貿易公司的出口退稅

A. 貿易公司出口退稅問題

本身就是要工廠開發票的。要不然他退不了稅。現在的出口退稅是這樣的，代理公司是以貿易商的身份去出口的。意思就是工廠直接賣貨給他。所以這樣來看就不關你們公司的事了，如果你們是製造商的話就不存在這個問題。

B. 外貿企業出口退稅的詳細操作流程有哪些

操作流程：

1、有關證件的送驗及登記表的領取

企業在取得有關部門批准其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明後，應於30日內辦理出口企業退稅登記。

2.、退稅登記的申報和受理

企業領到「出口企業退稅登記表」後，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章後，連同出口產品經營權批准文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤後，即受理登記。

3.、填發出口退稅登記證

稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤並按規定的程序批准後，核發給企業「出口退稅登記」。

出口退稅附送材料：

1、報關單。報關單是貨物進口或出口時進出口企業向海關辦理申報手續，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據。

2、出口銷售發票。這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證， 是外商購貨的主要憑證，也是出口企業財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據。

3、進貨發票。提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量，是否是生產企業的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。

4、結匯水單或收匯通知書。

5、屬於生產企業直接出口或委託出口自製產品，凡以到岸價CIF結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。

6、有進料加工復出口產品業務的企業，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

7、產品征稅證明。

8、出口收匯已核銷證明。

(2)貿易公司的出口退稅擴展閱讀：

申請范圍

我國出口的產品，凡屬於已征或應征產品稅、增值稅和特別消費稅的產品，除國家明確規定不予退還已征稅款或免徵應征稅款。

出口產品，一般應具備以下的4個條件：

1、必須是屬於產品稅、增值稅和特別消費稅范圍的產品。

2、必須報關離境。所謂出口，即是輸出關口。這是區分產品是否屬於應退稅出口產品的主要標准之一，以加蓋海關驗訖章的出口報關單和出口銷售發票為准。

3、必須在財務上做出口銷售。

4、必須是出口創匯並已核銷的貨物。

一般的說，出口產品只有在同時具備上述4個條件的情況下才予以退稅。但是國家對退稅的產品也做了特殊規定，特准某些產品視同出口產品予以退稅。

特準的產品主要有：

1、外輪供應公司銷售給外輪，遠洋貨輪和海員的產品；

2、對外修理、修配業務中所使用的零配件和原材料。

3、對外承包工程公司購買國內企業生產的，專門用於對外承包項目的機械設備和原材料，在運出境外後，憑承包單位出具的購貨發票、報關單辦理退稅；

4、國際招標、國內中標的機電產品。

國家同時也明確規定了少數出口產品即使具備上述3個條件，也不予以退稅；

國家明確不予退稅的出口產品有：

1、出口的原油；

2、援外出口產品；

3、國家禁止出口的產品；

4、出口企業收購出口外商投資的產品；

5、來料加工、來料裝配的出口產品；

6、軍需工廠銷售給軍隊系統的出口產品；

7、軍工系統出口的企業范圍；

8、對鑽石加工企業用國產或進口原鑽石加工的鑽石直接出口或銷售給外貿企業出口；

9、齊魯、揚子、大慶三大乙烯工程生產的產品；

10、未含稅的產品；

11、個人在國內購買、自帶出境的商品暫不退稅。

C. 外貿企業出口退稅如何計算

例如采購商品100萬，銷售價格110萬。均不含增值稅，不考慮其他因素。

如果在國內銷售，收取的價款是110*1.17=128.7萬。

出口時，你只能取得110萬價款。
免的是增值稅銷項稅額。即不用繳納110*0.17=18.7萬 增值稅銷項稅額。

退得是增值稅進項稅額。你采購商品支付117萬，其中退給你的是17萬進項稅中的部分。

退給你100*5%=5萬進項稅。剩餘的進項稅需要轉出。計入成本。實際上你的成本是112萬。

還有不懂追問

D. 外貿企業出口退稅及生產型企業出口退稅區別

生產企業是先「免」後「抵」，出口時不需要先交稅，拿退稅額去抵消應交稅額。

外貿企業是先「交」後「退」，支付貨款給工廠時其實支付部分包含了增值稅， 國家按退稅率和發票面額把退稅退還到外貿企業。

(4)貿易公司的出口退稅擴展閱讀：

外貿企業出口退稅

1、 外貿企業出口貨物應退增值稅稅額的依據及計算方法。

（1）對出口貨物單獨設立庫存帳和銷售帳記載的，應依據購進出口貨物的增值稅專用發票所列明的進項金額；對庫存和銷售均採用加權平均價核算的，可按適用不同退稅率的貨物分別確定：退稅依據=出口貨物數量*加權平均進價。

應退稅額=增值稅專用發票所列進項金額×退稅率或徵收率（從一般納稅人購進出口貨物為退稅率，從小規模納稅人購進出口貨物為徵收率）

（2）對出口企業委託生產企業加工收回後報關出口的，退稅依據為購買加工貨物的原材料、支付加工貨物的工繳費等專用發票所列明的進項金額。

原輔材料應退稅額=購進原輔材料增值稅專用發票所列進項金額×原輔材料的退稅率

加工費應退稅額=加工費發票所列金額×出口貨物的退稅率

合計應退稅額=原輔材料應退稅額+加工費應退稅額

2、外貿企業出口貨物應退消費稅的依據及計算方法。

凡屬於從價定率計征的貨物應依外貿企業從工廠購進時徵收消費稅的價格為依據；凡屬於從量定額計征的貨物應依據購進和報關出口的數量為依據。

應退消費稅稅款=出口貨物的工廠銷售額（出口數量）×稅率（單位稅額）

生產企業出口退稅

1、生產企業出口貨物增值稅「免、抵、退」稅額的計稅依據及計算方法

根據國稅發[2002]11號規定,生產企業出口貨物「免、抵、退稅額」應根據出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。出口貨物離岸價（FOB）以出口發票上的離岸價為准（委託代理出口的，出口發票可以是委託方開具的或受託方開具的），若以其他價格條件成交的，應扣除按會計制度規定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。若申報數與實際支付數有差額的，在下次申報退稅時調整（或年終清算時一並調整）。若出口發票不能如實反映離岸價，企業應按實際離岸價申報「免、抵、退」稅，稅務機關有權按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關規定予以核定。

當期應納稅額

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額）

免抵退稅額的計算

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

免稅購進原材料包括國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。

進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關實征關稅+海關實征消費稅

當期應退稅額和當期免抵稅額的計算

1、當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應退稅額

2、當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0

「當期期末留抵稅額」為當期《增值稅納稅申報表》的「期末留抵稅額」。

免抵退稅不得免徵和抵扣稅額的計算

免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。

新發生出口業務的生產企業自發生首筆出口業務之日起12個月內的出口業務，不計算當期應退稅額，當期免抵稅額等於當期免抵退稅額；未抵頂完的進項稅額，結轉下期繼續抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當期應退稅額。

3、消費稅的計稅依據

生產企業自營或委託外貿企業代理出口的消費稅的應稅貨物，屬從價定率計征的按增值稅的計稅價格為依據；屬於從量定額計征的按出口數量為依據，予以免徵消費稅。

另外，來料加工復出口貨物的外銷收入屬於免稅收入，不計算退稅額。

參考資料：出口退稅_網路

E. 貿易公司出口退稅流程

出口退稅詳細流程：
一、辦理出口貨物退（免）稅認定：出口企業在辦理《對外貿易經營者備案登記表》後30日內、或者未取得 進出口 經營權的生產企業代理出口在發生首筆出口業務之日起30日內，必須到所在地主管退稅的稅務機關辦理出口貨物退（免）稅認定手續，納入 出口退稅 管理。
二、購買出口企業在退（免）稅申報時必須使用國稅局 出口退稅 申報軟體。
三、確認出口銷售收入
出口企業應在貨物實際報關出口，取得提單並向銀行辦妥交單手續時，確認銷售收入的實現，生產企業應同時在當期的 增值稅 納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業必須到當地征稅機關領取《江蘇省淮安市出口商品專用 發票 （出口專用）》，作為入帳和申報的正式憑證。
四、出口退（免）稅申報
（一）外貿企業退（免）稅申報
1、 發票 認證：取得 增值稅 專用發票後30日之內必須到當地主管征稅稅務機關進行認證；
2、申報期限：單證齊全後即可在申報系統中進行退稅申報，每月可分批多次申報；
（二）生產企業退（免）稅申報
1、免稅申報：
1）已進行免抵退認定的生產企業，在進行增值稅納稅申報之前，還須用免抵退申報系統進行免稅出口明細申報，將生成的免稅數據導入增值稅納稅申報系統。如果企業當月無出口收入，須進行免稅「零申報」，操作時不需進行免稅數據錄入，直接生成電子數據（空文件）；新辦企業進行第一次免稅申報時，「 進料加工 抵扣明細表」中數據都錄入「0」。
2）免抵退數據導入後，還須在當月的增值稅納稅申報表上進行反映。其中「出口銷售額」，對應增值稅納稅申報表上第7欄「免抵退 辦法 出口貨物銷售額」；如果出口的產品征 稅率 與退 稅率 之間有差額，則在增值稅納稅申報表上除了反映出口銷售額外，還須同時反映「 免抵退稅 辦法 出口貨物不得抵扣進項稅額」，對應增值稅納稅申報表附列資料（表二）18欄；
2、單證齊全後在退稅申報系統中生成電子數據並進行退稅申報，申報期限為每月15日前。
五、領取退稅審批 通知 單
一般情況下，生產企業可在退稅申報的次月初，到徵收大廳退稅窗口領取「生產企業出口貨物 免抵退稅 審批 通知 單」，並根據通知單內容，做好相關帳務處理。
一、辦理出口貨物退（免）稅認定：出口企業在辦理《對外貿易經營者備案登記表》後30日內、或者未取得 進出口 經營權的生產企業代理出口在發生首筆出口業務之日起30日內，必須到所在地主管退稅的稅務機關辦理出口貨物退（免）稅認定手續，納入出口退稅管理。
二、購買出口企業在退（免）稅申報時必須使用國稅局出口退稅申報軟體。
三、確認出口銷售收入
出口企業應在貨物實際報關出口，取得提單並向銀行辦妥交單手續時，確認銷售收入的實現，生產企業應同時在當期的增值稅納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業必須到當地征稅機關領取《江蘇省淮安市出口商品專用發票（出口專用）》，作為入帳和申報的正式憑證。
四、出口退（免）稅申報
（一）外貿企業退（免）稅申報
1、發票認證：取得增值稅專用發票後30日之內必須到當地主管征稅稅務機關進行認證；
2、申報期限：單證齊全後即可在申報系統中進行退稅申報，每月可分批多次申報；
（二）生產企業退（免）稅申報
1、免稅申報：
1）已進行免抵退認定的生產企業，在進行增值稅納稅申報之前，還須用免抵退申報系統進行免稅出口明細申報，將生成的免稅數據導入增值稅納稅申報系統。如果企業當月無出口收入，須進行免稅「零申報」，操作時不需進行免稅數據錄入，直接生成電子數據（空文件）；新辦企業進行第一次免稅申報時，「 進料加工 抵扣明細表」中數據都錄入「0」。
2）免抵退數據導入後，還須在當月的增值稅納稅申報表上進行反映。其中「出口銷售額」，對應增值稅納稅申報表上第7欄「免抵退辦法出口貨物銷售額」；如果出口的產品征稅率與退稅率之間有差額，則在增值稅納稅申報表上除了反映出口銷售額外，還須同時反映「 免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額」，對應增值稅納稅申報表附列資料（表二）18欄；
2、單證齊全後在退稅申報系統中生成電子數據並進行退稅申報，申報期限為每月15日前。
五、領取退稅審批通知單
一般情況下，生產企業可在退稅申報的次月初，到徵收大廳退稅窗口領取「生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單」，並根據通知單內容，做好相關帳務處理。

F. 貿易公司出口如何辦理的出口退稅

根據《國家稅務總局關於出口貨物勞務增值稅和消費稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第65號)第八條，「出口企業或其他單位出口適用免稅政策的貨物勞務，在向主管稅務機關辦理增值稅、消費稅免稅申報時，不再報送《免稅出口貨物勞務明細表》及其電子數據。」
自2014年6月1日起，小規模出口、外貿企業一般納稅人出口、非外貿一般納稅人出口免稅貨物勞務等三個優惠備案項目取消。因此，出口企業辦理免稅無需再到各徵收分局辦理優惠備案。
一般納稅人要進行免稅申報，必須先到各徵收分局或直屬稅務分局(生產企業到各主管的區分局，外貿企業到直屬分局)辦理出口企業退(免)稅資格認定，才能在增值稅日常申報時將出口銷售額填入「免稅銷售額」一欄。
參考：《出口貨物退(免)稅管理辦法》

G. 貿易公司出口退稅計算方法

貿易公司退稅計算方法是免退稅，退稅額=采購成本金額乘以退稅率，網頁鏈接在這個平台可以申報出口退稅

H. 貿易公司出口退稅

只要你們開的是增值稅發票給代理公司，那麼就可以退稅——退稅退的是增值稅，與誰開的票無關。