取現金回單
四、 工資、房租、辦公費、招待費、交通費用類單據按月分類匯總整理。
其它相關文件:章程正本兩份、周年申報表、所有公司變更資料（若有）、投資相關文件、公司購置的各種設備、工具等合同、發票、銀行支付款項水單、現金支付收據等。

有限公司做賬、核數、報稅流程
評估、報價→付清款項→整理單據，賬務處理→做賬完畢→交由核數師審計→審計完畢→報告交股東簽署→會計師持簽署的審計報告去政府報稅→相關文件返還客戶。

⑼ 客戶代公司送貨抵貨款如何做賬務處理

視同銷售行為是一種特殊的銷售行為，是在稅收的角度為了計稅的需要將其「視同銷售」。按《增值稅暫行條例》的規定，單位和個體經營者的八種行為，屬於視同銷售貨物。此外，新會計准則對銷售收入的確認也有明確的規定。對於稅法規定的視同銷售行為，需要按稅法要求及時確認銷售實現並計算繳納流轉稅和所得稅；會計方面是否需要確認收入，要看其是否滿足銷售收入的確認原則。對於增值稅視同銷售八種行為，第一、二、五、六和七項，在會計上符合收入確認條件，確認收入；第四、八項不符合收入的確認條件，只按成本結轉；對於第三項，分情況進行處理。
一、將貨物交付他人代銷

納稅人（委託方）將貨物交付他人（受託方）代銷時，並不發生納稅義務；在納稅人收到受託方定期送交的代銷清單當天，發生增值稅納稅義務。此時滿足銷售收入的5個確認條件，會計上也確認收入實現。稅務和會計處理一致。根據委託方與受託方代銷協議確定的代銷方式有兩種，二者處理方式有所不同：

第一種是視同買斷的代銷，即委託方按協議價款收取代銷貨款，實際售價可由受託方自定，實際售價與協議價之間的差額，歸受託方所有。

[例1]假設A股份有限公司（以下簡稱A公司）是機器設備生產企業，為增值稅一般納稅人。20 x 8年3月1日A公司委託乙商場代銷x1產品200台，該商品成本800元／台，雙方協議價格1000元／台（不含稅）。乙商場當月售出其中的150台，每台售價1100元，並於月末將代銷清單交A公司。A公司收到代銷清單時開具增值稅發票，註明價款150000元，稅金25500元，貨款及稅款已收到。A公司會計處理如下：

A公司將貨物交付乙商場時：

借：委託代銷商品 160000

貸：庫存商品 160000

月末收到代銷清單時：

借：應收賬款 175500

貸：主營業務收入（1000X 150） 150000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 25500

借：主營業務成本 120000

貸：委託代銷商品（800 x 150） 120000

收到貨款時：

借：銀行存款 175500

貸：應收賬款 175500

第二種是收取手續費的代銷，即受託方按委託方協議規定的價格銷售代銷商品，不得自行改變售價，委託方按協議規定的比例向受託方支付代銷手續費。

[例2]20x8年3月1日A公司委託丙商場代銷X1產品200台，每台成本800元。假定代銷合同規定，丙商場應以每台1000元的價格代銷X1產品，不得自行提價，A公司按售價10%支付丙商場代銷手續費。丙商場當月售出150台，向購買方開具增值稅專用發票上註明價款150000元，增值稅25500元，A公司月末收到丙商場的代銷清單時，向丙商場開出一張金額相同的增值稅發票。代銷款當月收到。A公司會計處理如下：

A公司將貨物交付丙商場時：

借：委託代銷商品 160000

貸：庫存商品 160000

月末收到代銷清單時：

借：應收賬款 175500

貸：主營業務收入（1000 X 150） 150000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 25500

借：銷售費用——代銷手續費（150000×10%） 15000

貸：應收賬款 15000

借：主營業務成本 120000

貸：委託代銷商品 120000

收到貨款時：

借：銀行存款 160500

貸：應收賬款（175500--15000） 160500

二、銷售代銷貨物

受託方接受他人委託代銷貨物，收到代銷貨物時，增加資產與負債；銷售代銷貨物時，以收訖銷售款或取得索取銷售款憑證當天發生增值稅納稅義務。銷售代銷貨物與委託他人代銷相對應，在委託代銷中，受託方的行為就是銷售代銷貨物。

[例3]同例1，則乙商場銷售代銷貨物的會計處理如下：

收到代銷貨物時：

借：受託代銷商品 200000

貸：代銷商品款 200000

實際銷售時：

借：銀行存款 193050

貸：主營業務收入（1100×150） 165000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 28050

借：主營業務成本（150×1000） 150000

貸：受託代銷商品 150000

借：代銷商品款 150000

貸：應付賬款 150000

按合同協議價將款項付給A公司時：

借：應付賬款 150000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 25500

貸：銀行存款 175500

[例4]同例2，則丙商場銷售代銷貨物的會計處理如下：

收到代銷貨物時：

借：受託代銷商品 200000

貸：代銷商品款 200000

實際銷售時：

借：銀行存款 175，500

貸：應付賬款 150000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）25500

借：代銷商品款 150000

貸：受託代銷商品 150000

取得委託方發票時：

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）25500

貸：應付賬款 25500

按合同協議結算手續費，並將款項凈額付給A公司：

借：應付賬款 175500

貸：銀行存款 160500

其他業務收入 15000

三、不在同一縣（市）並實行統一核算的總分機構之間、分支機構之間貨物移送用於銷售

該種情況下，貨物雖未離開統一核算的總公司，但稅法規定，移送貨物的一方在貨物移送當天要開具增值稅專用發票，計算銷項稅額，異地接受方符合條件可作進項稅額抵扣。

[例5]A公司設在甲市，有一生產分廠設在乙縣，乙縣生產完成的產品要調撥到甲市銷售。乙縣生產分廠6月份調撥產品給A公司成本為100萬元，計稅價110萬元。

（1）A公司對分廠是一本賬核算，即生產分廠的所有賬務均由A公司核算。在甲、乙兩地，稅務機關協商並報經雙方上級稅務機關批准，乙縣用核定徵收率徵收增值稅，核定徵收率5%。乙縣徵收的增值稅為55000元，乙縣生產分廠在A公司核定的備用金中支付稅額，並將稅票隨貨物送A公司。A公司會計處理如下：

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 55000

貸：其他貨幣資金——乙縣生產分廠備用金55000

（2）A公司、生產分廠為了適應納稅環節，生產分廠建立半級 核算制度，即生產經營成本、銷售由生產分廠核算，利潤及分配並入A公司核算。

上述銷售發生時，乙縣生產分廠開出增值稅專用發票，銷售額為110萬元，增值稅額為18，7萬元。則生產分廠會計處理如下：

借：應收賬款 1287000

貸：主營業務收入——調撥銷售給A公司 1100000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 187000

借：主營業務成本 1000000

貸：庫存商品 1000000

四、將自產或委託加工的貨物用於非應稅項目

納稅人將自產或委託加工的貨物用於增值稅的非應稅項目（如非應稅勞務、在建工程），稅法規定：非應稅項目領用自產或委託加工貨物應視同銷售，在貨物移送的當天計算繳納增值稅。但此項視同銷售行為不符合收入確認條件中的第（1）、（2）、（3）條，不確認收入，只按成本結轉。

[例6]A公司將自產X2機器設備1台用於在建工程，其賬面成本8750元，對外售價為10000元，則A公司會計處理如下：

借：在建工程 10450

貸：庫存商品 8750

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 1700

五、將自產、委託加工或購買的貨物用於投資

納稅人將自產、委託加工或購買的貨物作為投資提供給他人，貨物在本環節發生增值稅納稅義務，並開具增值稅專用發票。此項用於換取投資的視同銷售符合會計上收入確認條件的全部內容，將其確認為收入，同時結轉成本。

[例7]A公司以產品一批向丁機械廠投資，產品成本40萬元（假設沒有計提存貨跌價准備），市場售價為45萬元，A公司發貨時會計處理如下：

借：長期股權投資 526500

貸：主營業務收入 450000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）76500

借：主營業務成本 400000

貸：庫存商品 400000

六、將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者

納稅人將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東，是貨物所有權向外部的轉讓，這種移送方式雖然沒有貨幣結算，但移送貨物進入本企業時進項稅額已經抵扣，因此向外部移送時稅務上要視同銷售繳納增值稅，其納稅義務發生時間為貨物移送的當天。根據新企業會計准則的要求，非貨幣資產的分配應作銷售處理，負債減少額即為收入的計量金額，符合收入確認條件。

七、將自產、委託加工的貨物用於集體福利和個人消費

納稅人將自產、委託加工的貨物用於集體福利和個人消費，貨物改變了生產經營的性質，進入了最終消費。自產、委託加工的貨物所耗用的外購原料、材料的進項稅額已在購入當期抵扣，經過加工生產出的貨物用於集體福利和個人消費應視同銷售計算銷項稅額。因此稅法規定，應於貨物移送當天發生增值稅納稅義務。按會計上收入的確認條件，將自產、委託加工的貨物用於集體福利和個人消費，導致負債的減少，負債減少額即為收入的計量金額，符合收入的確認條件，將其確認為收入，同時結轉成本。

[例8]A公司將自產產品X4 200台提供給本企業職工作為節日禮物。每台成本400元，市場同類產品售價為500元，則A公司會計處理如下：

借：應付職工薪酬——福利費 117000

貸：主營業務收入（500×200） 100000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 17000

借：主營業務成本 80000

貸：庫存商品 80000

八、將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人

該種方式雖然沒有經濟利益，但發生了貨物所有權的轉移，而贈送貨物所耗用原材料和支付加工費的進項稅額，已經從購入時的銷項稅額中抵扣，若不將贈送的貨物視同銷售，就會導致納稅人多抵進項稅額，從而引起以贈送為名，逃避納稅義務現象。因而稅法規定：納稅人以自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人，在貨物移送當天發生增值稅的納稅義務。但將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人，並不滿足收入確認條件中的第（3）項。沒有經濟利益流入企業，因此會計上不確認收入，按成本結轉。