1. 小企業 財務方面有哪些制度跟流程
現行營利性民營醫院會計管理上存在問題
1、執行會計制度的不統一和不規范。近年來, 大量非營利性醫院重新認定為營利性醫院, 隨著醫院身份的改變, 有的醫院執行《企業會計制度》, 有的醫院仍執行1999 年1 月1 日財政部、衛生部頒布的《醫院會計制度》, 以普陀區三家民營醫院為例, 兩家執行醫院會計制度, 一家執行企業會計制度, 正因為目前營利性民營醫院沒有相應的財務會計制度, 造成企業會計核算的不規范。
2、對財務會計管理的思想認識不夠。營利性民營醫院的管理者忽視了醫院會計核算在經濟管理和成本管理中的地位和作用。他們對財務會計核算工作的管理理論方法缺乏應有的認識, 在他們的思想認識上, 會計就是記帳、算帳、報帳、對帳, 看不到會計通過對過去經營活動情況的匯集和總結, 以及通過這個總結信息的反饋, 是醫院不斷地經營活動的重要決策; 看不到醫院各項經濟指標又都與會計核算有縱橫交錯、不
可分割的聯系; 只強調醫院的經濟效益而忽視醫院的財務會計管理, 阻礙了自身發展的道路。
3、財務人員業務水平及法律意識差。客觀而言, 全國這么多醫學院校, 沒聽說有「衛生或醫學經濟系」或「衛生或醫療財會系」, 工商企業每個省都有幾所中等工、商、行政財會專業學校, 而唯有衛生部門沒有。因此醫院在配備財會人員上, 也不講業務知識, 有點文化就行, 甚至個別財會人員無證上崗。這種惡性循環的結果, 又使衛生系統財會隊伍的素質、會計的科學理論知識和具體業務水平大大下降, 遠遠跟不上醫學科學發展的需要。特別是從非營利性民營醫院轉變為營利性民營醫院, 一些財務人員受自身業務素質較低的局限, 沒有按照適用的會計制度規定開展工作。
4、醫院會計核算及成本核算欠規范。客觀上營利性民營醫院沒有相適應的醫院財務制度, 民營醫院常根據自身的具體情況, 選擇核算方式。具體到葯品支出的成本核算上, 有些民營醫院, 他們採取月末盤存法、通過月末盤點醫院葯品庫存余額,結轉出當月葯品消耗量為當月葯品支出成本。這對於門診病人葯品支出核算沒什麼問題, 因為當天確認收入, 當月確認葯品支出成本。但對於住院病人葯品支出就出現收入、成本不配比的情況, 因為住院病人住院費用先以預收款入帳, 出院時才開具醫療收費收據, 作為結算單據, 並入帳確認醫療收入。對於部分跨月度、年度的住院病人葯品支出核算, 當月收入沒有確認, 而葯品支出情況已經反映, 並結轉當月葯品支出成本, 不能准確反映營利性民營醫院的經營成果。
5、各相關部門的外部監管力度不夠。對於營利性民營醫院而言, 有關法律、法規、政策對其會計信息披露無強制性要求, 除了應付工商部門的年檢外, 其只要的信息使用者就是當地的稅務機關。而稅務機關卻無法利用所提供的報表數據進行正常的納稅分析, 如按照醫院會計制度的規定, 本期發生的管理費用須按各職能部門的人數平均分攤「醫療支出、葯品支出、在加工材料」等項目。這給稅務機關在稅收征管上帶來一定的難度。
針對醫院財務會計管理存在問題提出建議
1、加強外部監管力度。近年來民營醫院快速發展, 且大量民營醫院逐步由非營利性醫院重新認定為營利性醫院, 醫院身份的轉變, 卻沒有帶來觀念的轉變, 營利性民營醫院投資者及財務人員對相應財務會計制度、稅收政策知之甚少,納稅觀念極其淡薄。要改變營利性民營醫院會計不規范的問題, 單靠企業自身很難轉變, 必須通過政府部門的有利措施促使他們改變現狀。
(1) 財政部門要加強監督和服務並行。財政部門應加強企業會計人員持證上崗的監督工作, 通過會計人員資格證書年檢來阻止無證上崗現象, 同時要定期做好會計人員的業務培訓和職業道德教育, 不斷提高業務水平。同時財政部門應加強工作指導, 幫助營利性民營醫院身份轉變, 督促營利性民營醫院建立與之相適應的會計內控制度和會計核算制度,確保會計信息的真實性和規范性。
(2) 稅務部門要加強征管和稽查力度。作為稅務部門首先要嚴格劃分營利性與非營利性醫院, 既要讓企業充分享受稅收優惠政策, 又要嚴防企業鑽稅收政策的盲點。通過納稅評估加強日常稅源監控管理工作, 通過開展稅收專項檢查,達到規范醫院行業稅收秩序, 建立公平的納稅環境, 充分體現企業公平稅賦、平等競爭的原則。
(3) 建立與營利性相適應的會計制度。醫院會計制度是根據《事業單位會計准則》和國家有關法規, 結合醫院特點制定的, 僅適用公益、非營利性醫院執行。鑒於目前許多非營利性醫院重新認定為營利性醫院, 目前的醫院財務制度已不能完全被營利性民營醫院所適用, 同時由於該行業的特殊性, 民營醫院應根據自身的具體情況, 參照企業財務、會計制度, 建立健全適合本企業的財務會計制度, 如內部管理制度、財務審批制度、成本核算制度等等, 正確核算收入成本, 提高會計信息質量, 使企業財務工作趨於規范化。
2、健全內部管理機制。
( 1) 提高醫院所有者和管理者的素質。作為營利性民營醫院的所有者和管理者, 首先要轉變思想觀念, 要全面搞好醫院經濟管理, 不斷提高經濟效果, 就必須發揮會計的職能作用。同時, 要提高自身管理水平, 視會計這一基礎工作, 充分認識到成本管理的作用, 重進一步發揮醫院財務會計核算的作用。
( 2) 努力提高醫院財務人員整體素質。首先在各醫學院校,逐步設置「衛生經濟管理系」, 以提高衛生經濟學的理論和研究水平, 各省應根據情況設立中等衛生財會專業或專科學校, 以培養和發展有衛生專業知識的會計, 提高衛生財會隊伍的素質, 適應專業經濟管理的需要。其次作為醫院的財務人員不但要熟悉醫院有關的經營流程, 而且要認真學習有關法律、法規及財務、稅收知識, 努力提高自身業務能力, 通過相應學習切實提高企業財務人員的整體素質。
(3) 加強醫院財務管理規范成本核算。醫院的財務管理、成本核算是醫院經濟管理的重要組成部分。特別是當前營利性民營醫院沒有相適應的財務制度的情況下, 民營醫院更應該結合本醫院的實際情況, 參照企業的財務會計制度, 選擇相適應的成本核算方式。具體到葯品支出的成本核算時, 不應該採取月末盤存法來倒軋當月葯品消耗量, 並作為當月葯品支出成本。筆者認為應該按照收入、成本相配比原則, 按照實際耗用進行核算, 這樣對於當天確認收入, 當月確認葯品支出成本的門診病人, 不影響葯品支出核算。而先以預收款入帳的住院病人的住院費用, 不能直接計入成本, 應該按住院病人進行葯品的領用登記, 出院時在開具醫療收費收據, 確認醫療收入時再結轉相應葯品支出成本, 這樣部分跨月度、年度的住院病人能按照收入確認同時結轉葯品支出成本, 符合配比性原則, 從而准確反映營利性民營醫院的經營成果。 贊同0| 評論
2. 求助 剛到一個小公司怎麼建立財務制度
任何企業在成立初始，都面臨建賬問題，何為建賬呢?就是根據企業具體行業要求和將來可能發生的會計業務情況，購置所需要的賬簿，然後根據企業日常發生的業務情況和會計處理程序登記賬簿。這看似是一個非常簡單的問題，但建賬過程可以看出一個人會計業務的能力，以對企業業務的熟悉情況，所以我們要了解一下企業應如何建賬。無論何類企業，在建賬時都要首先考慮以下問題：
第一，與企業相適應。企業規模與業務量是成正比的，規模大的企業，業務量大，分工也復雜，會計賬簿需要的冊數也多。企業規模小，業務量也小，有的企業，一個會計可以處理所有經濟業務，設置賬簿時就沒有必要設許多賬，所有的明細賬可以合成一、兩本就可以了。
第二，依據企業管理需要。建立賬簿是為了滿足企業管理需要，為管理提供有用的會計信息，所以在建賬時以滿足管理需要為前提，避免重復設賬、記賬。
第三，依據賬務處理程序。企業業務量大小不同，所採用的賬務處理程序也不同。企業一旦選擇了賬務處理程序，也就選擇了賬簿的設置，如果企業採用的是記賬憑證賬務處理程序，企業的總賬就要根據記賬憑證序時登記，你就要准備一本序時登記的總賬。
不同的企業在建賬時所需要購置的賬簿是不相同的，總體講要依企業規模、經濟業務的繁簡程度、會計人員多少，採用的核算形式及電子化程度來確定。但無論何種企業，都存在貨幣資金核算問題，現金和銀行存款日記賬都必須設置。另外還需設置相關的總賬和明細賬。所以，當一個企業剛成立時，你一定要去會計商店去購買這幾種賬簿和相關賬頁，需說明的是明細賬有許多賬頁格式，你在選擇時要選擇好你所需要的格式的賬頁，如借貸餘三欄式、多欄式、數量金額式等，然後根據明細賬的多少選擇你所需要的封面和裝訂明細賬用的脹釘或線。另外建賬初始，必須要購置的還有記賬憑證[如果該企業現金收付業務較多，在選擇時就可以購買收款憑證、付款憑證、轉賬憑證；如果企業收付業務量較少購買記賬憑證(通用)也可以)、記賬憑證封面、記賬憑證匯總表、記賬憑證裝訂線、裝訂工具。為報表方便還應購買空白資產負債表、利潤表(損益表)、現金流量表等相關會計報表。
3. 小企業財務流程制度範本
第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特製定本規定。
第二條公司財務部門的職能是：
（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
（四）厲行節約，合理使用資金。
（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
（七）完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。
財務工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：
（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；
（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：
（四）承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：
（一）按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字准確，帳目清楚，按期報帳。
（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。
（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
（四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：
（一）認真執行現金管理制度。
（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。
（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
4. 商貿公司財務制度 謝謝了
商貿公司財務管理制度主要涉及的部分應該有：財務管理制度、合同管理制度、財務核算制度、財務系統管理制度、收付款制度及程序、財務盤點制度、財產管理制度、采購結算制度、銷售結算制度、單據管理制度、費用管理及審批程序、財務系統崗位職責等，再根據企業具體情況進行細分、匯總，就形成具有企業特色的財務管理制度，很難直接找到適合自己企業的現成的完整的一套財務管理制度。
個人意見，僅供參考。
5. 商貿公司財務管理制度（具體的）
商貿公司財務管理制度主要涉及的部分應該有：財務管理制度、合同管理制度、內財務核算制度、財務系統管理制度容、收付款制度及程序、財務盤點制度、財產管理制度、采購結算制度、銷售結算制度、單據管理制度、費用管理及審批程序、財務系統崗位職責等，再根據企業具體情況進行細分、匯總，就形成具有企業特色的財務管理制度，很難直接找到適合自己企業的現成的完整的一套財務管理制度。
個人意見，僅供參考。
6. 我想要一份小公司報銷制度及流程和財務制度，謝謝
轉載以下資料供參考
公司日常費用報銷規定
第一章 總 則
第一條 為了加強公司的財務管理，合理調度資金，提高資金使用效益，根據國家有關法律、法規和各項財政政策，結合本公司的具體情況制定本規定。
第二章 請款報銷程序
第二條 請款報銷的審批許可權
（一） 公司購置固定資產、公司領導出國費用及日常費用支出須經總經理簽字；
（二）各部門所有報銷單據必須經部門主任簽字後，才能匯總交公司總經理審批。
第三條 請款審批手續
（一） 請款人員因公需要領用現金或支票時，應填寫「借款單」經部門主任初審簽字；
（二） 請款人員執「借款單」到公司總經理處審批；
（三）請款人員執審批後的「借款單」到財務部，財務負責人根據公司的資金狀況確定是否予以支付。若支付，經會計制單、審核，由出納按照批准金額予以支付；
（四） 請款人員請款後必須及時報銷。借款不得超過7天，差旅費借款必須在返回公司上班之日起5天內報銷。
第四條 報銷管理程序
（一）請款人員在任務完成之後要及時報銷，原則是前賬不清，後賬不借；
（二）報銷時，報銷單上應註明所辦事由和用途，並附原始單據和發票，經部門主任審核簽字，總經理批准後到財務部報賬；
（三）會計人員對報銷憑據的合法性、真實性、合理性予以復核；
（四）報銷人執復核後憑據和報銷單到出納處核銷（由雙方當面對「借款單」剪角為憑）；
（五）請款購置固定資產和低值易耗品，還應附驗收單。
第三章 差旅費報銷程序
第五條 關於差旅費報銷標準的規定
（一） 坐車船的規定：原則上公司領導及具備高級技術職稱的人員，可以乘坐火車軟席、輪船二等艙及飛機，其餘人員出差火車路途時間10小時以內一律乘坐火車硬席、卧鋪及輪船三等艙，超過10小時、並且確實工作需要乘坐飛機者，必須事先報請公司領導批准。特殊情況要由總經理批准；
（二）出差人員的住宿規定：公司領導及具備享受乘坐軟席車的人員，住宿
費標准為三星級（含三星級）以下飯店的標准客房，一般人員不應超過200元/日；與高一級領導一同出差，可按高一級領導同星級標准執行；參加會議人員憑會議通知單及相關票據實報實銷；
（三） 出差住勤補助：工作人員出差外地的伙食補助，不分途中和住勤一般地區每人每天補助標准為15元，特區補助標准為20元（按實際天數計算），參加會議人員憑會議證明報銷；
（四）夜間乘火車補助規定：出差期間在夜晚（從晚八時至次日晨七時之
間，在車上過夜6小時以上）未坐卧鋪的，發給夜間乘車補助費，其標准為：按夜間乘坐慢車硬座或直快列車硬卧票價的60%發給乘車補助，乘坐特快列車的，按特快硬座票的50%發給乘車補助；乘卧鋪者，不予補助；
（五）白天和夜間的劃分：早六點至晚八點為白天時間，其餘時間為夜間
時間。白天行車超過6小時者，按一天計算補助；不足6小時滿4小時者，按半天計算補助；不足4小時者，當天不計算住勤天數。白天行車以及夜間行車不超過5小時者，不準購買卧鋪，連續乘車的時間超過12小時者除外。 夜間乘坐長途汽車、輪船最低一級艙位（統艙）超過6小時的，每人每夜按伙食補助標准，另行發給補助費；
（六）關於私事繞道的報銷規定：趁出差或調動工作之便，事先經公司領
導批准就近回家省親、辦事，所發生的車船票，一律按直線距離報銷，多開支的
部分由個人自理，不發放繞道和在家期間的一切補助費；
（七）出差期間市內交通費及業務招待費經公司領導審批財務審核後報銷；
（八）其他費用報銷標准按照有關規定審核報銷。
第四章 交通費、通訊費報銷程序
第六條 交通費、通訊費報銷管理的規定
（一）報銷標准
1．交通費報銷標准
（1）部門主任、副主任每月不得超過300元；
（2）廣告部徵集人員每月不得超過600元；
（3）其他部門工作人員因公外出辦事每月不得超過200元；
（4）特殊情況由總經理核定報銷金額。
2．通訊費報銷標准
（1）員工通訊費每人每月不得超過150元；
（2）特殊情況由總經理核定報銷金額。
（二）報銷范圍
1．有私車可按上述標准報銷油票，但不報計程車票；
2．若無特殊情況，跨月計程車票、通訊費不予報銷；
3．節假日計程車票不予報銷（特殊情況需說明原因，經各部門
主任批准後給予報銷）；
4．因公外出應經部門主任核准，否則不予報銷。
第五章 報銷時間規定
第七條 報銷時間
（一） 每月10日—20日為報銷時間，遇節假日不順延。過期未報銷的部分當月不再予以報銷。借領支票一周內報銷，差旅費借款在回公司上班後5天內報銷，限額支票3天內報銷；
（二） 周一、三下午財務部進行內部核算，不辦理請款報銷查賬等業務。
第八條 報銷辦法
（一） 本人填寫好報銷單，經部門主任審核簽字，交部門主管、公司領導批准後由專人匯總統一交到財務部；
（二）財務部按照規定核審後予以報銷。
第六章 附 則
第九條 本規定由公司財務部負責解釋。
第十條 本規定自發布之日起執行。
7. 小公司的財務制度及報銷流程~~~謝謝
第三部分 日常費用來報銷制度及流程源
第二條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。
第三條 費用報銷的一般規定
(一) 報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制 度),且發票背面有經辦人簽名。
(二) 填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，註明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得塗改）；簡述費用內容或事由。
(三) 按規定的審批程序報批。
(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。
第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據並填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批准後的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務部門復核→總經理審批→到出納處報銷。
8. 求小公司財務制度，報銷流程
供下載參考