『壹』 企業向銀行貸款是不是一定要出具審計報告
所有的銀行都會要求審計報告。
這樣即便企業出現了信貸危機，專銀行也可推脫為審計屬報告中未顯示相關風險。審計報告主要的用途是在一些跟銀行貸款方面，貸款審計提供給銀行，作為審查企業是否具備銀行要求的貸款條件，以及對貸款使用情況進行的專項審計。
『貳』 銀行貸款審計報告
貸款審計報告
根據《關於對商業銀行信貸資產質量進行現場檢查的通知》要求，我們檢查組於2009年6月11日――－7月6日對所轄的支行機構進行了抽查，現將審計結果報告如下：
（一）基本情況
某支行人民幣貸款547億元，不良貸款總額上升明顯，由2005年的525億元上升到2004年的644億元，升幅為23％。
（二）存在的問題
1、貸款制度執行不嚴
（1）貸款三查制度執行不嚴
如某支行對某開發公司2005年發放了500萬元的貸款屬借新還舊，貸款實際上在2004年以前已發放。 1、「借新還舊」很普遍,這主要與考核硬指標有關 2、信貸員的道德風險
3、支行對於「借新還舊」貸款的潛在風險認識不足、貸後管理不到位、考核機制不科學等因素，導致「借新還舊」貸款頻繁出現。
4、使用「借新還舊」貸款方式的政策約束較貸款「展期」寬松，「借新還舊」貸款也就成了信用社轉化不良貸款、保全信貸資產的一個手段，甚至作為鞏固和發展客戶的絕招。 （2）、無效抵押和擔保無效
1、 該支行給10戶企業貸款，金額39000萬元屬於無效抵押貸款，貸給47戶，金額199000萬元的款項為無效擔保貸款 第一，共有財產，單方授權抵押。 第二，抵押物不足，抬價湊數。
第三，跨系統存單，無通融協作規定。 第四，多頭（次）抵押。
第五，憑印、證件支取的存單（折）作抵押物，處理時處於被動 第六，第三者所有的抵押物，無授權證明書。 第七，借款逾期，貸方處理抵押物不及時。 （3）保證貸款風險大
某支行對地產公司發放的1.7億元的保證貸款風險較大，一是借款人目前財務狀況差，
處於虧損，二是發放的貸款為短期貸款，但實際上投入了回收期較長的房地產項目。而且擔保人財務狀況不理想
2、 審貸分離制度未按要求執行。
某分行貸款審查和發放未分設兩個部門。一般來說貸款業務的流程是首先由客戶提交申請書及相關資料，然後通過各項審查、提供各種擔保，最後才簽訂貸款協議及借款合同，發放貸款。在這其中審查和發放是相互制約、是抵禦貸款風險重要措施。該支行的行為會導致支行在沒有充分審查時就發放貸款（人員風險）引起貸款貸款的還款風險增加。 3、 長期貸款轉為短期貸款
某支行向某房地產有限公司發放短期貸款4000萬元，期限1年，但實際上，該筆貸款是對一個開發時間長達8－10年的項目發放的首期貸款。
將長期貸款轉為短期貸款，因為長期貸款有於其期限長，風險比短期貸款要大，相應地形成不良貸款的機會也會相應地比短期貸款的大，這就成為了支行用以降低不良貸款的一個手段。
（三）意見及建議
一、要加強信貸規范化管理，建立健全信貸員崗位責任制度。對信貸員實行嚴格的工作質量考核獎優懲劣。對因主觀、人為違規造成的資金損失，信貸員要按比例賠償
二、加強管理，從切實防範信貸資金風險的角度減少「借新還舊」的貸款增量
三、規范操作，加強內控制度建設。盡快分立貸款相關的審查和發放部門。
四、完善抵押貸款手續制度，確保抵押貸款合法性
五、盡快推行統一授信制度，建立起對風險決策的統一管理，嚴格按照上級行授信管理的有關規定審批發放貸款，堅決杜絕超許可權、以貸收息等違規行為。 XX審計組
『叄』 企業貸款，需要提供審計報告，這個環節應該怎麼操作
企業貸款時需要提供審計報告，可委託專業的注冊會計師出具。基本流程是配合會計師專提供財務數屬據和資料，表明審計報告用途。因為大部分銀行要求出具審計報告，大都是連續三年的年報審計，所以要問清銀行的需求，清楚轉達會計師，出具用於銀行貸款的審計報告。
企業因沒有專業財務人員，導致財務數據比較混亂，這種前提下，要和注冊會計師談出審計報告的事，要開門見山說明白現在的企業狀況，表明貸款的重要性，這樣會計師在出報告才會客觀准確，有參考性，有助於銀行貸款審批通過。
貸款審計是提供給銀行作為審查企業是否具備銀行要求的貸款條件，以及對貸款使用情況進行的專項審計。在審計報告中不僅對會計報表發表審計意見，同時也對企業經營管理狀況、財務狀況、貸款使用情況等發表意見。是銀行逃避貸款風險，企業展示經營狀況必不可少的依據。
『肆』 農村信用社貸款報告如何寫
農村信用社農戶小額信用貸款報告
農村信用社是主要為農業、農民和農村經濟發展服務的社區性金融機構。為適應新時期農民和農村經濟發展的需要，中國人民銀行和農村信用社逐步探索形成了一套適合農村特點的小額信用貸款方式和聯戶擔保貸款方式。這是我國農村信貸管理制度的重大改革，對解決農民貸款難、促進農民增加收入、改進信用社業務經營發揮了重要作用。到年月末，全共有1446個農村信用社開辦了農戶小額信用貸款業務，占農村信用社總數的90%。1—6月，累計發放農戶小額信用貸款401億元，6月末余額達到695億元，比年初增加了368億元，增幅為113%；累計發放農戶聯保貸款229億元，6月末余額達到268億元，比年初增加149億元，增幅125%；全國共有5272萬農戶獲得小額信用貸款和聯保貸款的支持，佔有貸款需求農戶總數的46%。目前，全國農村信用社已為6087萬農戶建立經濟檔案，有3276萬農戶評為信用農戶，有37319個行政村評為信用村，有1560個鄉鎮評為信用鄉鎮。
理論基礎和現實背景
一般意義上的小額信貸，是指向分散的低收入群體和個體經營者提供一種額度較小的金融信貸服務。國際上，提供這種金融服務的機構既有政府組織，也有非政府組織；既有大型商業銀行，也有規模較小的儲蓄信貸社、信用合作社等小型金融機構；既有銀行機構，也有非銀行金融機構；既有國際金融組織參與，也有民間團體介入。
小額信貸活動之所以產生和發展，是有其客觀經濟基礎的。一是低收入階層是必然存在的，而且分布比較分散；二是對這類群體不能完全依靠政府無償救助，需要通過信貸扶持幫助其培養和建立自我發展的意識和能力；三是這類群體獲取貸款的條件和能力不足，一般不具備抵押擔保實力。因此，小額信貸是適應社會經濟發展規律的一種必然產物。
小額信貸在發展過程中，一直受到各國政府的廣泛重視和支持。現代意義上的小額信貸在20世紀80年代開始興起時，主要目的是將原來由政府補貼的金融服務模式，引入市場機制，逐步過渡到由金融機構按市場方式運作。在這方面，世界許多國家都進行了很好地探索，並結合自身特點，建立了各具特色的運行模式，如亞洲的孟加拉國grameen銀行小額信貸模式
(即通常所稱的「孟加拉模式」)、印度尼西亞rakyat銀行模式等。這些小額金融信貸的發展，通過採用以團體或倫理道德為基礎的貸款方式，解決了缺乏抵押物問題；通過頻繁收集還貸、社會壓力、承諾提供重復貸款等解決了貸款拖欠問題，從而有效幫助了低收入貧困群體、低收入家庭和個體經營者實現金融可持續發展。
目前，國外小額信貸實踐中比較有代表性的是「孟加拉模式」，其主要特點：針對低收入者缺乏有效財產抵押擔保的實際情況，實行若干農戶組成聯保小組，在相互擔保的前提下對其發放信用性貸款；這種貸款由於沒有有效財產抵押擔保，風險較高，一般利率較高；為提高貸款使用效果，強調主要發放給婦女；為培養農戶的使用意識，要求分期還款，一般一周還款一次。
我國是個發展中的農業大國，農業人口佔比大，收入低，分布廣，規模小，發展小額信貸十分必要。
(一)以農戶家庭承包經營為主的生產方式，是開辦小額信貸的客觀經濟基礎。目前我國社會經濟發展仍處於社會主義初級階段，以農戶家庭經營為基礎的生產方式還將長期存在下去。隨著社會主義市場經濟的發展，農民對脫貧致富、發展生產的資金需求將日益強烈，而農戶分布廣、戶數多且單個規模小的特點，決定了必須有相應的零星分散、額度小、總量大的金融服務與之相適應。
(二)有效解決農民貸款難和信用社難貸款的兩難問題，是開辦小額信用貸款的現實需要。近些年來，農村金融領域反映比較突出的問題，一方面是農民貸款難，主要是因為農民缺乏有效的財產作抵押擔保，因而很難從................
『伍』 農村信用社風險合規工作報告怎麼寫
XX省農村信用社
合規風險管理指導意見
為建立健全合規風險管理制度，完善合規風險管理組織架構，明確合規風險管理責任，構建合規風險管理體系，有效識別並積極主動防範化解合規風險，確保全省各縣（市、區）農村信用社聯合社、農村信用合作聯社、農村合作銀行、農村商業銀行（以下簡稱「縣級聯社」）的安全穩健運行，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》和中國銀行業監督管理委員會制定的《商業銀行內部控制評價試行辦法》、《商業銀行合規風險管理指引》等規定及XX監管局有關要求，結合我省農村信用社實際情況，特製定本指導意見。
一、合規與合規部門
本指導意見所指的「合規」，是指縣級聯社的所有經營管理活動與所適用的法律、規則和准則相一致。
本指導意見所指的法律、規則和准則是指適用於縣級聯社經營管理活動的法律法規、監管規定、行業自律規定、市場慣例、縣級聯社內部管理規章制度以及誠實守信等職業道德准則。
縣級聯社合規部門或未設置合規部門的專職合規崗（以下簡稱「合規部門」）是聯社內部設立的識別、評估、通報、監測並報告縣級聯社合規風險，負責合規風險管理職能的部門或崗位。
農村商業銀行、農村合作銀行和存貸規模達到50億元及以上的縣級聯社應設立合規部門，配備1-2名專職合規員，並根據需要設立合規管理、法律事務等相應崗位；存貸規模未達到50億元的縣級聯社（不含農商行、農合行）應設立專職合規崗，人員可1-2名，該崗應按照合規管理職能與內部審計職能分離的原則設置在風險管理部門。縣級聯社所轄部門及機構應配備專（兼）職合規員，對設置兼職合規員的應由該部門或機構負責人兼任。
市州辦事處（聯社）應設立專（兼）職合規崗，人員可1-2名，該崗設在稽核科。
二、合規風險與合規風險管理機制
「合規風險」是指縣級聯社因未能遵循法律、規則和准則，而可能遭受法律制裁、監管處罰、重大財務損失或聲譽損失的風險。
「合規風險管理機制」是指縣級聯社有效識別、評估、監測合規風險，主動避免違規事件發生，主動採取各項糾正措施和適當的懲戒措施，持續修訂相關制度及崗位手冊，以有效管理合規風險，確保縣級聯社合規穩健運行的循環過程。
有效的合規風險管理機制是縣級聯社構建全面風險管理的基礎，是構建有效內部控制機制的基礎和核心，是縣級聯社安全穩健運行的重要基礎，對縣級聯社成本控制、風險控制、資本回報等核心要素具有重要的保障作用，是經營活動的重要組成部分。
三、合規目標
縣級聯社的合規目標是指縣級聯社通過建立健全合規風險管理機制，實現對合規風險的有效識別和管理，促進全面風險管理體系的建設，確保縣級聯社依法合規經營。
四、合規文化
縣級聯社應大力倡導、培育和推行合規文化，包括在全轄推行「合規從高管做起」、「合規人人有責」、「主動合規」、「合規創造價值」等合規理念，培養全體幹部員工的合規意識，倡導誠實、守信、正直等職業道德與行為操守，懲處各種違規行為，鼓勵主動報告合規問題和合規風險隱患，促進內部合規與外部監管的有效互動。
合規文化是縣級聯社企業文化的核心組成部分。
合規應從高級管理層做起。高管人員必須做出合規表率，保證言行與縣級聯社的宗旨和價值觀念相一致，領導全體員工以誠實守信的理念守法合規，構建縣級聯社合規文化。
五、合規責任
合規不僅是合規部門或合規人員的責任，更是所有員工的責任。每一位員工都必須對其業務活動或管理活動是否合規負責。縣級聯社對社會負責、對員工負責；員工對縣級聯社負責、對其他員工負責。縣級聯社各部門對本部門的經營管理活動是否合規承擔直接責任；縣級聯社對所轄機構自身經營管理活動是否合規承擔直接責任。
縣級聯社理事會（董事會）對其聯社和所轄機構的經營管理活動是否合規負有最終責任。
合規部門承擔協助縣級聯社高級管理層有效管理合規風險的盡職責任。
六、理事會（董事會）的合規職責
（一）審議批准縣級聯社的合規政策，並監督合規政策的實施；
（二）確保縣級聯社戰略、產品拓展以及潛在沖突和新的風險暴露都有獨立的評審；
（三）確保縣級聯社建立適當的合規績效考核、問責（免責）機制、激勵機制等配套措施；
（四）定期獲取和正確處理高級管理層提出的合規方案和合規問題報告，並對縣級聯社管理合規風險的有效性作出評價，以確保被認定的合規薄弱環節得到及時有效的解決；
（五）在縣級聯社的發展戰略上，體現對合規文化的倡導和鼓勵，建立合規風險管理的長效機制；
（六）授權合規風險管理委員會對縣級聯社合規風險管理工作進行日常監督、管理和評審，並對合規風險管理工作的重大事項進行決議；
（七）每年至少一次對縣級聯社管理合規風險的有效性進行評估；
（八）縣級聯社章程規定的其他合規職責。
七、監事會的合規職責
（一）監督縣級聯社合規政策的實施，確保被認定的合規薄弱環節得到及時整改；
（二）監督理事會（董事會）和高級管理層履行合規職責的有效性與推廣合規文化的實效性；
（三）每年至少一次對縣級聯社管理合規風險的有效性進行評估；
（四）縣級聯社章程規定的其他合規職責。
八、合規風險管理委員會的合規職責（各級可不單設合規風險管理委員會，其職責可由風險管理委員會履行，但必須將該職責融入風險管理委員會職責中）
合規風險管理委員會負責監督縣級聯社日常合規風險管理工作，通過與合規部門負責人單獨面談或其他有效途徑，了解合規政策的實施情況和存在問題，及時向理事會（董事會）或高級管理層提出相應的意見和建議，監督合規政策的有效實施，並承擔理事會（董事會）授權的其他合規風險管理工作。
九、高級管理層的合規職責
縣級聯社應有一名高級管理人員全面負責協調縣級聯社的合規風險管理工作，並在合規部門的協助下，履行以下職責：
（一）負責制定和適時修訂縣級聯社的合規政策，將其作為指導合規風險管理機制建設的綱領性文件，報經理事會（董事會）批准後貫徹實施；
（二）率先垂範、切實貫徹縣級聯社的合規政策，當經營與合規發生沖突時，應確保合規政策得以遵守；當發現違規問題時，應及時採取措施予以補救，並對違規人員進行懲戒；
（三）提名合規部門負責人報理事會（董事會）審議，並確保合規部門負責人到任後履行合規風險管理職責的獨立性；
（四）組建合規部門，給予合規部門足夠的人力、技術等資源支持以確保其有效運作，並保證合規部門負責人能獨立與理事會（董事會）或合規風險管理委員會進行溝通；
（五）定期或不定期向理事會（董事會，或合規風險管理委員會）提交合規風險管理現狀報告，該報告應有助於理事會（董事會，或合規風險管理委員會）判斷縣級聯社管理合規風險的有效性；
（六）每年至少一次識別和評估縣級聯社所面臨的主要合規風險以及管理這些風險的計劃；
（七）及時向理事會（董事會，或合規風險管理委員會）、監事會報告任何重大違規事件。
十、合規部門及其負責人的職責
合規部門是管理縣級聯社合規風險的獨立職能部門或崗位，協助高級管理層制定、推動和執行縣級聯社的合規政策和措施，參與縣級聯社的組織機構和業務流程再造，為縣級聯社各部門及所轄機構提供政策法規支持，同時履行合規風險管理、合規教育培訓、與監管部門日常聯系等職責。
合規部門負責人負責全面協調縣級聯社合規風險的識別和管理，組織、監督合規部門根據合規風險管理計劃履行職責，並對縣級聯社所轄部門及機構的合規風險管理做出評價，定期向高級管理層提交合規風險評估報告。合規部門負責人不得兼做業務條線工作。
合規部門及其職能應獨立於業務部門。合規部門及專職人員不得承擔與其合規職責可能產生利益沖突的職責。
十一、市州辦事處（聯社）的合規職責
市州辦事處（聯社）應切實做好對轄內縣級聯社合規機制建設的督促、指導、協調、服務工作，履行以下合規職責：
（一）協助省聯社組織開展有效的合規教育和培訓，推動轄內縣級聯社合規文化建設；
（二）督促轄內縣級聯社貫徹落實省聯社制定的合規政策，並監督其實施；加強對轄內縣級聯社合規風險的識別、評估、咨詢和報告，組織和推動縣級聯社合規機制建設；
（三）加強與當地監管機構的聯系和溝通。
十二、合規部門的許可權
（一）合規部門有獲取履行合規職責的必要信息的權利；
（二）合規部門有權就違規事項或存在合規風險的相關事項進行定期或不定期的現場、非現場檢查，對發現的合規風險或合規問題有權對被檢查對象提出整改意見和會同有關部門進行處理；
（三）合規部門有向上級合規部門及本聯社理事會（董事會）或其下設的合規風險管理委員會、高級管理層提出有效執行合規法律、規則和准則的意見和建議的權利。
十三、合規部門和業務部門的關系
（一）業務部門對本部門業務活動的合規負有直接責任；
（二）業務部門應主動尋求合規部門的支持和幫助，主動進行日常和（或）定期的合規性自查，並向合規部門提供合規風險信息或風險點，支持並配合合規部門的風險監測和評估；
（三）合規部門應為業務部門提供合規咨詢、幫助和審核，通過提供建設性意見，辦理合規事務，為業務與產品創新提供合規支持；合規部門有權組織和實施合規檢查，調閱任何必要的文件和交易記錄，促進業務部門防範和控制合規風險。
十四、合規部門與稽核審計部門的關系
合規部門與稽核審計部門既相互分離又相互支持，合規部門接受稽核審計部門對合規風險管理有效性的定期或不定期檢查。
合規部門主要依據法律、規則和准則等對縣級聯社的經營管理活動進行事前、事中的合規咨詢、指導、監督、服務和檢查工作，對合規風險應定期與稽核部門交換信息。稽核部門應向合規部門提供與合規有關的任何審計調查結果，為合規部門識別、監測和評估合規風險提供信息來源和依據。
十五、合規部門與其他職能部門的關系
其他職能部門對本部門業務活動的合規負有直接責任；職能部門應主動尋求合規部門的支持和幫助，主動進行定期或不定期的合規性自查，並向合規部門提供合規風險信息或風險點，支持並配合合規部門的風險監測、評估、監督和檢查。
十六、合規考核
縣級聯社績效考核應充分體現倡導合規和懲處違規的價值觀念，協調平衡好業務拓展與合規風險管理的關系，以增強員工的合規意識，形成良好的企業合規文化。縣級聯社應建立有效的合規評價制度，考核評價縣級聯社各部門、業務條線和分支機構管理人員合規風險管理的能力時，應征詢合規部門負責人的意見。合規部門的績效應由高級管理層直接考核。合規部門人員的薪酬及獎懲管理應與其工作目標保持一致。
十七、合規問責
問責制是縣級聯社合規風險管理機制能否有效運作的關鍵，縣級聯社應制定違規的內部責任追究制度和糾錯規范，落實合規責任。縣級聯社對違規責任人的處理過程和處理結果，以及所採取的糾正措施，應充分體現縣級聯社的合規價值取向。縣級聯社應設定鼓勵主動報告合規風險的基調，對於發現合規問題卻隱瞞不報的，一旦被內部審計部門或外部監管部門查實，縣級聯社應給予隱瞞不報者嚴厲處罰；對於主動報告合規問題或合規風險隱患的，縣級聯社可視情況給予主動報告者減輕處罰、免責或獎勵。
十八、合規風險報告路線
縣級聯社應明確合規風險報告的清晰路線，包括：本聯社其他部門向合規部門報告合規風險的路線，各級合規部門逐級上報合規風險的路線，合規部門向高級管理層的報告路線，以及高級管理層向理事會（董事會）或合規風險管理委員會、監事會的報告路線等。應明確報告路線所涉每一位人員的職責，明確報告人的報告要素、方式、格式和頻率等，以及被報告人直接處理或向上報告的規范要求。對於報告要素的要求，應以被報告人能據此迅速、准確判斷所涉及的合規風險為標准。
十九、合規部門與外部監管部門的聯系
合規部門作為縣級聯社與外部監管部門聯系的樞紐，負責與監管部門保持日常的工作聯系，並承擔以下職責：
（一）負責對監管部門下發的監管規則、監管意見和風險提示等監管文件進行闡釋；並從合規的專業角度，向高級管理層或縣級聯社其他部門系統地提出有效執行這些文件的相關意見或建議，包括組織修訂相關政策和程序，同時給予員工理解這些文件的相應指導，持續跟蹤這些文件在縣級聯社內部的執行情況；
（二）就有關監管規則、監管意見和風險提示等監管文件不明之處咨詢相關監管部門，准確理解和把握監管部門的要求；
（三）代表縣級聯社積極向監管部門反饋意見和建議；
（四） 積極參加縣級聯社與監管部門之間溝通和交流等各項活動；
（五）按監管要求向監管部門備案，報告有關監管事項。
二十、本指導意見自發文之日起施行。
二十一、本指導意見由省聯社負責解釋和修訂。
『陸』 銀行貸款會計報表需要審計報告嗎
不同的銀行有不同的要求，一般大企業的授信中需要企業會計事務所審計過的報表，但小企業簡式貸款，擔保方式又是以房屋地產抵押為主的要求稍低一些一般可不要審計的，當然經過審計的報表可信度更高一些。
『柒』 銀行貸款所提供的審計報告需要些什麼
主要是三種報表：
資產負債表、損益表、現金流量表。以及對他們的分析報告。
銀行關注的風險點是：有無隨意變更會計處理方法，報表編制基礎是否一致，是否如實提供會計信息等。
財務比率 ：銷售毛利率、銷售凈利率、凈資產收益率、存貨周轉率、應收賬款周轉率、流動比率、資產負債率、利息償付比率、速動比率
現金凈流量分析： 凈現金流量等
『捌』 銀行貸款審核部門相信企業提供的審計報告嗎，現在很多審計報告是假的，審核人員不知道嗎
審核人員知道財務報表不真實，但是出具財務審計報告的會計師事務所是銀行認可的，即使是虛假報告，也默認了。
『玖』 出具合規審計報告應注意什麼事項
二者的角度是不同的，會計是內部視角，記錄的經濟業務，編制報表反映的財務狀況，經營結果和現金流量。而審計是以外部人的視角來觀察評價會計工作結果的質量。
『拾』 請問 在銀行貸款， 審計報告起什麼作用呢
在貸款過程中，向銀行出具審計報告的作用就是讓具有較強公信力的機構對你公司資產以及經營狀況做出客觀真實的評價。這樣可以更加放心的給你公司貸款。