① 公司的財務內控怎麼做
1、委任一個與董事會成員無直接利害關系的獨立董事，只負責公司財務方面專的監管，不參與任何經營。
2、建屬立董事會財務報告制度，定期開會，由會計和獨董匯報收支情況。
3、建立公章使用制度，涉及擔保/大額收付之類的重大事項，必須經董事會半數以上人員同意。獨董有一票否決權。公司重要公章建立使用登記制度，登記表須全體董事簽名認可，定期公證。
② 企業財務內部控制體系建設
為了提高企業經營管理水平和風險防範能力，促進企業可持續發展，加強企業財務內部控制，是企業管理科學的重要內容之一。財務信息的正確反映和歸集，是加強內部控制和進行內部績效考評的前提。要進行有效的內部控制以及內部考評，必須正確合理地構建企業財務內部控制體系，按照公司治理結構中權責關系及內部財務與會計控制目標的內容進行分層設計，並與內部考評結合起來，分層次、分步驟實施，才能實現企業內部財務控制、完善內部控制體系，最終達到加強財務管理、提高經濟效益的目的。本文從企業建立財務內部控制體系的原則、目標、要點、框架及作用進行如下探討：一、企業財務內部控制體系建立的原則企業建立財務內部控制體系既要以《會計法》、《公司法》、《會計基礎工作規范》、《企業內部控制基本規范》等法律法規作為依據，又要結合企業的具體情況，便於企業有效增強內部管理，防範經營風險，保護單位財產，保護國家、集體和職工三者利益，增強企業效益。建立企業財務內控制度體系我認為要符合以下原則： 1、合法性原則。企業必須以國家的法律法規為准繩，在國家的規章制度范圍內，制定本企業切實可行的財務內控制度。這是企業建立內控制度體系的基礎，在大量的違法違規的企業中，一則是因為不依法辦事，更重要的是因為企業財務內控制度本身就脫離了國家的規章制度，任意枉為，最後給國家給企業造成了損失，給社會帶來了不良影響。 2、整體性原則。企業的財務內部控制制度必須充分涉及企業財務與會計工作的各個方面，既要符合企業的長期規劃，又要注重企業的短期目標，還要與企業的其他內部控制制度相互協調。我們在工作中通常存在著很多局限性或「近視症」，往往就事論事，僅從財務單方面出發考慮問題，結果顧此失彼，與其他內控制度執行相互矛盾，造成制度 「名存實亡」，因此，在建立財務內控制度體系時應把握全局，注重企業的整體實施效果。 3、針對性原則。內部控制制度的建立要在企業的實際情況基礎上，針對企業財務會計與工作中的薄弱環節，針對企業容易出現錯誤的細節，制定企業切實有效的內控制度，將各個環節和細節加以有效控制，以提高企業的財務會計水平。目前我們很多企業沒有一整套根據企業實際制定的財務會計制度與規范，從而造成會計工作薄弱，財務管理混亂。 4、一貫性原則。企業的財務內部控制制度必須具有連續性和一致性，不能朝令夕改，隨時變動，否則就無法貫徹執行。我們在制定企業財務內控制度時，要高度重視這一點，要力求制度盡可能連續，保證會計工作的嚴肅性。5、適應性原則。財務內部控制制度應根據企業的變化情況及財務會計專業的發展及社會發展狀況及時補充企業的財務內控制度。適應性可分為兩個方面，一方面是對外部的適應性，另一方面是對企業內部的適應。外部適應性是指企業的財務內控制度要適應國家的宏觀經濟發展，產業的發展和對企業競爭對手機制的適應。而內部適應性是指要適應企業本身的戰略規劃、發展規模和企業的現狀。企業要把握這兩個方面，制定適時適用的財務內控制度，並將企業財務會計水平向更高、更好的方向發展。6、成本效益原則。企業的財務內部控制制度的建立要考慮成本效益原則，就是說在運用過程中，從經濟角度看必須是合理的。一項制度的制定是為控制企業的某些環節、關鍵點，並最終落實到提高企業管理水平及增加效益上，若違背了這個觀點，就變得得不償失 7、適用性原則。企業財務內部控制制度應便於各個部門、職工實際運用，也就是說企業財務控制制度的操作性要強，要切實可行。這是制定財務內控制度的一個關鍵點。企業內控制度的適應性可概括為 「內容規范、易於理解、便於操作，靈活調整」。 8、發展性原則。制定企業財務內部控制制度要充分考慮宏觀政策和企業的發展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發展性或未來著眼點的規章制度。企業財務內控制度是企業的一項重要制度，它能促進企業財務會計水平的提高，為此，我們要具有戰略的高度把它引向更完備的發展方向。二、企業財務內部控制體系建立的目標企業財務內部控制制度是為企業的經營目標服務的，我認為制定財務內控制度體系必須達到以下五個目標：1、保證業務活動按照適當的授權進行。2、保證所有交易事項的正確性，在恰當的會計期間及時記錄適當的賬戶，使財務會計報告的編制符合有關財務會計制度和會計准則的要求。3、保證對資產和記錄的接觸、處理均經過適當的授權。4、保證賬面資產和實存定期核對相符。5、保證財務會計監督的及時性和准確性。三、企業財務內部控制體系控制的要點及框架建立（一）控制要點：企業的財務內控制度要達到服務於企業經營目標，要達到對經營活動的控制，必須使財務內控制度對每個環節進行控制，控制好各個要點。實行企業財務部控制要實現以下要點： 1.明確管理職責、縱向與橫向的監督關系；2.職責分工，權利分離，相互制約；3.交易授權，建立恰當的審批手續；4.設計並使用適當的憑證和記錄；5.資產接觸與記錄使用的授權；6.資產和記錄的保管制度；7.獨立稽核，例行的復核與自動的查對；8.制訂和執行拾當的會計方法和程序；9.工作輪換；10.獨立檢查，包括外部和內部審計等。 （二）框架建立：在國家有關法律法規的指導下，在解決了企業財務內控制度體系建立的前提下，按照企業財務內部控制制度建立的原則、目標、要點的要求，企業應建立本單位的完備的財務內控制度體系。我認為企業財務內控制度體系應包括以下七個方面的基本財務會計控制制度：⑴可靠的憑證制度；⑵完整的簿記制度；⑶嚴格的核對制度；⑷合理的會計政策和會計程序；⑸科學的預算制度；⑹定期的資產盤點制度；⑺適時適用的監督考核制度。具體地講，財務內控制度體系框架可分為以下五個方面：1、基礎管理制度（1）會計核算控制制度： ⑴會計核算的體制；⑵主要會計政策；⑶會計科目名稱和編號；⑷會計科目使用說明；⑸會計報表種類及其格式；⑹會計報表編制說明。（2）財務管理控制制度：⑴企業內部財務管理體系；⑵貨幣資金管理；⑶往來結算管理；⑷存貨管理；⑸短期、長期投資管理；⑹固定資產管理；⑺在建工程管理；⑻無形資產、遞延資產管理；⑼其他資產管理；⑽銷售收入管理；⑾成本費用管理；⑿盈利及分配管理；⒀財務會計報告與財務評價管理；⒁借款管理；⒂擔保管理；2、綜合性管理控制制度⑴財務處理程序制度（對會計核算基本流程，有關會計事項處理的必需手續以及具體操作規范性作出規定）;⑵財務預算管理制度；⑶會計稽核制度；⑷內部牽制制度（根據需要，對會計核算中需強調的內部牽制、制約程序做出集中的規定）；⑸財產清查制度；⑹財務分析制度；⑺會計檔案管理辦法；⑻會計電算化管理辦法；⑼對子（分）公司等所屬單位的財務會計管理辦法。 3、財務收支審批報告控制制渡⑴財務收支審批管理辦法；⑵重大資本性支出審批與授權審批制度；⑶重大費用支出審批與授權審批制度；⑷財務重大事項報告制度。 4、財務機構與人員管理控制制度⑴財務管理分級負責制；⑵會計核算組織形式；⑶會計人員崗位責任制；⑷內部會計人員管理辦法（含會計工作崗位輪換管理辦法、會計人員委派管理辦法等）；⑸對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定；⑹會計人員培訓管理辦法。 5 、成本費用控制管理制度 ⑴費用報銷管理辦法；⑵成本核算辦法；⑶成本計劃管理辦法；⑷成本控制管理辦法；⑸成本分析管理辦法；⑹成本費用考核管理辦法。 四、企業財務內部控制體系建立的作用運行良好的內部財務控制體系是正確處理企業利益相關方關系、完善公司治理的重要保證。公司治理結構分為外部治理結構與內部治理結構。公司外部治理結構受資本市場、融資市場、經理市場等因素的影響，內部治理結構受各利益相關方權利制衡的影響。例如，股東大會、董事會、監事會、債權人、工會等是代表各利益相關方的權力機構，它們之間權力的制衡構成了公司治理的重要內容，良好的內部財務控制是這些權力制衡的重要手段。 健全有效的內部財務控制體系有利於中小股東的利益，能夠解決股權高度集中和所有者缺位的問題。有效的內部財務控制可以規范單位會計行為，保證會計資料真實、完整；堵塞漏洞、消除隱患，防止並及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產的安全、完整；確保國家有關法律、法規和單位內部規章、制度的貫徹執行。這樣，眾多的中小投資者可以信賴企業的財務信息，投資者通過買賣股票，淘汰惡意侵害中小股東利益的公司，實施對公司的間接控制。 健全有效的內部財務控制體系有利於所有者和經營者權力的制衡。對於企業所有者來說，他們期望獲得真實的財務與會計信息，並據此客觀評價企業的經營成果、正確估計其財務狀況以進行未來投資決策；他們還希望能夠控制會計政策使其向維護所有者利益方面傾斜，比如貫徹謹慎性原則，足額並加速補償固定資產成本等。而對於經營者來說，則可能因其不會過多地關心企業長遠發展而採取與所有者相反的會計政策，因為在多數情況下他們會更看重短期經營效益給自己帶來的利益，這種短期利益驅動體現在會計上則為張揚或誇大受託經營成果，掩蓋決策失誤和經營損失，侵佔或者損害所有者利益，如提前確認收入，不足額提取費用，產生過度的職務消費等。健全有效的內部會計控制使真實、公允的信息的產生成為可能。有利於雙方權力制衡。 綜上所述，良好運行的內部財務控制體系有利於企業公司治理結構的完善，能夠有效地解決企業內部管理鬆弛、管理漏洞等，實現責、權、利的有效結合。必將促進企業有序、科學的管理和良性發展。
③ 什麼叫做財務內部控制,是怎樣控制的
內部控制：內部控制是由保護資產安全和保證財務信息真實可靠的相版關工作流程和工作權記錄構成的控制體系。內部會計控制的控制范圍是能夠用貨幣計量的經濟活動，其實現的基本手段是財務工作流程和財務控制標准，主要目的是保護企業資產的安全和財務信息的准確可靠。
其實說白了就是企業內部為了達到一定的經營目標而實行的程序。比如報銷一定限額的費用要某個級別的經理簽字，必須核對發票以後再付款等等
④ 企業如何建立財務內部控制體系
企業如何建立財務內部控制體系
1.
內部控制組織：內部組織是企業的基回本保障，設置專職的內控部門是答企業界關注的焦點，通常的設置方式包括三種：方式一：單獨設置內控部門。方式二：由內部審計部門牽頭負責內控工作。方式三：在內部控制建設集中期設立內部控制建設辦公室。
2.
內部環境的診斷與完善：內部環境是企業內部控制建設與運行的載體，企業在建設內部控制機制時，首先要診斷與完善內部環境。一方面，內部環境的完善可以為控制活動的設計與運行奠定基礎，另一方面，內部環境的診斷可以加強控制活動與內部環境的匹配性，有利於控制活動的順暢運行。
3.
動態的風險評估：風險評估是內部控制體系化建設的重要表現，是後續內控措施設計的重要依據。
4.
控制活動的設計：控制活動是內控體系實施的核心要素，企業在規范控制活動的過程中，應當形成內部控制政策與程序手冊。
5.
信息與溝通貫穿始終：信息與溝通是指在內控建設中，保證在恰當的時機讓恰當的崗位獲取適當的信息。
6.
內部監督手段：內部監督置於五要素之末，是內控管理閉環的體現。
此外，績效考核強調將內部控制建設與運行的有效性納入企業的績效考核，以促進內控體系的實施。
⑤ 外貿企業財務管理制度
關於外貿企業制定內部財務管理辦法的指導意見
企業內部財務管理辦法是企業根據《企業財務通則》和分行業的企業財務制度規
定，結合其自身生產經營特點和管理要求而制定的規范企業內部財務活動的管理辦法
。外貿企業必須按照國家的統一要求，建立起科學、有序的內部財務管理辦法，在把
國家賦予企業的理財權具體化、制度化的同時，強化企業自我約束，實施企業科學管
理，促進現代企業制度的建立。
一、制定內部財務管理辦法的基本原則
外貿企業建立和制定內部財務管理辦法必須遵循以下原則：
（一）必須遵循國家統一規定
《企業財務通則》和《商品流通企業財務制度》是國家進行宏觀財務管理的基本
法規，是所有外貿企業財務活動必須遵循的原則規范。外貿企業制定內部財務管理辦
法，必須依據並遵循這些基本法規，既不能超越或突破國家統一規定，也不能脫離國
家財務法規另搞一套，必須保證國家財務法規的有效實施。
（二）必須充分體現企業本身特點及其管理要求
外貿企業制定內部財務管理辦法，既要遵循國家統一規定，也應充分考慮其生產
經營特點和管理要求，具有較強的可操作性。特別是對國家賦予的理財自主權，企業
應在內部財務管理辦法中具體明確，凡是可由企業自行選擇的財務處理事項，企業應
根據國家統一規定並結合其實際情況作出具體選擇與規定。
（三）必須全面規范企業的各項財務活動
外貿企業的財務活動貫穿於生產經營的全過程，財務管理也必須是對全過程的管
理。企業制定內部財務管理辦法，應該體現全面性的原則，既要有資金籌集的管理辦
法，也要建立資產、收入和費用等管理辦法，尤其是對屬於微觀財務管理范圍而在國
家財務法規中未作規定的有關內容、程序、關系以及財務管理體制、職責分工等，均
應作出明確的規范，確保企業財務活動高效、有序的運行。
二、外貿企業內部財務管理辦法的結構體系
（一）企業內部財務管理的權責
1.明確企業法人代表在財務管理上的權責。包括遵守國家法律、法規，根據企業
財務預算方案依法組織好企業生產經營，確保國有資產的保值增值；具體確定企業內
部財務管理機構設置；組織制定企業內部財務管理辦法和財務預算；指導企業內部審
計機構的財務檢查，以及接受財政、稅務、審計等機關的監督檢查。
2.明確企業財務負責人（包括總會計師或行使總會計師職權的企業領導人）的權
責。包括宣傳、研究和貫徹執行國家有關財務政策；參與企業重大經營決策，審核重
要財務事項；負責組織企業財務管理，審核財務報告並對財務信息的真實性負責；制
定企業財務預算並負責實施，督促、檢查企業資金、成本、費用、利潤等指標的考核
落實；協調企業內部各單位的財務關系等。
3.明確企業財務部門的權責。包括負責財務預算的編制、執行、檢查、分析；具
體制定企業內部財務管理辦法，組織、指導企業內部各單位的財務管理和會計核算；
如實反映本單位的財務狀況和經營成果，監督財務收支，依法計算繳納國家稅收並向
有關國家管理部門報送財務報告；參與企業經營決策，統一調度資金，統籌處理財務
工作中出現的問題。
4.明確各職能部門的權責。包括配合財務部門落實財務預算，分析本部門財務預
算的執行情況；依法提供或填報各種原始記錄和有關報表，做好各項基礎工作。
5.理順企業的各項財務關系。包括企業與投資者的財務關系；企業與被投資單位
的財務關系；企業與內部各獨立核算單位的財務關系；企業集團公司與成員單位之間
的財務關系。特別是實行公司制的企業，應根據公司章程的規定具體明確企業財務與
股東會、董事會、監事會的關系。
（二）企業內部財務管理的基礎工作
1.明確原始記錄管理及填報要求的辦法。包括統一規范各種原始記錄的格式、內
容和填制方法，明確簽署、傳遞、匯集、反饋的責任要求，確保原始記錄的真實、完
整、正確、清晰、及時，健全財務管理資料。
2.明確財產、物資的管理及清查盤點辦法。包括各項財產、物資的購進、銷售、
轉移、調出、調入、收發、領退、盤盈、盤虧、毀損、報廢的管理制度及相關手續；
固定資產台帳制度和低值易耗品的保管使用辦法及其管理部門；定期和不定期財產物
資盤存制度，並明確重點清查的辦法，做到帳、物、卡三相符。
3.明確商品計量、檢驗驗收辦法及定額管理辦法。包括計量檢測手段及購進、運
輸、入庫、銷售等各環節計量驗收管理工作及責任；商品質量檢驗與計量檢驗相結合
的進貨驗收管理制度；定額管理制度，包括商品自然損耗定額、費用定額收支管理辦
法及定期修訂制度等。
4.明確編制財務預算的要求。包括財務預算編制辦法程序；計劃期內預算調整的
程序、方法及考核要求。
5.確定內部稽核制度。包括內部稽核工作的職責分工；稽核工作的內容和要求；
審核憑證、復核帳簿、核簽報表的方法；實行電算化核算的企業，應專門確定電算化
憑證、帳簿、報表的復核、審簽制度等。
6.確定財務分析制度。包括定期進行財務分析和檢查；企業核算資料的搜集組織
，進行財務分析的基本原則，分析資料的真實、可比，以及進行財務分析的基本程序
和目的要求等。
（三）企業內部財務管理的基本制度
1.資金管理制度。包括資金需要量的預測、資金預算的編制、最佳籌資渠道的選
擇及確定合理的資金結構等辦法；資本金分類管理、資本保全及增值管理辦法；已實
施股份制改造企業增資擴股辦法；資本公積金的管理以及對於國家各種專項撥款的單
獨核算管理辦法；企業各類負債的合同以及責任等管理辦法。
2.貨幣資金及往來戶結算管理制度。包括貨幣資金日常管理的原則及辦法；現金
、備用金收支的管理辦法及內部控制制度；開戶銀行的選擇及基本銀行帳戶管理辦法
；對外付款的復核、審批管理制度；外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用
證存款、企業單位信用卡的使用與管理等辦法；往來戶結算登記、定期核對與清理等
制度；應收票據登記、保管及或有負債信息反饋責任制度；壞帳損失的確認辦法、審
批手續、報損程序與責任，合理選擇確定壞帳准備金的計提比例等。
3.存貨管理制度。包括存貨的計價方法及存貨轉移、收發等管理制度及其相關手
續；商品削價准備制度和商品削價的審批許可權，存貨清查盤點制度及存貨盤盈、盤虧
原因分析、審批程序、責任歸屬、財務處理辦法；低值易耗品、包裝物有關的攤銷方
法及收發、保管、報廢、損壞賠償等管理辦法。
4.固定資產管理制度。包括企業適用的固定資產目錄；固定資產標准和固定資產
的計價方法、折舊年限和折舊方法、凈殘值率；固定資產的實物保管、出租、出借、
調入、調出、內部轉移、盤盈、盤虧、維修管理、報廢清理等管理制度以及企業內部
各職能部門在上述各環節中的責任與管理許可權；購建固定資產的內部決策及審批程序
；購建固定資產的可行性分析、立項審批、實物保管在建工程期間管理及預決算審查
、竣工驗收與考核等項管理制度。
5.無形資產、遞延資產管理制度。包括無形資產、遞延資產的管理范圍、計價方
法、實際成本、攤銷期限、轉讓收入、成本結轉等財務處理；開辦費的開支項目、責
任、攤銷計劃等。
6.對外投資管理制度。包括投資方向與方式的選擇、投資可行性研究、決策的審
批程序和投放管理的責任部門或責任人、投資效益的反饋追蹤和考核評價；對外投資
的計價方法及核算方式；投資損失的確認方法、審批手續、報損程序與責任；有價證
券的登記、保管、轉讓和審批程序的管理等。
7.外幣業務管理制度。包括確定企業記帳本位幣；明確企業記帳匯率、合理選擇
匯兌損益計算確認的方法及企業外幣帳戶的調整方法；企業出口收匯、進口用匯的管
理；企業外匯帳戶的管理及內部控制等。
8.成本、費用管理制度。包括企業成本、費用開支范圍和標准，預算、開支及審
批的內部控制制度，嚴格劃清商品進價成本與商品流通費用開支項目和工資性支出與
其他支出界限，明確工資性支出的具體項目及分配方法；對重點費用開支項目制定具
體的管理辦法，如差旅費、業務招待費、涉外費、勞動保險費和技術開發費等；企業
依法納稅制度及有關納稅責任管理制度，明確企業所得稅費用的計算方法、納稅程序
和納稅責任，企業履行納稅義務的財會手續與財會責任，正確選擇確定處理企業會計
利潤與納稅所得之間差異的核算方法等。
9.主營業務收入管理制度。包括商品銷售收入、代購代銷業務收入管理制度；商
品銷售的預測、分析及日常管理制度；編制企業進出口商品銷售計劃的原則及方式方
法；明確商品銷售收入實現的確認原則以及有關進出口商品銷售收入的計價、入帳時
間及依據；進出口商品銷售收入有關運費、保險費、傭金的收支管理辦法；企業其他
銷售收入的管理制度等。
10.其他業務收入管理制度。包括外貿企業速遣費收入、涉外保險等勞務費收入、
其他酬金收入等來源范圍及確認原則，嚴格收入的入帳、核算管理辦法及防止收入隱
匿、轉移等財會和審計的監控措施。
11.利潤及其分配管理制度。包括企業利潤預測分析制度與目標責任管理制度，利
潤考核指標及責權歸屬；企業各項營業外收支項目、范圍、財務手續和核算管理辦法
；企業各項捐贈的內部控制制度；按國家統一規定的稅後利潤分配順序及分配比例，
相應建立企業利潤分配管理辦法，尤其是對盈餘公積金、公益金的具體用途、核算管
理等，應按國家規定的原則或公司章程有關規定作出詳細的規定。
12.財務報告、分析及評價制度。企業應根據統一規定填報有關報表和編寫財務情
況說明書，同時應根據內部管理需要，合理選擇、設置一些內部報表、如各類成本費
用明細表、營業外收支明細表等，並對其格式、指標、編報要求等作出具體的規定；
對於全資投資單位或隸屬單位，除應按統一規定編制合並報表外，應根據其業務的性
質加強其內部報表的管理。健全企業財務分析制度，包括財務分析的項目和主要內容
；財務分析的基本要求和組織程序；財務分析的具體方法及分析報告的編寫要求等。
在國家統一規定的外貿企業經濟效益評價指標體系的基礎上，根據經營決策或內部管
理需求，健全企業內部財務評價指標體系。
13.電算化核算管理制度。包括電腦程序設置、維護、調整的管理制度；財務軟體
的審批、監督制度；操作人員的工作職責和許可權；防止有關數據被修改及未經審核而
錄入電腦的措施，如上機操作記錄制度等；保證機房設備安全和計算機正常運行的管
理制度和責任措施；企業會計數據和軟體的安全保護措施，以及磁性會計檔案的管理
制度等。
（四）企業內部財務管理的單項制度
1.經濟合同的財務管理辦法。包括企業經濟合同的編碼管理、代表企業簽訂合同
的基本要求、進出口合同的簽約金額許可權、結算方式選擇的財務管理以及合同簽訂和
生效後的有關財務責任及履行合同有關的財務處理，合同結束後的最終管理或評價等。
2.進出口業務的財務管理辦法。包括進出口業務財務工作程序，合同生效後應履
行的財會手續；明確規定出口業務中跟蹤結匯、采購備貨、商品出庫、外匯帳款結算
、出口退稅、運保費、傭金支付等，以及進口業務中落實外匯、開證准備、付款結算
等各具體環節的具體財會手續及責任，建立起程序明確、手續明了、責任清楚的進出
口業務財務管理辦法和內部控制制度。
3.不同貿易方式的財務管理辦法。除基本的進出口業務財務管理辦法之外，外貿
企業應根據自身經營情況建立有關代理進出口業務財務管理辦法、出口信貸方式銷售
管理辦法、代銷國外商品銷售財務管理辦法、加工補償業務、易貨貿易業務等其他貿
易方式的財務管理辦法，健全企業內部財務控制制度。
4.信用證及其它結算方式的財務管理辦法。外貿企業根據自身經營的特點，也可
獨立於進出口業務內部財務管理辦法之外，單獨制定信用證及其它結算方式下的財務
管理辦法，包括合同信用證條款的簽訂、開立信用證的程序、驗證審證程序以及其他
結算方式中財會部門應明確履行的程序、手續與相關的責任等。
5.內部銀行的財務管理辦法。對設立內部銀行的大型外貿企業，應建立嚴格的內
部銀行財務管理辦法，包括明確內部銀行職能、許可權和責任，規定內部銀行結算方式
和結算紀律等管理辦法。
6.對外擔保的財務管理辦法。包括對外擔保的內部審批制度及財務參與擔保決策
制度；具體規定擔保條件，如當地銀行的不可撤消擔保書或遠期承兌匯票、財產抵押
公證書等等；明確擔保年限、金額、依據和責任；對所擔保事宜進行定期監督檢查的
責任部門或責任人員。
7.出口退稅的財務管理辦法。在國家統一的出口退稅辦法下，企業應具體制定適
合本企業特點的出口退稅內部財務管理辦法，包括具體規定出口退稅辦稅員的職責，
出口退稅的業務流程及手續，出口退稅的確認、退稅憑證的取得，出口退稅申報的管
理及事後檢查責任等。
8.其它相對獨立於基本制度之外的管理辦法。包括財會人員崗位職責、企業職工
工資性收入分配製度、企業職工住房和醫療等福利制度、職工社會保障等有關財務管
理辦法、境外企業或機構的財務管理辦法、公司人員出國與制裝費的財務管理辦法等
等。
三、制定企業內部財務管理辦法應注意的問題和程序
（一）外貿企業內部財務管理辦法的形式可根據企業的規模、管理特點而定，既
可以以基本制度為本制定一個總的內部財務管理辦法，也可以按具體財務事項單獨制
定若干個單項的企業內部財務管理辦法，特別是大型的外貿企業總公司，財務關系比
較復雜、管理職責分工較細，應參照上述單項制度制定單項的內部財務管理辦法。各
單項財務管理辦法既自成體系，又統一相聯，確保整個企業內部財務管理辦法的完整
性、系統性。
（二）外貿企業制定企業內部財務管理辦法，應根據自身經營特點，按照重要性
原則，對有些內容只作一般性規定，有些內容作詳細規定。企業可根據需要按本指導
意見的結構體系作適當分解和組合。在具體內容上，應盡量詳細，把規定的重點落實
在具體的程序與應履行的手續上。
（三）外貿企業內部財務管理辦法，應把國家賦予企業的各項理財自主權落到實
處。《商品流通企業財務制度》對一些重大的財務事項，只作了一些原則性的規定，
有些事項允許企業進行具體選擇。外貿企業在制定內部財務管理辦法時，要特別注意
這些環節，既要嚴格遵循國家統一規定，又要滿足企業經營管理的需要，同時也要考
慮到企業的承受能力。
（四）外貿企業制定內部財務管理辦法時，應遵循一定程序。制定企業內部財務
管理辦法是實施企業科學管理的內在要求，不只是企業財會部門和財會人員的任務，
應在企業法人代表的領導下，吸收經營管理各方面人員參加，必要時還可以向有關專
家咨詢，由財務部門具體操作共同完成。外貿企業制定內部財務管理辦法應遵循的一
般程序是：統一認識；起草草案；修改完善；由企業法人代表簽署發布執行並上報主
管財政機關備案。
⑥ 如何實現集團公司的財務內部控制
1、組織規劃控制：
財務管理來說，就是如何確定財務管理的廣度和深度，由此產生集權管理和分級管理的組織模式。職務分工主要解決不相容職務分離。所謂不相容職務分離是指那些由一個人擔任，即可能發生錯誤和弊端又可掩蓋其錯誤和弊端的職務。
要建立健全組織規劃控制，目前必須解決兩個問題：
第一、要有必要的管理控制機構
第二、在職權上必要保證不兼容
2、授權批准控制
授權批準是指企業在處理經濟業務時，必須經過授權批准以便進行控制，授權批准按其形式可分為一般授權和特殊授權。所謂一般授權是指對辦理常規業務時權力、條件和責任的規定，一般授權時效性較長；而特殊授權是對辦理例外業務時權力、條件和責任的規定，一般其時效性較短。
3.會計系統控制
會計系統控制要求單位必須依據會計法和國家統一的會計制度等法規，制定適合本單位的會計制度、會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，實行會計人員崗位責任制，建立嚴密的會計控制系統。
4.全面預算控制
全面預算是企業財務管理的重要組成部分，它是為達到企業既定目標編制的經營、資本、財務等年度收支總體計劃，從某種意義上講，全面預算也是對企業經濟業務規劃的授權批准。
5.財產保全控制
人力資源控制。很多集團公司採用的最常規的做法就是派駐和任命財務負責人。
6.風險防範控制
在市場經濟環境中，任何集團公司都不可避免會遇到各種風險。集團財務管控的一個重點就是針對集團各個風險控制點，建立有效的風險管理系統，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險報告等措施，對財務風險和經營風險進行全面防範和控制。
7.內部報告控制
為滿足集團內部管理的時效性和針對性，應當建立內部管理報告體系，全面反映經濟活動，及時提供業務活動中的重要信息。內部報告體系的建立應體現：反映部門經管責任，符合例外管理的要求，報告形式和內容簡明易懂，並要統籌規劃，避免重復。
8.管理信息系統控制
管理信息系統控制包括兩方面的內容，一方面是要加強對電子信息系統本身的控制。另一方面，要運用電子信息技術手段建立控制系統，減少和消除內部人為控制的影響，確保內部控制的有效實施。
9.內部審計控
內部審計控制是內部控制的一種特殊形式，它是一個企業內部經濟活動和管理制度是否合規、合理和有效的獨立評價機構，在某種意義上講是對其他內部控制的再控制。內部審計內容十分廣泛，按其目的可分為財務審計、經營審計和管理審計。內部審計在企業應保持相對獨立性，應獨立於其他經營管理部門，最好受董事會或下屬的審計委員會領導。