貿易公司補交所得稅怎麼做賬

1. 補交以前年度的所得稅怎麼做會計分錄

會計分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：應繳稅金——應繳所得稅

借：應繳稅金——應繳所得稅

貸：銀行存款

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱「單項分錄」。是指以一個帳戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱「多項分錄」。是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方，或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應的會計分錄。

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格式

第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。

會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合並在一起，編制多借多貸的會計分錄。

2. 補交企業所得稅的賬務處理

借：所得稅費用
貸：應交稅費-企業所得稅

解繳稅款時

借：應交稅費-企業所得稅
貸：銀行存款

3. 補交調增的企業所得稅 會計分錄怎麼做

借：以前年度損益調整 799
貸：應繳稅費--所得稅 799
借：應繳稅費--所得稅 799
貸：銀行存款 799
借：利潤分配---未分配利潤799
貸：以前年度損益調整 799

4. 小企業調賬並補繳企業所得稅如何做賬

企業沒有以前年度損益調整科目，事務所審計後需要調賬補繳所得稅，事項為以前年度應付賬款不付了，沖減應付賬款的同時確定營業外收入就可以了！然後在匯算清繳表上面營業外收入申報繳納所得稅！

5. 稅局查賬，補交稅款，怎樣做賬

可以用「以前年度損益調整」科目進行處理
以前年度損益調整，是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整。以使其不至於影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應通過「以前年度損益調整」科目來代替原相關損益科目，對方科目不變，然後把「以前年度損益調整」科目結轉到「利潤分配」科目下，進行相應的盈餘公積的調整。最終不能影響當期的「本年利潤」科目。其借方發生額，反映企業以前年度多計收入、少計費用而調整本年度損益的數額；貸方發生額，反映企業以前年度少計收入、多計費用而調整本年度損益的數額。期末，企業應將該科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後，該科目應無余額。
以前年度損益調整的主要賬務處理。
（一）企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。
（二）由於以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記「應交稅費——應交所得稅」等科目；由於以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。
（三）經上述調整後，應將本科目的余額轉入「利潤分配——未分配利潤」科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記「利潤分配——未分配利潤」科目；如為借方余額做相反的會計分錄。
案例簡介
案例一：2001年5月，稅務部門在對某國有工業企業進行稅務稽查時發現，該企業2000年度多提固定資產折舊100萬元（為便於計算，數據已作簡化處理，下同），因此責令企業作納稅調整，補交所得稅33萬元（該企業所得稅稅率33％）。當時企業會計人員所作的會計處理如下：
①借：所得稅 33(萬元)
貸：應交稅金--應交所得稅 33(萬元)
②借：應交稅金--應交所得稅 33(萬元)
貸：銀行存款 33(萬元)
③借：本年利潤 33(萬元)
貸：所得稅 33(萬元)
④借：利潤分配--未分配利潤 33(萬元)
貸：本年利潤 33(萬元)

6. 所得稅匯算清繳，補交的那塊所得稅，怎麼做賬務處理

1、匯繳後應補繳所得稅：

借：以前年度損益調整，

貸：應交稅費-應交所得稅。

2、繳納所得稅：

借：應交稅費-應交所得稅，

貸：銀行存款。

3、結轉到未分配利潤：

借：利潤分配-未分配利潤，

貸：以前年度損益調整。

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內資企業繳納所得稅，按年計算，分月或者分季預繳。

納稅人應當在月份或者季度終了後十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表；年度終了後四十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表，在年度終了後五個月內結清應補繳的稅款。

預繳稅款超過應繳稅款的，主管稅務機關予以及時辦理退稅，或者抵繳下一年度應繳納的稅款。

應注意的是：

⑴實行按月或按季預繳所得稅的納稅人，其納稅年度最後一個預繳期的稅款應於年度終了後15日內申報和預繳，不得推延至匯算清繳時一並繳納。

⑵若納稅人已按規定預繳稅款，因特殊原因不能在規定期限辦理年度企業所得稅申報的，則應在申報期限內提出書面延期申請，經主管稅務機關核准後，在核準的期限內辦理。

⑶若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除後立即向主管稅務機關報告。主管稅務機關經查明事實後，予以核准。

7. 企業所得稅匯算清繳後補繳如何做賬

應該補提。
如果是補交的上年的所得稅：
借：以前年度損益調整（用「所得稅」科目替換過來的）
貸：應交稅費——應交所得稅
交納：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款（或現金）
如果有滯納金：
借：以前年度損益調整（營業外支出科目替換）
應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款（或現金）

8. 補繳的上年度增值稅和所得稅怎麼進行賬務處理

執行小會計准則不用做以前年度損益調整
借：所得稅
代應交稅金--所得稅
上交
借：應交稅金--所得稅
代：銀行存款
5801 所得稅費用
一、本科目核算小企業根據企業所得稅法確定的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
小企業根據企業所得稅法規定補交的所得稅，也通過本科目核算。
小企業按照規定實行企業所得稅先征後返的，實際收到返還的企業所得稅，在「營業外收入」科目核算，不在本科目核算。
二、所得稅費用的主要賬務處理。
年度終了，小企業按照企業所得稅法規定計算確定的當期應納稅稅額，借記本科目，貸記「應交稅費——應交企業所得稅」科目。
三、年度終了，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。
這是小企業會計准則裡面的

9. 補繳上年度企業所得稅分錄如何作

補繳上年度企業所得稅以及滯納金的會計分錄為：

1、借：應交稅費--應交企業所得稅

營業外支出---滯納金支出

貸：銀行存款

2、借：以前年度損益調整

貸：應繳稅費 ---企業所得稅

3、借：利潤分配---未分配利潤

貸：以前年度損益調整

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以前年度損益調整的會計處理：

一、本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業在資產負債表日至財務報告批准報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。

二、以前年度損益調整的主要賬務處理。

（一）企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

（二）由於以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記「應交稅費——應交所得稅」等科目；由於以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

（三）經上述調整後，應將本科目的余額轉入「利潤分配——未分配利潤」科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記「利潤分配——未分配利潤」科目；如為借方余額做相反的會計分錄。

三、本科目結轉後應無余額。

10. 公司補交上年度的企業所得稅會計分錄和賬務處理

公司補交上年度的企業所得稅的會計分錄和賬務處理是：
1、補計提時：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-企業所得稅
2、結轉時：
借：未分配利潤
貸：以前年度損益調整
3、支付企業所得稅時：
借：應交稅費-企業所得稅
貸：銀行存款