化妝品貿易公司消費稅

A. 為什麼銷售自產高檔化妝品繳納消費稅

首先消費稅是流轉稅，流轉了交沒有流轉不交。其次高檔化妝品，對於生產環節征內收消費稅。而這個容自產明顯就是生產環節，而消費稅的計稅依據是不含增值稅的銷售額。所以銷售自產高檔化妝品需要交消費稅。但是批發商批發高檔化妝品，零售商將高檔化妝品賣給消費者，不交消費稅。因為消費稅一般只對生產 委託加工 進口的單一環節徵收消費稅。

B. 化妝品公司消費稅的納稅籌劃空間有什麼

一、 選擇合理的生產方式進行籌劃
化妝品生產有自產自銷、委託加工等方式。稅法對不同的生產方式規定的消費稅計稅依據不同，這就為企業節稅提供了可能。
A化妝品公司接到一筆生產化妝品的業務，合同約定銷售價為100萬元，該企業選擇以下三種生產方式。方案一：自產自銷，投入原材料成本30萬，人工費及其他費用10萬；方案二：委託加工後連續生產，向受託方提供價值30萬的原材料，支付加工費10萬，公司收回委託加工的化妝品連續生產需發生人工費等費用10萬；方案三：委託加工後直接銷售，向受託方提供價值30萬的原材料，支
付加工費10萬。
方案一：應納消費稅=100×30%=30萬，稅後利潤=（100-30-10-30）×（1-75%）=7.5萬
方案二：代扣代繳消費稅=（30+5）÷（1-30%）×30%=15萬，應納消費稅=100×30%-15=15萬，稅後利潤=（100-30-5-5-15-15）×（1-25%）=22.5萬。
方案三：（30+10）÷（1-30%）×30%=17.1萬，稅後利潤=（100-30-10-17.1）×（1-25%）=32.175萬 比較發現，方案三最好。稅法規定納稅人自產自銷化妝品的，計稅稅基為產品銷售價格，應納消費稅以銷售額為計稅依據，自行加工稅負最重，稅後利潤最少。委託加工收回後不再加工而直接銷售的稅負比委託加工收回後自行加工銷售的稅負更低，所以稅後利潤更多。委託加工的化妝品稅基為組成計稅價格或同類產品銷售價格，低於的這部分，實際上未繳納消費稅。因此企業將委託加工收回的化妝品直接銷售，更能起到節稅的作用。因篇幅有限，後面兩種節稅方式方式暫不進行具體案例分析了。
二、選擇有利的化妝品銷售方式進行銷售 化妝品企業在生產銷售環節需要繳納消費稅，之後還存在批發、零售等流轉環節，通過選擇有利的銷售方式，降低化妝品生產銷售環節的銷售額可以節約消費稅。
化妝品企業為了迎合廣大消費者的需求，經常採用成套化妝品組合銷售，殊不知，此種方式令企業繳納了本不應該繳納的一部分稅。
化妝品銷售最大的節稅方式是不要成套銷售，必須分開核算。A化妝品企業是我國數一數二的化妝品企業，既賣化妝品，又賣護膚品，但是切忌將它們兩種不同性質的東西組成一個套裝銷售，否則繳納的消費稅遠遠高於分開核算繳納的消費稅。因為稅法規定護膚品在銷售環節是不需要繳納消費稅的，如果護膚品和化妝品成套銷售的話，它們的總銷售額就要統一按化妝品稅率的30%繳納消費稅，我們沒有必要繳納這個冤枉錢，其實像A化妝品企業這樣包裝商品也有部分原因是為了消費者有良好的購物體驗，如果一定要對商品進行包裝的話，建議採取先銷售後包裝的方式，這樣就可以一舉兩得了。
三、在包裝物上的稅務籌劃
A化妝品企業如果想在包裝物上節省消費稅，關鍵是包裝物的作價不能隨同產品銷售，而應採取收取押金的形式，而此押金必須在規定的時間內收回，則可以不並入銷售額計算繳納消費稅。這個規定的時間在稅法里定為一年內，繳納時限延緩了一年，增加了企業的營運資金，獲取了資金的時間價值，為企業的生產經營提供了便利。

C. 請問化妝品公司應交哪些稅呢

1\交納消費稅的企業一定要交納增值稅;但是交納增值稅的企業不見得都交納消費稅;
2\消費稅的征稅對象包括:
煙、酒及酒精、化妝品
包括成套化妝品
、護膚護發品
、貴重首飾及珠寶、鞭炮、焰火
、汽油、柴油
、汽車輪胎、摩托車、小汽車
3\消費稅主要是針對生產廠家徵收，除了金銀首飾是在零售環節徵收消費稅,其他都在生產環節;
4\如果是生產化裝品的公司主要交納增值稅\消費稅和企業所得稅,如果只是銷售化妝品,則不交消費稅,主要交增值稅和企業所得稅;
5\增值稅:從事生產、銷售、修理修配的的企業一般要交增值稅，增值稅的納稅人分為增值稅一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人是指工業年收入能達到100萬，商業年收入能達到180萬的企業，一般納稅人的稅率是17%，可以抵扣購進貨物的進項稅金；小規模工業企業的增值稅稅率為6%，商業4%。增值稅在國稅申報繳納。
6\企業所得稅：是針對企業利潤徵收的一種稅，基本稅率是33%，另有兩檔優惠稅率18%、27%。應納稅所得額（即稅務機關認可的利潤）在十萬以上33%的稅率，三萬以下18%稅率，三至十萬27%。企業所得稅有兩種徵收方式：核定徵收與查帳徵收，查帳徵收是根據企業的申報的收入減去相關的成本、費用算出利潤後再根據利潤多少乘以相應的稅率，算出應納稅金。核定徵收就是不考慮你的成本費用，稅務機關直接用收入乘以一個固定比率（根據行業不同），得出的數就作為你的利潤，然後再根據多少，乘以相應稅率。核定徵收一般適合核算不健全的小型企業。2002年1月1日以後成立的企業，企業所得稅在國稅繳納。（個人獨資企業不繳納企業所得稅，而是在地稅繳納個人所得稅）。
7、此外企業還交納一些附加稅和小稅種。城建稅和教育費附加是增值稅和營業稅的附加稅，只要交納了後者就要用交納數作為基數乘以相應稅率繳納附加稅。城建稅根據企業所在地區不同，稅率分為7%（市區）5%（縣城鎮）1%（其他），教育費附加稅率是3%。小稅種包括印花稅、房產稅等，此外還要代扣員工的個人所得稅等。這些附加稅和小稅種都是在地稅交納

D. 我國化妝品的消費稅稅率是多少

化妝品30%。

化妝品征稅的范圍：

化妝品是日常生活中用於修飾美化人體表面的用品。化妝品品種較多，所用原料各異，按其類別劃分，可分為美容和芳香兩類。美容類有香粉、口紅、指甲油、胭脂、眉筆、藍眼油、眼睫毛及成套化妝品等;芳香類有香水、香水精等。

香水、香水精、香粉、口紅、指甲油、胭脂、眉筆、唇筆、藍眼油、眼睫毛、成套化妝品等等。

(4)化妝品貿易公司消費稅擴展閱讀：

一些消費稅的計算公式：

1、消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅（以下簡稱復合計稅）的辦法計算應納稅額。應納稅額計算公式：

實行從價定率辦法計算的應納稅額=銷售額×比例稅率

實行從量定額辦法計算的應納稅額=銷售數量×定額稅率

實行復合計稅辦法計算的應納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數量×定額稅率

納稅人銷售的應稅消費品，以人民幣計算銷售額。納稅人以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當摺合成人民幣計算。

2、進口的應稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅。

實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）÷（1－消費稅比例稅率）

實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅+進口數量×消費稅定額稅率）÷（1－消費稅比例稅率）

E. 化妝品的消費稅征稅范圍有哪些

化妝品的消費稅征稅范圍包括各類美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品回和成套化答妝品。

根據《消費稅新增和調整稅目徵收范圍注釋》：

第八條 化妝品

本稅目徵收范圍包括各類美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品。

美容、修飾類化妝品是指香水、香水精、香粉、口紅、指甲油、胭脂、眉筆、唇筆、藍眼油、眼睫毛以及成套化妝品。

舞台、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩、不屬於本稅目的徵收范圍。

高檔護膚類化妝品徵收范圍另行制定。

(5)化妝品貿易公司消費稅擴展閱讀

《財政部 國家稅務總局關於調整和完善消費稅政策的通知》中規定：

第二條 關於納稅人

在中華人民共和國境內生產、委託加工、進口上述新增應稅消費品的單位和個人為消費稅的納稅義務人，均應按《中華人民共和國消費稅暫行條例》（以下簡稱條例）和本通知的規定申報繳納消費稅。

第三條 關於取消稅目

取消護膚護發品稅目，將原屬於護膚護發品征稅范圍的高檔護膚類化妝品列入化妝品稅目。

F. 化妝品的消費稅稅率是多少

化妝品的消費稅稅率是30%。

《中華人民共和國消費稅暫行條例》消費稅稅目稅率附表如下圖所示：

(6)化妝品貿易公司消費稅擴展閱讀

《中華人民共和國消費稅暫行條例》規定：

第十二條 消費稅由稅務機關徵收，進口的應稅消費品的消費稅由海關代征。

個人攜帶或者郵寄進境的應稅消費品的消費稅，連同關稅一並計征。具體辦法由國務院關稅稅則委員會會同有關部門制定。

第十三條 納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。

委託加工的應稅消費品，除受託方為個人外，由受託方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款。

進口的應稅消費品，應當向報關地海關申報納稅。

第十四條 消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，於次月1日起15日內申報納稅並結清上月應納稅款。

G. 化妝品應該在哪個環節徵收消費稅

化妝品應該在生產或者進口環節徵收消費稅。

根據《中華人民共和國消內費稅暫行條例容》第一條 在中華人民共和國境內生產、委託加工和進口本條例規定的消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售本條例規定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人，應當依照本條例繳納消費稅。

第三條 納稅人兼營不同稅率的應當繳納消費稅的消費品（以下簡稱應稅消費品），應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數量；未分別核算銷售額、銷售數量，或者將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。

(7)化妝品貿易公司消費稅擴展閱讀：

《中華人民共和國消費稅暫行條例》第五條 消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅（以下簡稱復合計稅）的辦法計算應納稅額。應納稅額計算公式：

實行從價定率辦法計算的應納稅額=銷售額×比例稅率

實行從量定額辦法計算的應納稅額=銷售數量×定額稅率

實行復合計稅辦法計算的應納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數量×定額稅率

納稅人銷售的應稅消費品，以人民幣計算銷售額。納稅人以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當摺合成人民幣計算。

H. 化妝品的消費稅計算問題

銷項稅額計算正確。
受託方代扣代繳消費稅額=（32000+2000+8000）/(1-30%)*30%

委託加工收回的應稅消費品在收回時由受版托方代扣權代繳消費稅，一半用於銷售，銷售是不需繳納消費稅；另一半用於連續生產化妝品，銷售時計算繳納消費稅，但由受託方代扣代繳的消費稅中有一半可以抵扣。

不過，題目沒要求計算消費稅。