Ⅰ 查询被审计单位在金融机构账户的，应持县级以上人民政府审计机关主要负责人签发的协助查询单位账户通知书
[答案]A、对
[解释] 《审计法实施条例》第三十条规定：审计机关依照审计法第三十三条规定内查询被审计单位容在金融机构的账户的，应当持县级以上人民政府审计机关负责人签发的协助查询单位账户通知书；查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款的，应当持县级以上人民政府审计机关主要负责人签发的协助查询个人存款通知书。
Ⅱ 审计机关对被审计单位在金融机构的有关存款需要予以冻结的，应当向哪里提出申请
[答案]B.人民法院
[解释]《审计法》第34条第2款规定：审计机关对被审计单内位违反前款规定的行为，容有权予以制止；必要时，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权封存有关资料和违反国家规定取得的资产；对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的，应当向人民法院提出申请。
Ⅲ 审计机关调查个人账户需要什么手续
审计机关查询单位账户或者个人存款应当严格履行审批程序。审计机关调查个人账户所需手续及注意事项如下：
1.查询单位账户应当经县级以上人民政府审计机关（含省级以上人民政府审计机关派出机构，下同）负责人批准，签发《协助查询单位账户通知书》；
2.查询个人存款应当取得相关的证明材料（主要涉及个人与被审计单位之间的关系、款项的来源、款项使用情况、相关当事人确认的以个人名义存储公款的调查记录等），以此认定被审计单位以个人名义存储公款，并经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，签发《协助查询个人存款通知书》。
3.审计机关查询单位账户或者个人存款时，应当向有关金融机构送达《协助查询单位账户通知书》或者《协助查询个人存款通知书》。审计人员具体执行查询任务时，应当由两名以上审计人员参加，并出示审计人员的工作证件和审计通知书。
4.审计机关查询单位账户，应当向有关金融机构提供被审计单位的账户名称及账号。对因群众举报等原因，审计机关无法提供被审计单位准确的账户名称或者账号的，应当向有关金融机构做出说明，由金融机构协助查询。查询个人存款应当向有关金融机构提供存款人的姓名、账号或者身份证件号码。
5.审计机关查询单位账户或者个人存款的内容，主要包括其开户销户情况、交易日期、内容、金额和账户余额情况，以及交易资金流向等记录。
Ⅳ 审计部门可以直接找当事人吗
审计部门可以直接找当事人。
2006年2月日，十届全国人大常委会第二十次会议审议通过了关于修改审计法的决定。修改后的审计法第三十三条第二、三款规定：“审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。”“审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。”为进一步落实上述规定，规范审计机关查询被审计单位在金融机构的账户（以下简称查询单位账户）和被审计单位以个人名义在金融机构的存款（以下简称查询个人存款）工作，经审计署、人民银行、银监会、证监会研究，现就有关事项通知如下：
一、审计机关在审计（含专项审计调查，下同）过程中，有权依法向有关金融机构查询单位账户和个人存款，并取得证明材料，有关金融机构应当予以协助。审计机关查询的单位账户，包括被审计单位在政策性银行、商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司、中央国债登记结算公司、证券公司、证券投资基金管理公司、期货经纪公司以及经国务院金融监督管理机构批准设立的其他金融机构（以下统称金融机构）开立的银行、资金、证券、基金、信托等各类账户。审计机关查询的个人存款，包括被审计单位以个人名义在金融机构办理的储蓄账户、结算账户以及买卖证券、基金等的资金账户的资金。
二、审计机关查询单位账户或者个人存款应当严格履行审批程序。查询单位账户应当经县级以上人民政府审计机关（含省级以上人民政府审计机关派出机构，下同）负责人批准，签发《协助查询单位账户通知书》；查询个人存款应当取得相关的证明材料（主要涉及个人与被审计单位之间的关系、款项的来源、款项使用情况、相关当事人确认的以个人名义存储公款的调查记录等），以此认定被审计单位以个人名义存储公款，并经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，签发《协助查询个人存款通知书》。
三、审计机关查询单位账户或者个人存款时，应当向有关金融机构送达《协助查询单位账户通知书》或者《协助查询个人存款通知书》。审计人员具体执行查询任务时，应当由两名以上审计人员参加，并出示审计人员的工作证件和审计通知书。
四、审计机关查询单位账户，应当向有关金融机构提供被审计单位的账户名称及账号。对因群众举报等原因，审计机关无法提供被审计单位准确的账户名称或者账号的，应当向有关金融机构做出说明，由金融机构协助查询。查询个人存款应当向有关金融机构提供存款人的姓名、账号或者身份证件号码。
五、审计机关查询单位账户或者个人存款的内容，主要包括其开户销户情况、交易日期、内容、金额和账户余额情况，以及交易资金流向等记录。
六、审计机关查询单位账户或者个人存款时，可以对相关资料进行抄录、复印、照相，但不得带走原件。取得有关证明材料后，应当注明来源，并由提供证明材料的金融机构盖章。对金融机构提供的有关资料，审计机关及其审计人员应当保密。
七、金融机构应当依法协助审计机关办理查询工作，如实提供相关资料，不得隐匿。金融机构协助复制存款资料等支付了成本费用的，可以按照相关规定向审计机关收取工本费。对审计机关查询单位账户或者个人存款的情况和内容，有关金融机构及其有关工作人员应当保密，不得告知被审计单位或者存款人。
八、审计机关需要到异地查询单位账户或者个人存款的，可以直接到异地金融机构进行查询，也可以委托当地审计机关查询。
九、审计机关和审计人员违反本通知的规定进行查询，由上级审计机关依法追究有关人员的责任；金融机构和有关工作人员未按本通知的规定协助查询，由有关金融监管机构依法追究有关人员的责任。
以上各项规定请各级审计机关、各金融机构认真贯彻执行。对执行中遇到的问题，请及时报告上级审计机关和相应的金融监管机构。1998年审计署、中国人民银行联合下发的《关于审计机关在审计执法过程中查询被审计单位存款问题的通知》（审发〔1998〕308号）同时废止。
Ⅳ 审计署调查个人银行账户是为什么
《审计法》第三十三条审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单内位和个人容进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。
审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。
审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。
如上，审计署肯定不会随便调查个人银行账户的，肯定是发现有公款向个人账户流入的可能性采取的一种核查措施。
Ⅵ 国家审计机关权限的种类有哪些
《中华人民共和国审计法》对“ 审计机关权限”做了如下：
一、要求提报资料权。“第三十一条 审计机关有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告，运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档，在金融机构开立账户的情况，社会审计机构出具的审计报告，以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。被审计单位负责人对本单位提供的财务会计资料的真实性和完整性负责。”
二、检查权。“第三十二条 审计机关进行审计时，有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。”
三、调查、查询权。“第三十三条 审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。
审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。
审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。”
四、制止权。“第三十四条 审计机关进行审计时，被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，不得转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产。
审计机关对被审计单位违反前款规定的行为，有权予以制止；必要时，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权封存有关资料和违反国家规定取得的资产；对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的，应当向人民法院提出申请。
审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。审计机关采取前两款规定的措施不得影响被审计单位合法的业务活动和生产经营活动。”
五、建议权。“第三十五条 审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，应当建议有关主管部门纠正；有关主管部门不予纠正的，审计机关应当提请有权处理的机关依法处理。”
六、通报、公告权。“第三十六条 审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。 ”
审计机关通报或者公布审计结果，应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密，遵守国务院的有关规定。”
七、提请协助权。“第三十七条 审计机关履行审计监督职责，可以提请公安、监察、财政、税务、海关、价格、工商行政管理等机关予以协助。”
Ⅶ 有权机关在查询个人存款信息时必须提供什么机构签奀
昨天(8日)，审计署与人民银行、银监会、证监会四部门联合下发通知，对审计机关查询被审计单位在金融机构的账户和被审计单位以个人名义在金融机构的存款工作进行规范。 今年2月，十届全国人大常委会第二十次会议审议通过了关于修改审计法的决定。修改后的审计法第三十三条第二、三款规定：“审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。”“审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。”为进一步落实上述规定，四部门联合下发了《关于审计机关查询被审计单位在金融机构账户和存款有关问题的通知》。 《通知》明确规定，审计机关在审计过程中，有权依法向有关金融机构查询单位账户和个人存款，并取得证明材料，有关金融机构应当予以协助。审计机关查询单位账户或者个人存款的内容，主要包括其开户销户情况、交易日期、内容、金额和账户余额情况，以及交易资金流向等记录。 审计署有关负责人说，与原审计法及有关规定相比，审计机关的查询权限得到进一步扩充，即从有权查询被审计单位在金融机构的各项存款，扩大到有权查询被审计单位在金融机构的账户，并新增加了有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。 《通知》要求，金融机构则应当依法协助审计机关办理查询工作，如实提供相关资料，不得隐匿。此外，对审计机关查询单位账户或个人存款的情况和内容，有关金融机构应当保密，不得告知被审计单位或者存款人。
Ⅷ 与检索和审计有关法律法规有那些
很多这样的法规，如下只是很少一部分
审计机关审计档案管理规定
/审计署 国家档案局——(2012-11-28)阅654次
· 关于印发《中央金融企业负责人职务消费管理暂行办法》的通知
/财政部 监察部 审计署——(2012-10-10)阅2078次
· 关于印发《国有企业负责人职务消费行为监督管理暂行办法》的通知
/财政部 监察部 审计署等——(2012-2-13)阅2394次
· 教育部、国家发展改革委、审计署关于印发《治理义务教育阶段择校乱收费的八条措施》的通知
/教育部 国家发展和改革委员会 审计署——(2012-1-20)阅2681次
· 审计署关于印发优秀博士学位论文评选办法的通知
/审计署——(2011-12-5)阅935次
· 审计署、人力资源社会保障部、国家公务员局关于印发贯彻加强审计机关公务员队伍专业化建设
/审计署 人力资源和社会保障部 国家公务员局——(2011-11-7)阅1314次
· 西气东输二线工程东段2010年跟踪审计结果
/审计署——(2011-2-1)阅2970次
· 中国人民保险集团股份有限公司2009年度资产负债损益审计结果
/审计署——(2011-1-31)阅2740次
· 中国人寿保险（集团）公司2009年度资产负债损益审计结果
/审计署——(2011-1-31)阅2913次
· 关于印发《中央财政对地方审计专项补助经费管理暂行办法》的通知
/财政部审计署——(2011-1-28)阅2854次
· 政府投资项目审计规定
/审计署——(2011-1-14)阅7023次
· 审计机关封存资料资产规定
/审计署——(2010-12-28)阅3979次
· 关于印发企业内部控制配套指引的通知
/财政部 中国证券监督管理委员会 审计署等——(2010-4-15)阅11037次
· 企业内部控制应用指引第6号——资金活动
/财政部 中国证券监督管理委员会 审计署等——(2010-4-15)阅7730次
· 审计署关于加强资源环境审计工作的意见
/审计署——(2009-9-4)阅3389次
· 审计署关于加强和改进对地方审计工作指导的意见
/审计署——(2009-1-16)阅2720次
· 审计署管辖范围内审计事项授权地方审计机关审计的管理办法
/审计署——(2009-1-16)阅2536次
· 2009年全国粮食清仓查库工作实施方案
/农业部 审计署 国家统计局等——(2008-12-31)阅3330次
· 关于公布取消公路养路费等涉及交通和车辆收费项目的通知
/财政部 国家发展改革委 交通运输部 监察部 审计署——(2008-12-22)阅7279次
· 审计署关于贯彻落实中央促进经济发展政策措施的通知
/审计署办公厅——(2008-11-12)阅3143次
· 财政部、外交部、监察部、审计署、国家预防腐败局关于印发《加强党政干部因公出国（境）经
/财政部、外交部、监察部、审计署、国家预防腐败局——(2008-8-5)阅4655次
· 审计署制定严格抗震救灾款物审计纪律若干规定
/审计署办公厅——(2008-5-29)阅2569次
· 审计署关于印发严格四川汶川地震抗震救灾资金和物资审计纪律若干规定的通知
/审计署关——(2008-5-29)阅2426次
· 财政部、证监会、审计署、银监会 保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知
/财政部 中国证券监督管理委员会 审计署等——(2008-5-22)阅9274次
· 审计署关于废止部分审计规章的决定
/审计署——(2008-2-25)阅7082次
· 财政部、审计署关于印发《国际金融组织和外国政府贷款 赠款项目公证审计专项经费管理办法
/财政部 审计署——(2007-12-28)阅3355次
· 审计署党组关于深入学习宣传贯彻党的十七大精神的通知
/中共审计署党组——(2007-10-31)阅2577次
· 劳动和社会保障部、民政部、审计署关于做好农村社会养老保险和被征地农民社会保障工作有关
/劳动和社会保障部 民政部 审计署——(2007-8-17)阅9220次
· 审计署、人民银行、银监会、证监会关于审计机关查询被审计单位在金融机构账户和存款有关问
/审计署 中国人民银行 中国银行业监督管理委员会等——(2006-11-22)阅6579次
· 审计署关于印发《审计署聘请外部人员参与审计工作管理办法》的通知
/审计署——(2006-6-28)阅4787次
· 关于开展全国教育收费专项检查的通知
/国家发展改革委 教育部 国务院纠风办 监察部 财政部审计署 新闻出版总署——(2005-8-29)阅7755次
· 审计署关于批转《中国审计学会2005至2009年审计理论研究规划》的通知
/审计署——(2005-8-26)阅4559次
· 审计署关于印发《地方审计机关信息化建设指导意见》的通知
/审计署——(2005-7-1)阅5338次
· 审计署办公厅关于进一步精简纸质文件的通知
/审计署办公厅——(2005-4-18)阅3336次
· 关于做好全国审计机关先进集体和先进工作者评选表彰工作的通知
/审计署——(2005-3-25)阅5054次
· 审计署关于印发《审计机关2005年反腐倡廉工作意见》的通知
/审计署——(2005-2-6)阅3872次
· 关于印发中国审计学会2005年工作要点的通知
/审计署——(2005-1-17)阅4015次
· 审计署办公厅关于学习贯彻《信息技术会计核算软件数据接口》国家标准的通知
/审计署办公厅——(2004-12-21)阅2909次
· 审计署、国务院扶贫开发领导小组办公室国家发展与改革委员会、财政部、中国农业银行关于进
/审计署、国务院扶贫开发领导小组办公室国家发展与改革委员会、财政部、中国农业银行——(2004-10-13)阅4274次
· 财政部、国家发展改革委、审计署、国家粮食局、中国农业发展银行关于印发《国有粮食购销企
/财政部、国家发展和改革委员会、审计署、国家粮食局、中国农业发展银行——(2004-7-7)阅3683次
· 审计署办公厅关于2004年度国外贷援款项目审计中若干问题的通知
/审计署办公厅——(2004-6-4)阅2573次
· 审计署办公厅关于《审计报告》送达问题的通知
/审计署办公厅——(2004-5-31)阅3413次
· 审计署办公厅关于清理党政领导干部拖欠公款的通知
/审计署办公厅——(2004-5-28)阅2754次
· 审计署办公厅关于清理登记用公款为个人购买商业保险的通知
/审计署办公厅——(2004-5-28)阅2702次
· 审计署机关服务局关于贯彻落实《国务院办公厅关于清理固定资产投资项目的通知》的通知
/审计署机关服务局——(2004-5-17)阅2741次
· 驻审计署纪检组关于开展用公款购买个人商业保险和党政领导干部拖欠公款等清理工作的通知
/驻审计署纪检组——(2004-5-9)阅2534次
· 审计署办公厅关于进一步明确《审计报告》文书格式及使用办法的通知
/审计署——(2004-4-27)阅4511次
· 审计署关于认真学习贯彻十届人大二次会议精神 进一步加强审计工作的通知
/审计署——(2004-4-2)阅2430次
· 审计署关于印发《2004年全国审计机关普法依法治理工作要点》的通知
/审计署——(2004-3-16)阅3153次
· 关于印发《审计署直属机关工会关于开展经常性送温暖活动的实施办法》的通知
/审计署直属机关工会——(2004-3-12)阅3361次
· 审计署直属机关纪委关于学习《中国共产党党内监督条例（试行）》和《中国共产党纪律处分条
/中共审计署直属机关纪委——(2004-3-4)阅3573次
· 关于印发《国外审计资料》编辑办法的通知
/审计署外事司——(2004-2-17)阅3456次
· 审计署办公厅关于印发《常见公文批示用语》的通知
/审计署办公厅——(2004-2-16)阅5005次
· 审计机关审计项目质量控制办法（试行）
/审计署——(2004-2-10)阅6685次
· 审计署关于印发《2004年审计信息化工作指导意见》的通知
/审计署——(2004-2-10)阅3264次
· 关于印发审计署直属机关工会2004年度工作要点的通知
/审计署——(2004-2-9)阅3062次
· 关于印发《审计署机关2004年党的纪检工作要点》的通知
/中共审计署直属机关纪委——(2004-1-29)阅2889次
· 审计署关于贯彻实施行政许可法工作安排的通知
/审计署——(2004-1-18)阅3944次
· 审计署办公厅关于印发《汉英审计常用词汇218条》的通知
/审计署办公厅——(2004-1-18)阅2338次
· 审计署办公厅关于做好2004年春节期间有关工作的通知
/审计署办公厅——(2004-1-2)阅2228次
Ⅸ 国家审计机关的职责有哪些
国家审计机关的职责：
审计机关有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告，运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档，在金融机构开立账户的情况，社会审计机构出具的审计报告，以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。
审计机关进行审计时，有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。
审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。
审计机关进行审计时，被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，不得转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产。审计机关对被审计单位违反以上规定的行为，有权予以制止；必要时，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权封存有关资料和违反国家规定取得的资产；对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的，应当向人民法院提出申请。审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。
审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，应当建议有关主管部门纠正；有关主管部门不予纠正的，审计机关应当提请有权处理的机关依法处理。
审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。
审计机关履行审计监督职责，可以提请公安、监察、财政、税务、海关、价格、工商行政管理等机关予以协助。
Ⅹ 公安机关在什么情况下可以冻结存款
存款查冻划行为的法定权限
确定查冻扣权力及权限的最重要的法律依据是《商业银行法》。根据现行法律法规，各机关的权限如下：
有权查询单位有公安、检察院、法院、安全机关、监察、军队保卫部门、监狱保卫部门、海关、税务、审计、证监会；有权冻结单位有公安、检察院、法院、安全机关、军队保卫部门、监狱保卫部门、海关、税务；有权扣划单位则很少了，仅有法院、海关、税务。
具体说来，我们可以根据权限的完整程度进行分类统计：
1、具有完整的查询、冻结、扣划存款权力的部门
（l）法院。公、检、法部门在查、冻、扣方面的基本法律依据是《民事诉讼法》《刑事诉讼法》，由于公安机关及检察院并非裁判者（司法机关），因此仅有查询、冻结权限，而没有扣划权，这其实也跟公、检、法的职能定位密切相关。
（2）税务机关。《税收征收管理法》第五十四条规定：“税收机关有权…查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或其他金融机构的存款帐户。……可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。”第三十八条规定：“……书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款”；“……税务机关可以书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款。”税务机关是帮国家收账的，要是没有一杆到底的权限，办事效率肯定大打折扣，国家的花销没有着落岂不成了大事？理解！
（3）海关。《海关法》第六条第五项规定：“……可以查询案件涉嫌单位和人员在金融机构、邮政企业的存款、汇款。”第六十一条规定：“海关可以书面通知纳税义务人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税义务人相当于应纳税款的存款；海关可以书面通知纳税义务人开户银行或其他金融机构从其暂停支付的存款中扣缴税款，”很有意思的是，在冻结的概念上，《海关法》的用词是“暂停支付存款”，真是别出一格的啰嗦。《海关法》地三十七规定：“……必要时，可以通知银行，在担保人或者纳税义务人存款内扣缴。《海关法行政处罚实施细则》第二十三条规定：经海关查明，确属来源于走私行为非法取得的存款、汇款，海关可以书面通知银行或者邮局暂停支付，同时通知存款人或者汇款人。暂停支付的期限不得超过三个月。另外，《海关稽查条例》第十四条规定：“海关……可以查询被稽查人在商业银行或其他单位的存款帐户。”《海关稽查条例》作为行政法规，按照《商业银行法》只能规定对单位存款的查询权，没穿帮！
2、只有查询和冻结存款权力的部门
这些部门分别是：公安、检察、安全、军队保卫部门、监狱保卫部门和海关走私侦查局。《刑事诉讼法》把公安机关和检察院的权力也限定了；同时，《刑事诉讼法》还赋予了安全机关、军队保卫部门、监狱保卫部门在进行刑事侦查时，也可以享有同公安机关相同的权力。第四条规定：“国家安全机关依照法律规定，办理危害国家安全机关的刑事案件，行使与公安机关相同的职权”；第二百二十五条规定： “军队保卫部门对军队内部发生的刑事案件行使侦查权。对罪犯在监狱内犯罪的案件由监狱进行侦查。军队保卫部门、监狱办理刑事案件，适用本法的有关规定。”
需要注意的是1999年初，经国务院批准，海关总署、公安部组建了海关总署走私犯罪侦查局，《海关法》在2000年修改后，对此做出了明确规定，赋予海关走私侦查局同公安机关相同的权力。《海关法》第四条规定：“海关侦查走私犯罪的公安机构履行侦查、拘留。执行逮捕、预审职责，应当按照《中华人民共和国刑事诉讼法》的规定办理。”
3、只具查询存款权力的部门
（1）监察部门。《行政监察法》第二十一条规定：“监察机关……可以查询案件涉嫌单位和涉嫌人员在银行或其他金融机构的存款；必要时，可以提请人民法院采取保全措施，依法冻结涉嫌人员在银行或者其他金融机构的存款。”看来，监察机关也只能搞搞尽职调查。目前监察机关和纪检机关是合署办公，行使两种职能。如纪检机关在办案中确需到银行或者其他金融机构查询存款或者冻结存款时，无论是以纪检机关名义立案，还是以监察机关名义立案的，均应以县团级以上监察机关名义使用监察文书，并应按规定严格履行审批程序。应当注意的是，无论是监察机关还是纪检机关在要求银行协助时，均应使用规定格式的文本，此文本格式详见最高人民法院和监察部的联合发文《关于执行〈中华人民共和国行政监察法〉第二十一条若干问题的规定》的附件格式（含立案审批表、提请保全书、提请解除保全书）。
（2）审计机关。《审计法》第三十三条：“审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。”这里没有明确使用查询存款一词，看来还真是搞尽职调查。稍后国务院《审计法实施条例》对这一问题作了明确，《条例》第三十一条规定：“审计机关…有权查询被审计单位在金融机构的各项存款，并取得证明材料，有关金融机构应当予以协助，并提供证明材料。”由于该《条例》属于国务院行政法规，同样符合《商业银行法》关于查询单位存款的立法层级规定。另外，按照《审计署、中国人民银行关于审计机关在审计执法过程中查询被审计单位存款问题的通知》，适用军队审计机关的通知1999年3月29日审法发[1999]35号）的规定，军队审计机关也可以查询单位存款。
（3）中国证监会。《证券法》第一百六十八条规定：“国务院证券监督管理机构依法履行职责，有权采取下列措施：查询当事人和与被调查事件有关的单位和个人的资金帐户、证券帐户。” 另外，证监会对期货交易的有关行为需要时，也可查询单位存款。在国务院发布的《期货交易管理条例》第五十二条规定：“国务院期货监督管理机构有权查询与被调查事件有关的单位的保证金账户和银行账户。”
（4）财政部门。《会计法》第三十二条规定：“……发现重大违法嫌疑时，国务院财政部门及其派出机构可以向被监督单位有经济业务往来的单位和被监督单位开立帐户的金融机构查询有关情况，有关单位和金融机构应当给予支持。”这里的“有关情况”是否包括银行存款，没有明确说明。虽然后来财政部、中国人民银行发出了《关于财政部及其派出机构查询被监督单位有关情况若干具体问题的通知》，但仍然未明确。另外，《财政违法行为处罚处分条例》第二十二条规定：“财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，……可以向金融机构查询被调查、检查单位的存款，有关单位和金融机构应当配合。”
(5) 银监会。《反洗钱法》第二十五条:“调查中需要进一步核查的，经国务院反洗钱行政主管部门或者其省一级派出机构的负责人批准，可以查阅、复制被调查对象的账户信息、交易记录和其他有关资料；对可能被转移、隐藏、篡改或者毁损的文件、资料，可以予以封存。”第二十六条:“经调查仍不能排除洗钱嫌疑的，应当立即向有管辖权的侦查机关报案。客户要求将调查所涉及的账户资金转往境外的，经国务院反洗钱行政主管部门负责人批准，可以采取临时冻结措施。” 呵呵，这里面有临时冻结权，归入第三类可能有点不合适了。
（6）个人关于住房公积金的查询。国务院《住房公积金管理条例》第三十六条规定：“职工、单位有权查询本人、本单位住房公积金的缴存。提取情况，住房公积金管理中心、受委托银行不得拒绝。”这样，职工就可以以个人名义查询本单位在银行的住房公积金存款，开个人查询非本人存款之先河。
4、丧失或部分查冻扣权力的机关
（1）工商机关。国务院1987年9月17日发布的《投机倒把行政处罚条例》属于国务院行政法规，按照《商业银行法》的规定，行政法规无权规定存款的冻结，所以这一规定废了。同样，国家工商行政管理局颁布的《投机倒把行政处罚条例实行细则》属于部门规章，其无权规定存款的查询、冻结、扣划，所以这一规定也是无效的。但是请注意，根据《中华人民共和国反不正当竞争法》规定:“监督检查部门在监督检查不正当竞争行为时，有权行使下列职权：按照规定程序询问被检查的经营者、利害关系人、证明人，并要求提供证明材料或者与不正当竞争行为有关的其他资料；” 因此，人民银行总行《金融机构协助查询、冻结、扣划工作管理规定》中也承认了工商机关查询权。根据国务院办公厅《转发工商局等部门关于严厉打击传销和变相传销等非法经营活动意见的通知》第四条：“对涉嫌从事传销和变相传销等非法经营活动的单位和组织者，经县级以上工商行政管理局局长批准，由有关工商行政管理机关持有效的批准文件通知开户银行在六个月内暂停其办理结算业务，各银行应予支持和配合。”的规定，工商机关有六个月内暂停办理结算的权力，这也算是冻结吧？
（2）中国人民银行。在《中国人民银行法》和《商业银行法》实施以前，中国人民银行的一些行政规章规定，人民银行可以查询、冻结银行存款，可以扣划金融机构在人民银行 的存款，上述两法颁布实施后，人民银行也丧失了对存款的冻结和扣划权力。但对于人民银行是否有权查询银行存款，有不同的看法。有的认为，《中国人民银行法》和《商业银行法》没有对人民银行查询银行存款作出明确规定，因此，人民银行无权查询存款。有的根据《中国人民银行法》第32条：“中国人民银行有权对金融机构的存款、贷款、结算、呆账等情况随时进行稽核、检查监督。”及《商业银行法》第62条：“中国人民银行有权依照本法第三章、第四章、第五章的规定，随时对商业银行的存款、贷款、结算、呆账等情况进行检查监督。检查监督时，检查监督人员应当出示合法的证件。商业银行应当按照中国人民银行的要求，提供财务会计资料、业务合同和有关经营管理方面的其他信息。”由此认为人民银行有权查询银行存款。其实，人民银行履行的是对金融机构吸收的存款的数量、种类、利率是否符合规定进行的检查，此时查询存款的行为不同于司法、行政机关为促使义务人履行债务而采取的查询措施，而是对银行经营行为的检查。
5、一些权限不明的部门
现实中还存在另一种情况，就是相关法律法规的模糊性、概括性规定，操作起来难以把握，比如价格主管部门。《价格法》第三十四条规定：“政府价格主管部门在进行价格监督检查时，可以行使下列职权：查询、复制与价格违法行为有关的帐簿、单据、凭证及其它资料，核对与价格违法行为有关的银行资料；”这里的“银行资料”是否包括银行存款也无从理解。应当注意的是，在前面提及的人民银行总行《金融机构协助查询、冻结、扣划工作管理规定》中却未承认政府机构主管部门查询权！
（二）不能冻结、扣划的存款及特殊情况
1、存款准备金，任何机关都无权进行冻结和扣划
《最高人民法院关于人民法院执行工作若干问题的规定》（法释[1998]15号）第34条规定：“被执行人为金融机构的，对其交存在人民银行的存款准备金和备付金不得冻结和扣划”，由于存款准备金和备付金已合二为一，均为存款准备金，且除此外，金融机构在人民银行没有其他性质的存款。因此，人民法院是不能冻结和扣划金融机构在人民银行的存款的。需要注意的是，第34条还规定；“但对其在本机构、其他金融机构的存款，及其在人民银行的其他存款可以冻结、划拨”，此规定是在人民银行存款准备金制度改革前出台的，而1999年9月11日人民银行存款准备金制度改革后，金融机构在人民银行的存款除了存款准备金外，再无其他性质的存款，因此，此规定已不能再适用。人民法院也不能依据此规定冻结和扣划金融机构在人民银行的存款。这一点，在司法部门到人民银行以此为依据划拨存款准备金时，人民银行可能需要对司法机关做耐心的说明才是。
2、封闭贷款，司法部门不能冻结和扣划
在《最高人民法院关于执行（封闭贷款管理暂行办法）和《外经贸企业封闭贷款管理暂行办法》中应注意的几个问题的通知》中规定：人民法院不得对债务人的封闭贷款结算专户采取财产保全措施或者先予执行；不得执行被执行人的封闭贷款结算专户中的款项。《封闭贷款管理暂行办法》（银发[1999]261号）第14条规定：司法部门不应冻结封闭贷款账户和扣收专户资金。
3、国库库款不能查冻扣
国库库款属于国家财政收人，不同于银行存款，司法、行政机关不应将其视为财政机关的可执行财产，对国库库款进行查询、冻结和扣划。在中国人民银行《关于对查询、冻结、扣划国库库款有关问题的复函》［银函[1999]48号）中指出：对国库库款司法机关无权……进行查询、冻结和扣划。
4、社会保险基金
根据最高人民法院《关于在审理和执行民事、经济纠纷案件时不得查封、冻结和扣划社会保险基金的通知》规定：各地人民法院不得查封、冻结或扣划社会险基金，这个弱势群体的救命钱、养老钱。
5、国有企业下岗职工基本生活保障资金
根据最高人民法院《关于严禁冻结或划拨国有企业下岗职工基本生活保障资金的通知》规定：各地人民法院不得冻结或划拨该项资金用以抵偿企业债务。
6、信用证保证金、承兑汇票保证金。
作为担保的一种方式，信用证保证金、银行承兑汇票保证金一旦合法成立，即具有对抗第三人的效力。因此，应优先保护债权银行的权益。对此，最高人民法院《关于人民法院能否对信用证开证保证金采取冻结和扣划措施问题的规定》（法释[1997]4号） 、最高人民法院、中国人民银行《关于依法规范人民法院执行和金融机构协助执行的通知》规定，法院对上述保证金可以采取冻结措施，但不得扣划。只有在上述保证金已丧失保证金功能时，如信用证无效或过期，因单据不符而拒付信用证款项并且免除了对外支付义务，保证金扣除了相应款项后的余额部分等，人民法院才可以依法采取扣划措施。另外，《中国人民银行关于银行承兑汇票保证金冻结、扣划问题的复函》（银条法[2000]9号）第一条：“银行承兑汇票保证金是银行承兑汇票出票人向银行申请承兑而备付的资金，这类资金存放在承兑银行自己专门设立的保证金账户，是出票人提供的承担最后付款责任的担保。此保证金存入保证金账户后，其支付、划出均受到银行的限制，其性质与信用证开证保证金有类似之处，因此，我们认为，参照最高人民法院对信用证开证保证金的有关规定，银行承兑汇票保证金，人民法院可以依法冻结，但不应扣划。”第二条：“若承兑银行已兑付了该银行承兑汇票且出票人未能履行最后付款责任，承兑银行有权以该银行承兑汇票的保证金优先受偿。若人民法院已冻结此保证金，承兑银行可以依据最高人民法院《关于人民法院执行工作若干问题的规定(试行)》第93条的规定，向人民法院提出以被冻结保证金优先受偿的申请。”
7、出口退税
《最高人民法院关于审理出口退税托管账户质押贷款案件有关问题的规定》第三条：“出口退税专用账户质押贷款银行，对质押账户内的退税款享有优先受偿权。”第四条：“人民法院审理和执行案件时，不得对已设质的出口退税专用账户内的款项采取财产保全措施或者执行措施。”
（三）银行职员应注意的问题
根据2002年2月1日起施行的《金融机构协助查询、冻结、扣划工作管理规定》，
1、金融机构经办人员应当核实的手续：
（1）查询：工作证件+协助查询存款通知书（团县级以上机关签发）；
（2）冻结：工作证件+协助冻结存款通知书（主要负责人签字）+冻结存款裁（决）定书；
（3）扣划：工作证件+协助扣划存款通知书（主要负责人签字）+生效法律文书或者决定书。
2、金融机构协助冻结、扣划应审查的内容：
（1）“协助冻结、扣划存款通知书”填写的需被冻结或扣划存款的单位或个人开户金融机构名称、户名和账号、大小写金额；
（2）协助通知书上的义务人与所依据法律文书上的义务人相同；
（3）金额应当是确定的。缺少法律文书或者通知书与法律文书不符，说明原因后退回。
不能提供帐号时，有权机关提供个人姓名和身份证明文件或单位名称，金融机构应当协助。
3、金融机构应当登记的内容：
（1）有权机关名称；
（2）执法人员姓名和证件号码；
（3）金融机构经办人员姓名；
（4）被查询、冻结、扣划单位或个人的名称或姓名；
（5）协助查询、冻结、扣划的时间和金额；
（6）相关法律文书名称及文号；
（7）查询结果；
（8）其他自行确定的内容。
查询、冻结和扣划登记表应有有权机关和金融机构经办人签字。
4、细节规定
（1）查询：限于存款资料，可以抄录、复制、照相，但不能带走原件；
（2）冻结：最长6个月〔计算方法－起始日期不计入〕，可续冻、续冻日期同冻结，重复冻结的不予协助并说明情况，出现错误并作出通知时才可解冻，被冻结人有异议需向有权机关提出。
（3）扣划：划入有权机关指定帐户，要求提取现金的不予协助。
三、对银行的具体要求及法律责任
（一）对金融机构协助工作的具体要求：
1、金融机构在协助有权机关办理完毕冻结、扣划存款手续后，根据业务需要可以通知存款单位或个人。
2、指定专门部门或者个人接待协助；
3、接到协助要求后立即办理，不得拖延推诿；
4、接到冻结、扣划通知书后，不得收贷收息、通风报信、帮助隐匿或者转移存款；
5、根据法律规定和有权机关要求，严格保守国家秘密；
6、建立健全内控和登记制度，加强查询、冻结和扣划管理；
（二）金融机构拒不协助的法律责任
1、接到冻结、扣划通知书后仍然收贷收息的，在退回款项的同时还要承担其他法律责任；
2、拒不协助的，按照妨害诉讼处理，“可以对其主要负责人或者直接责任人员予以罚款；对仍不履行协助义务的，可以予以拘留；并可以向监察机关或者有关机关提出予以纪律处分的司法建议。”；“对个人的罚款金额，为人民币一万元以下。对单位的罚款金额，为人民币一万元以上三十万元以下。”
3、拒不协助或者向存款人通风报信致使款项被转移的，金融机构应在转移款项的额度内承担赔偿责任；
4、拒不协助执行人民法院判决、裁定造成严重后果的，可以构成拒不履行判决、裁定罪，被依法追究刑事责任。
有点复杂，但愿能帮助你。。。