1. 小企业 财务方面有哪些制度跟流程
现行营利性民营医院会计管理上存在问题
1、执行会计制度的不统一和不规范。近年来, 大量非营利性医院重新认定为营利性医院, 随着医院身份的改变, 有的医院执行《企业会计制度》, 有的医院仍执行1999 年1 月1 日财政部、卫生部颁布的《医院会计制度》, 以普陀区三家民营医院为例, 两家执行医院会计制度, 一家执行企业会计制度, 正因为目前营利性民营医院没有相应的财务会计制度, 造成企业会计核算的不规范。
2、对财务会计管理的思想认识不够。营利性民营医院的管理者忽视了医院会计核算在经济管理和成本管理中的地位和作用。他们对财务会计核算工作的管理理论方法缺乏应有的认识, 在他们的思想认识上, 会计就是记帐、算帐、报帐、对帐, 看不到会计通过对过去经营活动情况的汇集和总结, 以及通过这个总结信息的反馈, 是医院不断地经营活动的重要决策; 看不到医院各项经济指标又都与会计核算有纵横交错、不
可分割的联系; 只强调医院的经济效益而忽视医院的财务会计管理, 阻碍了自身发展的道路。
3、财务人员业务水平及法律意识差。客观而言, 全国这么多医学院校, 没听说有“卫生或医学经济系”或“卫生或医疗财会系”, 工商企业每个省都有几所中等工、商、行政财会专业学校, 而唯有卫生部门没有。因此医院在配备财会人员上, 也不讲业务知识, 有点文化就行, 甚至个别财会人员无证上岗。这种恶性循环的结果, 又使卫生系统财会队伍的素质、会计的科学理论知识和具体业务水平大大下降, 远远跟不上医学科学发展的需要。特别是从非营利性民营医院转变为营利性民营医院, 一些财务人员受自身业务素质较低的局限, 没有按照适用的会计制度规定开展工作。
4、医院会计核算及成本核算欠规范。客观上营利性民营医院没有相适应的医院财务制度, 民营医院常根据自身的具体情况, 选择核算方式。具体到药品支出的成本核算上, 有些民营医院, 他们采取月末盘存法、通过月末盘点医院药品库存余额,结转出当月药品消耗量为当月药品支出成本。这对于门诊病人药品支出核算没什么问题, 因为当天确认收入, 当月确认药品支出成本。但对于住院病人药品支出就出现收入、成本不配比的情况, 因为住院病人住院费用先以预收款入帐, 出院时才开具医疗收费收据, 作为结算单据, 并入帐确认医疗收入。对于部分跨月度、年度的住院病人药品支出核算, 当月收入没有确认, 而药品支出情况已经反映, 并结转当月药品支出成本, 不能准确反映营利性民营医院的经营成果。
5、各相关部门的外部监管力度不够。对于营利性民营医院而言, 有关法律、法规、政策对其会计信息披露无强制性要求, 除了应付工商部门的年检外, 其只要的信息使用者就是当地的税务机关。而税务机关却无法利用所提供的报表数据进行正常的纳税分析, 如按照医院会计制度的规定, 本期发生的管理费用须按各职能部门的人数平均分摊“医疗支出、药品支出、在加工材料”等项目。这给税务机关在税收征管上带来一定的难度。
针对医院财务会计管理存在问题提出建议
1、加强外部监管力度。近年来民营医院快速发展, 且大量民营医院逐步由非营利性医院重新认定为营利性医院, 医院身份的转变, 却没有带来观念的转变, 营利性民营医院投资者及财务人员对相应财务会计制度、税收政策知之甚少,纳税观念极其淡薄。要改变营利性民营医院会计不规范的问题, 单靠企业自身很难转变, 必须通过政府部门的有利措施促使他们改变现状。
(1) 财政部门要加强监督和服务并行。财政部门应加强企业会计人员持证上岗的监督工作, 通过会计人员资格证书年检来阻止无证上岗现象, 同时要定期做好会计人员的业务培训和职业道德教育, 不断提高业务水平。同时财政部门应加强工作指导, 帮助营利性民营医院身份转变, 督促营利性民营医院建立与之相适应的会计内控制度和会计核算制度,确保会计信息的真实性和规范性。
(2) 税务部门要加强征管和稽查力度。作为税务部门首先要严格划分营利性与非营利性医院, 既要让企业充分享受税收优惠政策, 又要严防企业钻税收政策的盲点。通过纳税评估加强日常税源监控管理工作, 通过开展税收专项检查,达到规范医院行业税收秩序, 建立公平的纳税环境, 充分体现企业公平税赋、平等竞争的原则。
(3) 建立与营利性相适应的会计制度。医院会计制度是根据《事业单位会计准则》和国家有关法规, 结合医院特点制定的, 仅适用公益、非营利性医院执行。鉴于目前许多非营利性医院重新认定为营利性医院, 目前的医院财务制度已不能完全被营利性民营医院所适用, 同时由于该行业的特殊性, 民营医院应根据自身的具体情况, 参照企业财务、会计制度, 建立健全适合本企业的财务会计制度, 如内部管理制度、财务审批制度、成本核算制度等等, 正确核算收入成本, 提高会计信息质量, 使企业财务工作趋于规范化。
2、健全内部管理机制。
( 1) 提高医院所有者和管理者的素质。作为营利性民营医院的所有者和管理者, 首先要转变思想观念, 要全面搞好医院经济管理, 不断提高经济效果, 就必须发挥会计的职能作用。同时, 要提高自身管理水平, 视会计这一基础工作, 充分认识到成本管理的作用, 重进一步发挥医院财务会计核算的作用。
( 2) 努力提高医院财务人员整体素质。首先在各医学院校,逐步设置“卫生经济管理系”, 以提高卫生经济学的理论和研究水平, 各省应根据情况设立中等卫生财会专业或专科学校, 以培养和发展有卫生专业知识的会计, 提高卫生财会队伍的素质, 适应专业经济管理的需要。其次作为医院的财务人员不但要熟悉医院有关的经营流程, 而且要认真学习有关法律、法规及财务、税收知识, 努力提高自身业务能力, 通过相应学习切实提高企业财务人员的整体素质。
(3) 加强医院财务管理规范成本核算。医院的财务管理、成本核算是医院经济管理的重要组成部分。特别是当前营利性民营医院没有相适应的财务制度的情况下, 民营医院更应该结合本医院的实际情况, 参照企业的财务会计制度, 选择相适应的成本核算方式。具体到药品支出的成本核算时, 不应该采取月末盘存法来倒轧当月药品消耗量, 并作为当月药品支出成本。笔者认为应该按照收入、成本相配比原则, 按照实际耗用进行核算, 这样对于当天确认收入, 当月确认药品支出成本的门诊病人, 不影响药品支出核算。而先以预收款入帐的住院病人的住院费用, 不能直接计入成本, 应该按住院病人进行药品的领用登记, 出院时在开具医疗收费收据, 确认医疗收入时再结转相应药品支出成本, 这样部分跨月度、年度的住院病人能按照收入确认同时结转药品支出成本, 符合配比性原则, 从而准确反映营利性民营医院的经营成果。 赞同0| 评论
2. 求助 刚到一个小公司怎么建立财务制度
任何企业在成立初始，都面临建账问题，何为建账呢?就是根据企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，购置所需要的账簿，然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。这看似是一个非常简单的问题，但建账过程可以看出一个人会计业务的能力，以对企业业务的熟悉情况，所以我们要了解一下企业应如何建账。无论何类企业，在建账时都要首先考虑以下问题：
第一，与企业相适应。企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量大，分工也复杂，会计账簿需要的册数也多。企业规模小，业务量也小，有的企业，一个会计可以处理所有经济业务，设置账簿时就没有必要设许多账，所有的明细账可以合成一、两本就可以了。
第二，依据企业管理需要。建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提，避免重复设账、记账。
第三，依据账务处理程序。企业业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同。企业一旦选择了账务处理程序，也就选择了账簿的设置，如果企业采用的是记账凭证账务处理程序，企业的总账就要根据记账凭证序时登记，你就要准备一本序时登记的总账。
不同的企业在建账时所需要购置的账簿是不相同的，总体讲要依企业规模、经济业务的繁简程度、会计人员多少，采用的核算形式及电子化程度来确定。但无论何种企业，都存在货币资金核算问题，现金和银行存款日记账都必须设置。另外还需设置相关的总账和明细账。所以，当一个企业刚成立时，你一定要去会计商店去购买这几种账簿和相关账页，需说明的是明细账有许多账页格式，你在选择时要选择好你所需要的格式的账页，如借贷余三栏式、多栏式、数量金额式等，然后根据明细账的多少选择你所需要的封面和装订明细账用的胀钉或线。另外建账初始，必须要购置的还有记账凭证[如果该企业现金收付业务较多，在选择时就可以购买收款凭证、付款凭证、转账凭证；如果企业收付业务量较少购买记账凭证(通用)也可以)、记账凭证封面、记账凭证汇总表、记账凭证装订线、装订工具。为报表方便还应购买空白资产负债表、利润表(损益表)、现金流量表等相关会计报表。
3. 小企业财务流程制度范本
第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条公司财务部门的职能是：
（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
（四）厉行节约，合理使用资金。
（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
（七）完成公司交给的其他工作。
第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。
第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作：
（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；
（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：
（四）承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：
（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。
（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第七条出纳的主要工作职责是：
（一）认真执行现金管理制度。
（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。
4. 商贸公司财务制度 谢谢了
商贸公司财务管理制度主要涉及的部分应该有：财务管理制度、合同管理制度、财务核算制度、财务系统管理制度、收付款制度及程序、财务盘点制度、财产管理制度、采购结算制度、销售结算制度、单据管理制度、费用管理及审批程序、财务系统岗位职责等，再根据企业具体情况进行细分、汇总，就形成具有企业特色的财务管理制度，很难直接找到适合自己企业的现成的完整的一套财务管理制度。
个人意见，仅供参考。
5. 商贸公司财务管理制度（具体的）
商贸公司财务管理制度主要涉及的部分应该有：财务管理制度、合同管理制度、内财务核算制度、财务系统管理制度容、收付款制度及程序、财务盘点制度、财产管理制度、采购结算制度、销售结算制度、单据管理制度、费用管理及审批程序、财务系统岗位职责等，再根据企业具体情况进行细分、汇总，就形成具有企业特色的财务管理制度，很难直接找到适合自己企业的现成的完整的一套财务管理制度。
个人意见，仅供参考。
6. 我想要一份小公司报销制度及流程和财务制度，谢谢
转载以下资料供参考
公司日常费用报销规定
第一章 总 则
第一条 为了加强公司的财务管理，合理调度资金，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况制定本规定。
第二章 请款报销程序
第二条 请款报销的审批权限
（一） 公司购置固定资产、公司领导出国费用及日常费用支出须经总经理签字；
（二）各部门所有报销单据必须经部门主任签字后，才能汇总交公司总经理审批。
第三条 请款审批手续
（一） 请款人员因公需要领用现金或支票时，应填写“借款单”经部门主任初审签字；
（二） 请款人员执“借款单”到公司总经理处审批；
（三）请款人员执审批后的“借款单”到财务部，财务负责人根据公司的资金状况确定是否予以支付。若支付，经会计制单、审核，由出纳按照批准金额予以支付；
（四） 请款人员请款后必须及时报销。借款不得超过7天，差旅费借款必须在返回公司上班之日起5天内报销。
第四条 报销管理程序
（一）请款人员在任务完成之后要及时报销，原则是前账不清，后账不借；
（二）报销时，报销单上应注明所办事由和用途，并附原始单据和发票，经部门主任审核签字，总经理批准后到财务部报账；
（三）会计人员对报销凭据的合法性、真实性、合理性予以复核；
（四）报销人执复核后凭据和报销单到出纳处核销（由双方当面对“借款单”剪角为凭）；
（五）请款购置固定资产和低值易耗品，还应附验收单。
第三章 差旅费报销程序
第五条 关于差旅费报销标准的规定
（一） 坐车船的规定：原则上公司领导及具备高级技术职称的人员，可以乘坐火车软席、轮船二等舱及飞机，其余人员出差火车路途时间10小时以内一律乘坐火车硬席、卧铺及轮船三等舱，超过10小时、并且确实工作需要乘坐飞机者，必须事先报请公司领导批准。特殊情况要由总经理批准；
（二）出差人员的住宿规定：公司领导及具备享受乘坐软席车的人员，住宿
费标准为三星级（含三星级）以下饭店的标准客房，一般人员不应超过200元/日；与高一级领导一同出差，可按高一级领导同星级标准执行；参加会议人员凭会议通知单及相关票据实报实销；
（三） 出差住勤补助：工作人员出差外地的伙食补助，不分途中和住勤一般地区每人每天补助标准为15元，特区补助标准为20元（按实际天数计算），参加会议人员凭会议证明报销；
（四）夜间乘火车补助规定：出差期间在夜晚（从晚八时至次日晨七时之
间，在车上过夜6小时以上）未坐卧铺的，发给夜间乘车补助费，其标准为：按夜间乘坐慢车硬座或直快列车硬卧票价的60%发给乘车补助，乘坐特快列车的，按特快硬座票的50%发给乘车补助；乘卧铺者，不予补助；
（五）白天和夜间的划分：早六点至晚八点为白天时间，其余时间为夜间
时间。白天行车超过6小时者，按一天计算补助；不足6小时满4小时者，按半天计算补助；不足4小时者，当天不计算住勤天数。白天行车以及夜间行车不超过5小时者，不准购买卧铺，连续乘车的时间超过12小时者除外。 夜间乘坐长途汽车、轮船最低一级舱位（统舱）超过6小时的，每人每夜按伙食补助标准，另行发给补助费；
（六）关于私事绕道的报销规定：趁出差或调动工作之便，事先经公司领
导批准就近回家省亲、办事，所发生的车船票，一律按直线距离报销，多开支的
部分由个人自理，不发放绕道和在家期间的一切补助费；
（七）出差期间市内交通费及业务招待费经公司领导审批财务审核后报销；
（八）其他费用报销标准按照有关规定审核报销。
第四章 交通费、通讯费报销程序
第六条 交通费、通讯费报销管理的规定
（一）报销标准
1．交通费报销标准
（1）部门主任、副主任每月不得超过300元；
（2）广告部征集人员每月不得超过600元；
（3）其他部门工作人员因公外出办事每月不得超过200元；
（4）特殊情况由总经理核定报销金额。
2．通讯费报销标准
（1）员工通讯费每人每月不得超过150元；
（2）特殊情况由总经理核定报销金额。
（二）报销范围
1．有私车可按上述标准报销油票，但不报出租车票；
2．若无特殊情况，跨月出租车票、通讯费不予报销；
3．节假日出租车票不予报销（特殊情况需说明原因，经各部门
主任批准后给予报销）；
4．因公外出应经部门主任核准，否则不予报销。
第五章 报销时间规定
第七条 报销时间
（一） 每月10日—20日为报销时间，遇节假日不顺延。过期未报销的部分当月不再予以报销。借领支票一周内报销，差旅费借款在回公司上班后5天内报销，限额支票3天内报销；
（二） 周一、三下午财务部进行内部核算，不办理请款报销查账等业务。
第八条 报销办法
（一） 本人填写好报销单，经部门主任审核签字，交部门主管、公司领导批准后由专人汇总统一交到财务部；
（二）财务部按照规定核审后予以报销。
第六章 附 则
第九条 本规定由公司财务部负责解释。
第十条 本规定自发布之日起执行。
7. 小公司的财务制度及报销流程~~~谢谢
第三部分 日常费用来报销制度及流程源
第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
第三条 费用报销的一般规定
(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。
(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
(三) 按规定的审批程序报批。
(三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。
8. 求小公司财务制度，报销流程
供下载参考