某金融机构

1. 某金融机构的贷款年利率为6%，每半年复利一次，其实际利率为

(1+6%/2)^2-1=6.09%
说明:^2为2次方

2. 某金融机构出售了一个欧式看跌期权，即同意以$120执行价格买入10000股IBM的股票，有效期为三个月，

1. 该金融机构是出于对IMB股票未来三个月后股票价格会高于$120出售此欧式看跌期权来赚取期权费的目的。

2. 该金融机构赚取了全部的期权费$4.1*10000=$4.1万。

3. 期权购买者出于对IBM股票未来三个月后股票价格会低于$120进行套期保值的目的购买的。

4. 期权购买者获得的收益为($120-$110-$4.1)*10000=$5.9万。
   

3. 某企业年初存入某金融机构50万元，在年利率10%，半年复利一次的情况下，到第五年年末该企业可以得到

复利终值=本金* 烂此袭(F/P,5%,10 ) =50* 1.6289 = 81.445万元

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或扒启者直接用公式 计算

复利终值 =50*（1+5%）^10 =81.4447 万元

企业五年后，可饥兄取到 本息和为81.445万元

4. 某金融机构以美元表示的外汇头寸 金融机构的美元 英镑日元净暴露是多少

这个简单哦英镑/美元1.3040/1.3050*美元/日元103.4/103.7=你计算机，算呗

5. 某金融机构发行两种债券，A种面值为100元，一年到期本利和114元；

解：由题意可知收益率等于买入价分之到期本利和-买入价*100％
则购买A种面值100元，一年到期本利和114元，所以其收益率＝100分之(114-100)*100％＝14％；
而购买B种面值88元，一年到期本利和100元，所以其收益率＝88分之(100-88)*100％≈13.64％；
因为14％>13.64％
所以购买A种债务年收益较大。

6. 一道逻辑推理题目

C D都错吧
C如果不设在香港，设在了首尔，那张经理前一句错，后一句也错

D如果不设在伦敦，也没在法兰克福，说明在苏黎世，那陈经理前一句错，后一句也错！

7. 有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回，记什么科目影响营业利润吗

借：营业外支出
贷：银行存款
不影响营业利润。但是影响利润总额。这个存款如果是存入法定具有吸收存款职能的机构的话，在确认损失时一定要按规定向主管税务机关申报后才能在税前扣除。否则的话汇算清缴的时候是要调整的。

8. 一道营业税的题目 某金融机构第一季度业务收支情况如下 （1）贷款利息收入200万，其中含向其他银行

（1）其中含向其他银行贷款利息收入10万，属于金融机构往来利息收入，不征营业税。

（200-10）*5%=9.5万
（2）股票买卖，卖出价-买进价为计税依据。
（100-90）*5%=0.5万
（3）出纳长款收入0.5万免征营业税。

（18+3）*5%=1.05万元
（4）投资基金取得手续费890万，全额征税
890*5%=44.5
第一季度应纳的营业税=9.5+0.5+1.05+44.5=55.55

9. 某金融机构2012年5月“证券销售”帐户贷方余额62 000元，“证券发行”帐户贷方余额46 000元，

应交营业税=（62000+46000）*5%=5400
分录：
借：营业税金及附加 5400
贷：应交税费——应交营业税 5400

备注：
1.《中华人民共和国营业税暂行条例》（中华人民共和国国务院令540号）第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
但是，下列情形除外： 外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。

2.银行因汇率变动而产生的汇兑损益不属于营业税的应税行为不需缴纳营业税。

10. 在一笔互换合约中，某一金融机构支付六个月的libor，同时收取4%的年利率，（半年记一次复利），名义本金为

第一次互换价值终值： 6%-4%=2%*（名义本金）10000*（时间）3/12 =50
再贴现价值为 50/（（1+6%）sq(0.25)，

一次计算第二次交换和第三次交换， 加总求和就是。