某金融機構

1. 某金融機構的貸款年利率為6%，每半年復利一次，其實際利率為

(1+6%/2)^2-1=6.09%
說明:^2為2次方

2. 某金融機構出售了一個歐式看跌期權，即同意以$120執行價格買入10000股IBM的股票，有效期為三個月，

1. 該金融機構是出於對IMB股票未來三個月後股票價格會高於$120出售此歐式看跌期權來賺取期權費的目的。

2. 該金融機構賺取了全部的期權費$4.1*10000=$4.1萬。

3. 期權購買者出於對IBM股票未來三個月後股票價格會低於$120進行套期保值的目的購買的。

4. 期權購買者獲得的收益為($120-$110-$4.1)*10000=$5.9萬。
   

3. 某企業年初存入某金融機構50萬元，在年利率10%，半年復利一次的情況下，到第五年年末該企業可以得到

復利終值=本金* 爛此襲(F/P,5%,10 ) =50* 1.6289 = 81.445萬元

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或扒啟者直接用公式 計算

復利終值 =50*（1+5%）^10 =81.4447 萬元

企業五年後，可飢兄取到 本息和為81.445萬元

4. 某金融機構以美元表示的外匯頭寸 金融機構的美元 英鎊日元凈暴露是多少

這個簡單哦英鎊/美元1.3040/1.3050*美元/日元103.4/103.7=你計算機，算唄

5. 某金融機構發行兩種債券，A種面值為100元，一年到期本利和114元；

解：由題意可知收益率等於買入價分之到期本利和-買入價*100％
則購買A種面值100元，一年到期本利和114元，所以其收益率＝100分之(114-100)*100％＝14％；
而購買B種面值88元，一年到期本利和100元，所以其收益率＝88分之(100-88)*100％≈13.64％；
因為14％>13.64％
所以購買A種債務年收益較大。

6. 一道邏輯推理題目

C D都錯吧
C如果不設在香港，設在了首爾，那張經理前一句錯，後一句也錯

D如果不設在倫敦，也沒在法蘭克福，說明在蘇黎世，那陳經理前一句錯，後一句也錯！

7. 有確鑿證據表明存在某金融機構的款項無法收回，記什麼科目影響營業利潤嗎

借：營業外支出
貸：銀行存款
不影響營業利潤。但是影響利潤總額。這個存款如果是存入法定具有吸收存款職能的機構的話，在確認損失時一定要按規定向主管稅務機關申報後才能在稅前扣除。否則的話匯算清繳的時候是要調整的。

8. 一道營業稅的題目 某金融機構第一季度業務收支情況如下 （1）貸款利息收入200萬，其中含向其他銀行

（1）其中含向其他銀行貸款利息收入10萬，屬於金融機構往來利息收入，不征營業稅。

（200-10）*5%=9.5萬
（2）股票買賣，賣出價-買進價為計稅依據。
（100-90）*5%=0.5萬
（3）出納長款收入0.5萬免徵營業稅。

（18+3）*5%=1.05萬元
（4）投資基金取得手續費890萬，全額征稅
890*5%=44.5
第一季度應納的營業稅=9.5+0.5+1.05+44.5=55.55

9. 某金融機構2012年5月「證券銷售」帳戶貸方余額62 000元，「證券發行」帳戶貸方余額46 000元，

應交營業稅=（62000+46000）*5%=5400
分錄：
借：營業稅金及附加 5400
貸：應交稅費——應交營業稅 5400

備註：
1.《中華人民共和國營業稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令540號）第五條規定，納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。
但是，下列情形除外： 外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，以賣出價減去買入價後的余額為營業額。

2.銀行因匯率變動而產生的匯兌損益不屬於營業稅的應稅行為不需繳納營業稅。

10. 在一筆互換合約中，某一金融機構支付六個月的libor，同時收取4%的年利率，（半年記一次復利），名義本金為

第一次互換價值終值： 6%-4%=2%*（名義本金）10000*（時間）3/12 =50
再貼現價值為 50/（（1+6%）sq(0.25)，

一次計算第二次交換和第三次交換， 加總求和就是。